Die US-Steuerbehörde Internal Revenue Service (IRS) vergibt die individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN-Nummer). Personen, die keinen Anspruch auf eine Sozialversicherungsnummer (SSN) haben, aber eine Bundessteuererklärung einreichen müssen oder für andere steuerliche Zwecke eine Identifikationsnummer benötigen, können eine ITIN-Nummer beantragen.
Die ITIN-Nummer ist eine neunstellige Nummer. Sie beginnt mit der Ziffer „9“ und ist wie eine SSN aufgebaut (NNN-NN-NNNN). Verwenden Sie die ITIN-Nummer ausschließlich für steuerliche Meldezwecke.
- Nicht in den USA ansässige ausländische Personen, die eine US-Steuererklärung einreichen müssen.
- In den USA ansässige ausländische Personen, die aufgrund ihrer Aufenthaltstage in den USA eine US-Steuererklärung einreichen müssen.
- Angehörige oder Ehepartner von US-Staatsbürgern oder in den USA ansässigen ausländischen Personen.
- Angehörige oder Ehepartner von nicht in den USA ansässigen ausländischen Visuminhabern.
- Nicht in den USA ansässige ausländische Personen, die Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen geltend machen.
- Nicht in den USA ansässige ausländische Studierende, Professoren oder Forscher, die eine US-Steuererklärung einreichen oder Befreiungen geltend machen, können eine ITIN-Nummer beantragen.
Was ist eine ITIN?
Die ITIN-Nummer wird vom Internal Revenue Service (IRS) vergeben, der US-amerikanischen Steuerbehörde.
ITINs helfen Personen, die keinen Anspruch auf eine Sozialversicherungsnummer haben, die US-Steuervorschriften einzuhalten, indem sie eine effiziente Bearbeitung und Nachverfolgung ihrer Steuererklärungen und Zahlungen ermöglichen. Der Aufenthaltsstatus spielt für den Anspruch auf eine individuelle Steueridentifikationsnummer keine Rolle, da sowohl in den USA ansässige als auch nicht in den USA ansässige ausländische Personen nach dem Internal Revenue Code verpflichtet sein können, in den USA Steuererklärungen einzureichen oder Steuern zu melden. Individuelle Steueridentifikationsnummern sind für bundessteuerliche Meldezwecke erforderlich.
Zu den Voraussetzungen für den Erhalt einer individuellen Steueridentifikationsnummer gehören:
- Sie sind eine nicht in den USA ansässige ausländische Person und verpflichtet, eine US-Steuererklärung einzureichen
- Sie gelten aufgrund Ihrer Aufenthaltstage in den USA als dort ansässige ausländische Person und reichen eine US-Steuererklärung ein
- Angehörige oder Ehepartner eines US-Staatsbürgers oder einer in den USA ansässigen ausländischen Person
- Sie sind unterhaltsberechtigte Person oder Ehepartner einer nicht in den USA ansässigen ausländischen Person mit Visum
- Sie sind eine nicht in den USA ansässige ausländische Person und möchten Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) in Anspruch nehmen
- Sie sind als nicht in den USA ansässige Person Studierender, Professor oder Forscher und reichen eine US-Steuererklärung ein oder beantragen eine Befreiung
Welche Voraussetzungen gelten für den ITIN-Antrag?
Die ITIN wird vom Internal Revenue Service an Personen vergeben, die eine US-Steuernummer benötigen, aber keinen Anspruch auf eine Sozialversicherungsnummer (SSN) der Sozialversicherungsbehörde (Social Security Administration, SSA) haben.
Bei der Vergabe einer ITIN-Nummer wird der Aufenthaltsstatus nicht berücksichtigt, weil sowohl in den USA ansässige als auch nicht ansässige ausländische Personen nach dem Internal Revenue Code verpflichtet sein können, in den USA Steuererklärungen einzureichen oder Meldungen abzugeben.
Um eine ITIN-Nummer zu erhalten, müssen Personen die Antragsvoraussetzungen erfüllen und eine gültige Bundeseinkommensteuererklärung einreichen.
