Eine Steuererklärung ist ein Dokument oder eine Reihe von Dokumenten, die bei einer Steuerbehörde eingereicht werden und Angaben zu Einkünften, Ausgaben und anderen steuerlich relevanten Sachverhalten enthalten. Die Abgabe einer Steuererklärung ist ein wichtiger Vorgang, um die Steuergesetze einzuhalten, Steuerschulden zu begleichen oder Erstattungen geltend zu machen.
Wer keinen Anspruch auf eine Sozialversicherungsnummer hat, aber für US-Steuerzwecke dennoch eine Identifikationsnummer benötigt, muss eine individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN) beantragen.
Sie brauchen eine ITIN? Sie können Ihre ITIN online bei uns beantragen: Wir erstellen das Formular W-7 und reichen Ihren Antrag beim IRS ein.
Wenn Sie die Schritte befolgen und die erforderlichen Unterlagen und Erläuterungen vorlegen, können Sie eine ITIN beantragen, ohne eine Steuererklärung einzureichen, und dabei die Anforderungen des IRS einhalten und Ihren konkreten Bedarf decken.
Unter bestimmten, vom IRS anerkannten Voraussetzungen ist es möglich, eine ITIN zu beantragen, ohne eine Steuererklärung einzureichen. Wer ein Stipendium erhält, Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen geltend macht oder Einkünfte bezieht, die dem Quellensteuerabzug durch Dritte unterliegen, kann eine ITIN für andere Zwecke als die Steuererklärung benötigen.
Was ist eine ITIN?
Wer keinen Anspruch auf eine Sozialversicherungsnummer hat, muss eine individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN) beantragen. Der Internal Revenue Service (IRS) ist die Behörde der US-Regierung, die für die Erhebung von Steuern zuständig ist, und vergibt auch die individuellen Steueridentifikationsnummern (ITINs). Die ITIN ist eine neunstellige Nummer, die mit „9“ beginnt und wie eine SSN aufgebaut ist (NNN-NN-NNNN). Die ITIN darf nur für steuerliche Meldezwecke verwendet werden.
Was ist eine Steuererklärung?
Eine Steuererklärung ist ein Formular oder eine Reihe von Formularen, die bei einer Steuerbehörde eingereicht werden und Einkünfte, Ausgaben und andere steuerlich relevante Angaben ausweisen. In den USA werden Steuererklärungen beim Internal Revenue Service (IRS) oder bei Steuerbehörden der Bundesstaaten oder Kommunen eingereicht. Hauptzweck einer Steuererklärung ist es, die geschuldete Steuer oder die Steuererstattung zu ermitteln, die dem Steuerpflichtigen zusteht. Wichtige Bestandteile einer Steuererklärung sind:
- Einkünfte
- Abzüge und Steuergutschriften
- Gezahlte Steuern
- Veranlagungsstatus
- Persönliche Angaben
Erforderliche Unterlagen für den ITIN-Antrag
Wer eine ITIN benötigt, muss außerdem seine Identität und seinen Bedarf an einer ITIN nachweisen. Der IRS akzeptiert 13 Dokumente für den ITIN-Antrag. Name und Foto müssen auf allen Unterlagen erscheinen. Außerdem müssen die Dokumente Ihren Status als ausländische Person belegen. Wenn Sie Ihre Originalunterlagen innerhalb von 60 Tagen nach Einreichung Ihres ITIN-Antrags aus irgendeinem Grund benötigen, sollten Sie den Antrag persönlich bei einem Taxpayer Assistance Center des IRS oder bei einer zertifizierten Annahmestelle (Certifying Acceptance Agent, CAA) stellen; die Originale legen Sie dann beim Termin persönlich vor. Alternativ können Sie von der ausstellenden Stelle beglaubigte Kopien einsenden.
