Ob Sie eine US-Bundessteuererklärung einreichen müssen, hängt davon ab, wer Sie sind, nicht davon, ob Sie eine Gesellschaft besitzen. Natürliche Personen reichen eine Erklärung ein, wenn ihr Einkommen eine Schwelle überschreitet oder wenn sie als nicht in den USA Ansässige US-Einkünfte haben. Corporations und die meisten Partnerships reichen jedes Jahr eine Erklärung ein, auch ohne Einkünfte. Jede Erklärung braucht eine Steuernummer: eine SSN oder ITIN für eine Person, eine EIN für ein Unternehmen.
Natürliche Personen
- US-Staatsbürger und in den USA ansässige Ausländer (Resident Aliens) reichen das Formular 1040 ein, wenn ihr Bruttoeinkommen über der Erklärungsschwelle für ihr Alter und ihren Veranlagungsstatus liegt. Die Schwellen ändern sich jedes Jahr; der IRS bietet ein Online-Tool, das Ihnen sagt, ob Sie eine Erklärung einreichen müssen.
- Selbstständige reichen eine Erklärung ein, wenn ihr Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit $400 oder mehr beträgt, unabhängig von ihren sonstigen Einkünften. Siehe Steuerpflichten für Selbstständige.
- Nicht in den USA ansässige Ausländer (Non-Resident Aliens) reichen das Formular 1040-NR ein, wenn sie in den USA einer gewerblichen oder geschäftlichen Tätigkeit nachgehen oder US-Einkünfte haben, auf die die Steuer nicht vollständig einbehalten wurde.
Wer eine Erklärung einreichen muss und keine Sozialversicherungsnummer erhalten kann, reicht sie mit einer ITIN ein. Beim ersten Mal wird das Formular W-7 direkt der Erklärung beigefügt. Siehe unseren Service für den ITIN-Antrag.
Unternehmen
- Corporations reichen jedes Jahr das Formular 1120 ein, unabhängig davon, ob sie Einkünfte haben.
- Partnerships und Multi-Member-LLCs reichen das Formular 1065 ein und stellen jedem Gesellschafter ein Schedule K-1 aus.
- Single-Member-LLCs im Besitz einer US-Person werden in der eigenen Erklärung des Eigentümers angegeben, in der Regel im Schedule C.
- Single-Member-LLCs im Besitz einer ausländischen Person reichen ein Pro-forma-Formular 1120 mit beigefügtem Formular 5472 ein. Die Strafe für die nicht fristgerechte Einreichung des Formulars 5472 beträgt $25,000.
Die wichtigsten Formulare
| Formular | Wer es verwendet |
|---|---|
| Formular 1040 und 1040-SR | US-Staatsbürger und Resident Aliens; 1040-SR ist die Version für Personen ab 65 Jahren |
| Formular 1040-NR | Non-Resident Aliens (nicht in den USA ansässige Ausländer) |
| Schedule C (Anlage C) | Gewinn oder Verlust eines Einzelunternehmers oder einer Single-Member-LLC |
| Schedule SE | Steuer auf selbstständige Tätigkeit (Self-Employment Tax) |
| Schedules A, B und D | Einzeln aufgeführte Abzüge; Zinsen und Dividenden; Kapitalgewinne und -verluste |
| Formular 1120 und 1120-S | Corporations und S-Corporations |
| Formular 1065 | Partnerships und Multi-Member-LLCs |
| Formular 5472 | US-Corporations und Single-Member-LLCs in ausländischem Besitz |
| Formular 4868 und Formular 7004 | Fristverlängerung für Privatpersonen und für Unternehmen |
| Formular 1040-X | Berichtigung einer bereits eingereichten Erklärung |
Die Formulare W-2, 1098 und 1099 sind keine Erklärungen, die Sie einreichen: Arbeitgeber, Kreditgeber und Kunden schicken sie Ihnen, und Sie übernehmen die Zahlen in Ihre Erklärung.
Wann die Erklärungen fällig sind
Bei einem Kalenderjahr: 15. März für Partnerships und S-Corporations, 15. April für natürliche Personen und Corporations und 15. Juni für Non-Resident Aliens, die keine Löhne mit US-Quellensteuerabzug hatten. Fällt ein Termin auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag.
Sie sind nicht sicher, welche Nummer Sie für die Erklärung brauchen? Siehe ITIN vs. EIN.
Quelle: IRS, Check if you need to file a tax return; IRS, Taxation of nonresident aliens; IRS, Instructions for Form 5472. Stand: Oktober 2026.