Wofür kann ich meine ITIN-Nummer verwenden?
Die ITIN-Nummer wird in den USA vor allem für bundessteuerliche Zwecke verwendet. ITIN-Inhaber können ihre ITIN für verschiedene Zwecke angeben:
Abgabe von Steuererklärungen: Wenn Sie keinen Anspruch auf eine Sozialversicherungsnummer (SSN) haben, aber in den USA steuerliche Erklärungspflichten haben, können Sie Ihre Bundessteuererklärungen mit Ihrer ITIN einreichen.
Vergünstigungen aus Doppelbesteuerungsabkommen geltend machen: Nicht in den USA ansässige Personen, denen Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA zustehen, können ihre ITIN verwenden
Eröffnung von Bankkonten: Viele Finanzinstitute in den USA akzeptieren ITINs als Form der Identifikation für die Eröffnung eines Bankkontos.
Hypotheken- und Kreditanträge: Manche Kreditgeber akzeptieren ITINs als gültige Identifikation bei Anträgen auf eine Hypothek, einen Privatkredit oder eine andere Art von Kredit.
Erwerb eines Führerscheins: In einigen Bundesstaaten können Personen eine ITIN im Rahmen ihres Antrags auf einen Führerschein oder einen Ausweis des Bundesstaats verwenden.
Anmietung von Immobilien: Vermieter können im Rahmen der Mietbewerbung eine ITIN verlangen, um die Identität und Kreditwürdigkeit des Mieters zu prüfen.
Beantragung bestimmter staatlicher Leistungen: Manche Behörden der Bundesstaaten oder Kommunen akzeptieren ITINs für bestimmte Leistungen oder Dienste.
Weitere Zwecke: ITINs können für verschiedene Zwecke verlangt oder akzeptiert werden, etwa bei der Beantragung öffentlicher Leistungen, beim Erwerb einer Gewerbeerlaubnis oder bei der Einschreibung in Bildungsprogramme.
Auch wenn ITIN-Nummern vielfältigen Zwecken dienen, sind sie kein Nachweis einer Arbeitserlaubnis oder eines legalen Aufenthaltsstatus in den USA.
Kann ich die ITIN-Nummer online erhalten?
Inhaber einer ITIN-Nummer haben Zugang zu den Online-Konten, die sie angelegt haben. Der IRS stellt eine Online-Plattform bereit, die speziell für Inhaber einer ITIN-Nummer konzipiert ist. Über dieses Online-System erreichen Nutzer schnell und sicher verschiedene Abteilungen des IRS und sparen Zeit. Dank seiner Effizienz und Sicherheit ist das System benutzerfreundlich und lässt sich einfach bedienen.
Außerdem kann das ITIN-Antragsverfahren online abgeschlossen werden. Dabei sollten Nutzer jedoch einige wichtige Schritte beachten.
Welche Unterlagen sind erforderlich?
Der IRS hat 13 bestimmte Dokumente festgelegt, die als Identitätsnachweis und Nachweis des Status als ausländische Person für eine ITIN akzeptiert werden. Diese Dokumente müssen gültig sein und ein Ablaufdatum enthalten. Bei Dokumenten ohne angegebenes Ablaufdatum akzeptiert der IRS solche, die innerhalb von 12 Monaten vor dem Antrag ausgestellt wurden.
Alle Unterlagen müssen sowohl den Namen als auch ein Foto des Antragstellers enthalten. Der Antragsteller muss außerdem seine Angaben zum Status als ausländische Person belegen. Werden die Originalunterlagen innerhalb von 60 Tagen nach Einreichung des ITIN-Antrags für einen anderen Zweck benötigt, kann der Antrag persönlich bei einem Taxpayer Assistance Center (TAC) des IRS oder bei einer zertifizierten Annahmestelle (Certifying Acceptance Agent, CAA) gestellt werden; die Originale werden dann beim Termin persönlich vorgelegt. Alternativ können auch beglaubigte Kopien direkt von der ausstellenden Stelle eingereicht werden.