Zulässige Dokumente:
- Reisepass (als alleiniger Nachweis ausreichend)
- Nationaler Personalausweis (muss Lichtbild, Name, aktuelle Anschrift, Geburtsdatum und Ablaufdatum enthalten)
- US-amerikanischer Führerschein
- Geburtsurkunde (erforderlich für Angehörige unter 18 Jahren)
- Ausländischer Führerschein
- Ausweis eines US-Bundesstaats
- Ausländischer Wählerausweis
- US-Militärausweis
- Ausländischer Militärausweis
- Visum
- Lichtbildausweis der U.S. Citizenship and Immigration Services (USCIS)
- Medizinische Unterlagen (nur für Angehörige unter 6 Jahren)
- Schulunterlagen (nur für Angehörige unter 14 Jahren bzw. unter 18 Jahren, wenn sie Schüler sind)
Häufige Gründe für einen ITIN-Antrag
Mit einer ITIN können Personen die US-Steuergesetze einhalten, Steuererklärungen einreichen und Steuererstattungen oder Steuergutschriften erhalten, die ihnen möglicherweise zustehen. Häufige Gründe für einen ITIN-Antrag sind:
- Nicht in den USA ansässige ausländische Person reicht eine US-Steuererklärung ein
- In den USA ansässige ausländische Person reicht eine US-Steuererklärung ein
- Angehörige oder Ehepartner eines US-Staatsbürgers oder einer in den USA ansässigen ausländischen Person
- Angehörige oder Ehepartner eines nicht in den USA ansässigen Visuminhabers
- Nicht in den USA ansässige Person nimmt Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch
- Ausländische Investoren in den USA
- Personen mit Einkünften aus den USA
- Auszahlung von Stipendien- oder Fellowship-Einkünften
- Eröffnung eines US-Bankkontos
- Immobiliengeschäfte
ITIN beantragen, ohne eine Steuererklärung einzureichen
Eine ITIN ohne Steuererklärung zu beantragen, ist unter bestimmten, vom IRS anerkannten Umständen möglich. Ausnahmekategorien:
- Quellensteuerabzug durch Dritte
- Stipendien, Fellowships und Zuschüsse
- Einkünfte aus dem Handel in den USA
- Hypothekenzinsen
- Bankzwecke
Kann man eine ITIN ohne Steuererklärung beantragen?
Fällt der Antragsteller unter eine Ausnahmekategorie, kann er eine ITIN ohne Steuererklärung beantragen. Schritte, um eine ITIN ohne Steuererklärung zu beantragen:
- Formular W-7 ausfüllen
- Ein Schreiben mit Begründung beifügen
- Erforderliche Unterlagen zusammenstellen
- Nachweise einreichen
- Antrag per Post an den IRS senden
- Vom IRS zugelassene Annahmestellen nutzen
Wie weisen Sie den Bedarf an einer ITIN ohne Steuererklärung nach?
Um nachzuweisen, dass Sie eine ITIN benötigen, ohne eine Steuererklärung einzureichen, müssen Sie belegen, dass Sie unter eine der Ausnahmekategorien des IRS fallen. Wenn Sie Ihren Bedarf an einer ITIN erläutern und umfassende Unterlagen vorlegen, können Sie Ihre Berechtigung nach den Ausnahmeregeln des IRS überzeugend nachweisen und eine ITIN erfolgreich ohne Steuererklärung beantragen.
Herausforderungen und Lösungen beim ITIN-Antrag
Ein ITIN-Antrag kann einige Herausforderungen mit sich bringen, besonders für Personen, die das Verfahren von außerhalb der USA durchlaufen. Zu den häufigen Hürden gehört das Zusammenstellen der erforderlichen Unterlagen, etwa Originale oder beglaubigte Kopien von Ausweis- und Statusnachweisen, was zeitaufwendig sein und durch örtliche Behördenabläufe erschwert werden kann. Auch Sprachbarrieren können Schwierigkeiten bereiten, da Dokumente, die nicht auf Englisch verfasst sind, beglaubigte Übersetzungen erfordern, was zusätzliche Zeit und Kosten verursacht. Der internationale Postversand kann zu Verzögerungen führen und birgt das Risiko, dass Unterlagen verloren gehen oder beschädigt werden. Vom IRS zugelassene Annahmestellen (Acceptance Agents) können das Verfahren vereinfachen, da sie Unterlagen prüfen und bei der Einreichung des Antrags helfen können. Zuverlässige Kurierdienste mit Sendungsverfolgung sorgen dafür, dass Ihre Unterlagen sicher und pünktlich beim IRS ankommen.
ITIN-Anträge ohne Steuererklärung
Eine ITIN ohne Steuererklärung zu beantragen, ist unter bestimmten, vom IRS anerkannten Umständen möglich. Bestimmte Personen, etwa Bezieher von Einkünften, die dem Quellensteuerabzug durch Dritte unterliegen, Stipendiaten oder Personen, die Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen geltend machen, benötigen eine ITIN möglicherweise aus anderen Gründen als der Abgabe einer Steuererklärung. Für den Antrag müssen sie das Formular W-7 ausfüllen und ein ausführliches Schreiben beifügen, das ihre Situation erläutert und begründet, warum eine ITIN erforderlich ist. Zum Nachweis des Bedarfs sollten Belege beigefügt werden, etwa Schreiben von Quellensteuerabzugsverpflichteten (Withholding Agents), Bildungseinrichtungen oder Finanzinstituten. Außerdem müssen Original-Ausweisdokumente oder beglaubigte Kopien eingereicht werden, die Identität und ausländischen Status belegen. Vom IRS zugelassene Annahmestellen (Acceptance Agents) können das Verfahren vereinfachen, indem sie die Unterlagen prüfen und Fehler reduzieren. Mit einem sorgfältig vorbereiteten Antrag und umfassenden Unterlagen können Personen erfolgreich eine ITIN beantragen, ohne eine Steuererklärung einreichen zu müssen.