Zu den 13 vom IRS akzeptierten Dokumenten gehören:
- Reisepass (als alleiniger Nachweis ausreichend)
- Nationaler Personalausweis (muss Lichtbild, Name, aktuelle Anschrift, Geburtsdatum und Ablaufdatum enthalten)
- US-amerikanischer Führerschein
- Geburtsurkunde (erforderlich für Angehörige unter 18 Jahren)
- Ausländischer Führerschein
- Ausweis eines US-Bundesstaats
- Ausländischer Wählerausweis
- US-Militärausweis
- Ausländischer Militärausweis
- Visum
- Lichtbildausweis der U.S. Citizenship and Immigration Services (USCIS)
- Medizinische Unterlagen (nur für Angehörige unter 6 Jahren)
- Schulunterlagen (nur für Angehörige unter 14 Jahren bzw. unter 18 Jahren, wenn sie Schüler sind)
Wie erhalte ich eine ITIN-Nummer kostenlos?
Das Antragsverfahren für die ITIN-Nummer ist kostenlos, wenn es direkt über den IRS erfolgt. Wenn Antragsteller die Unterstützung zertifizierter Annahmestellen (CAAs) oder anderer zugelassener Vertreter in Anspruch nehmen, sollten sie beachten, dass diese häufig eine Gebühr verlangen. Es ist üblich, sich von solchen Vertretern beraten zu lassen, doch die verlangten Gebühren haben nichts mit dem Internal Revenue Service zu tun.
Sicherheitsmaßnahmen beim Online-Antrag
Bei Online-Anträgen gibt es stets Sicherheitsmaßnahmen, die sensible Daten schützen und unbefugten Zugriff oder Missbrauch verhindern. Es ist wichtig, auf Online-Sicherheit zu achten und einige Vorkehrungen zu treffen. So bleiben sensible Daten, einschließlich der ITIN-Nummer, geschützt. Alle Maßnahmen dienen dem Schutz der Nutzer.
Einige Sicherheitsmaßnahmen sind:
- Verschlüsselung: Die Datenübertragung zwischen dem Gerät des Nutzers und den Servern des IRS wird durch Verschlüsselungstechnik geschützt.
- Sicherer Zugang: Nutzer müssen möglicherweise ein Online-Konto beim IRS mit starken Authentifizierungsverfahren wie der Multi-Faktor-Authentifizierung (MFA) einrichten, um ihre Identität zu bestätigen, bevor sie auf das Antragsportal zugreifen.
- Datenschutz und Datenschutzrichtlinien: Der IRS wendet strenge Datenschutzprotokolle an, um Identitätsdiebstahl zu verhindern.
- Sicheres Hochladen von Dokumenten: Hochgeladene Dateien werden verschlüsselt und sicher auf den Servern des IRS gespeichert.
- Überwachung und Prüfung: Der IRS überwacht und prüft seine Online-Systeme fortlaufend, um mögliche Sicherheitsbedrohungen zu erkennen und abzuwehren.
- Aufklärung der Nutzer: Der IRS informiert über bewährte Verfahren für die Online-Sicherheit.
- Compliance-Standards: Der IRS hält sich an bewährte Branchenpraktiken und Compliance-Standards für die Online-Sicherheit, etwa den Federal Information Security Management Act (FISMA) und das Cybersecurity Framework des National Institute of Standards and Technology (NIST).
Online-Dienste des IRS
Der IRS bietet eine breite Palette von Online-Diensten, damit das Verfahren reibungslos verläuft.
- Elektronische Abgabe der Steuererklärung (e-File)
- Stand der Steuererstattung abfragen
- Steuerzahlungen leisten
- Ratenzahlungen vereinbaren
- Steuerauszüge (Tax Transcripts) abrufen:
- ITIN beantragen:
- Unterstützung für Steuerpflichtige erhalten:
- Angaben zum Steuerpflichtigen aktualisieren
- Steuerliche Entlastung beantragen und
- Online-Tools und -Rechner nutzen.
