Yhdysvaltain verohallinto Internal Revenue Service (IRS) myöntää henkilökohtaisen verotunnisteen (ITIN-numeron). Henkilöt, jotka eivät ole oikeutettuja sosiaaliturvatunnukseen (SSN) mutta joiden on annettava liittovaltion veroilmoitus tai jotka tarvitsevat tunnistenumeron muihin verotukseen liittyviin tarkoituksiin, voivat hakea ITIN-numeroa.
ITIN-numero on yhdeksännumeroinen tunnus. Se alkaa numerolla ”9” ja on muodoltaan samanlainen kuin SSN (NNN-NN-NNNN). Käytä ITIN-numeroa vain verotuksen ilmoittamiseen.
- Yhdysvaltain ulkopuolella asuvat ulkomaan kansalaiset, joiden on annettava Yhdysvaltain veroilmoitus.
- Yhdysvalloissa verotuksellisesti asuvat ulkomaan kansalaiset, joiden on annettava Yhdysvaltain veroilmoitus Yhdysvalloissa oleskeltujen päivien perusteella.
- Yhdysvaltain kansalaisten tai siellä asuvien ulkomaan kansalaisten huollettavat tai puolisot.
- Viisumilla oleskelevien, Yhdysvaltain ulkopuolella verotuksellisesti asuvien ulkomaan kansalaisten huollettavat tai puolisot.
- Yhdysvaltain ulkopuolella asuvat ulkomaan kansalaiset, jotka hakevat verosopimuksen etuja.
- Yhdysvaltain ulkopuolella verotuksellisesti asuvat ulkomaiset opiskelijat, professorit tai tutkijat, jotka antavat Yhdysvaltain veroilmoituksen tai hakevat verovapautusta, voivat hakea ITIN-numeroa.
Mikä on ITIN?
ITIN-numeron myöntää Yhdysvaltain verohallinto Internal Revenue Service (IRS), joka on Yhdysvaltain verojen kantamisesta vastaava virasto.
ITIN-numerot auttavat henkilöitä noudattamaan Yhdysvaltain veromääräyksiä, sillä ne tehostavat niiden henkilöiden veroilmoitusten ja veronmaksujen käsittelyä ja seurantaa, jotka eivät ole oikeutettuja sosiaaliturvatunnukseen. Maahanmuuttoasemalla ei ole merkitystä henkilökohtaisen verotunnisteen saamisen kannalta, sillä sekä Yhdysvalloissa että Yhdysvaltain ulkopuolella verotuksellisesti asuvilla ulkomaan kansalaisilla voi olla Internal Revenue Coden mukainen velvollisuus antaa veroilmoitus tai ilmoittaa veroistaan Yhdysvalloissa. Henkilökohtaiset verotunnisteet ovat välttämättömiä liittovaltion verotuksen ilmoittamista varten.
Henkilökohtaisen verotunnisteen saamisen edellytyksiä ovat:
- Olet Yhdysvaltain ulkopuolella verotuksellisesti asuva ulkomaan kansalainen, jonka on annettava Yhdysvaltain veroilmoitus
- Olet Yhdysvalloissa verotuksellisesti asuva ulkomaan kansalainen ja annat Yhdysvaltain veroilmoituksen Yhdysvalloissa oleskeltujen päivien perusteella
- Olet Yhdysvaltain kansalaisen tai siellä asuvan ulkomaan kansalaisen huollettava tai puoliso
- Olet viisumin haltijana olevan, Yhdysvaltain ulkopuolella asuvan ulkomaalaisen huollettava tai puoliso
- Olet Yhdysvaltain ulkopuolella asuva ulkomaan kansalainen, joka hakee verosopimuksen mukaisia etuja
- Olet Yhdysvaltain ulkopuolella verotuksellisesti asuva ulkomaalainen opiskelija, professori tai tutkija, joka antaa Yhdysvaltain veroilmoituksen tai hakee verovapautusta
ITIN-hakemuksen kelpoisuusehdot
Yhdysvaltain verohallinto Internal Revenue Service (IRS) myöntää ITIN-numeron henkilöille, joilla on oltava yhdysvaltalainen verotunniste mutta jotka eivät ole oikeutettuja saamaan sosiaaliturvatunnusta (SSN) Yhdysvaltain sosiaaliturvavirastolta (Social Security Administration, SSA).
Maahanmuuttoasemaa ei oteta huomioon ITIN-numeroa myönnettäessä. Sitä ei oteta huomioon, koska sekä Yhdysvalloissa että Yhdysvaltain ulkopuolella verotuksellisesti asuvilla ulkomaan kansalaisilla voi olla Internal Revenue Coden mukainen velvollisuus antaa veroilmoitus tai muita ilmoituksia Yhdysvalloissa.
Saadakseen ITIN-numeron henkilöiden on täytettävä hakemuksen vaatimukset ja annettava pätevä liittovaltion tuloveroilmoitus.
Mihin voin käyttää ITIN-numeroani?
ITIN-numeroa käytetään Yhdysvalloissa ensisijaisesti liittovaltion verotusta varten. ITIN-numeron haltijat voivat käyttää ITIN-numeroaan eri tarkoituksiin:
Veroilmoitusten antaminen: Jos et ole oikeutettu sosiaaliturvatunnukseen (SSN), mutta sinulla on Yhdysvaltain veroilmoitusvelvoitteita, voit antaa liittovaltion veroilmoitukset ITIN-numerollasi.
Verosopimuksen etujen hakeminen: Yhdysvaltain ulkopuolella asuvat henkilöt, jotka ovat oikeutettuja Yhdysvaltain kanssa solmitun verosopimuksen etuihin, voivat käyttää ITIN-numeroaan
Pankkitilien avaaminen: Monet yhdysvaltalaiset rahoituslaitokset hyväksyvät ITIN-numeron tunnisteena pankkitilin avaamisessa.
Asuntolaina- ja lainahakemus: Jotkut lainanantajat saattavat hyväksyä ITIN-numeron pätevänä tunnisteena, kun haetaan asuntolainaa, henkilökohtaista lainaa tai muuta luottoa.
Ajokortin hankkiminen: Joissakin osavaltioissa ITIN-numeroa voi käyttää osana ajokortti- tai osavaltion henkilökorttihakemusta.
Asunnon vuokraaminen: Vuokranantaja saattaa pyytää ITIN-numeroa osana vuokrahakemusta vuokralaisen henkilöllisyyden ja luottokelpoisuuden tarkistamiseksi.
Tiettyjen julkisten etuuksien hakeminen: Jotkin osavaltion tai paikalliset viranomaiset saattavat hyväksyä ITIN-numeron tiettyjä etuuksia tai palveluja varten.
Muut käyttötarkoitukset: ITIN-numeroa voidaan edellyttää tai se voidaan hyväksyä monenlaisiin tarkoituksiin, kuten julkisten palvelujen hakemiseen, elinkeinoluvan hankkimiseen tai koulutusohjelmiin ilmoittautumiseen.
Vaikka ITIN-numeroilla on monenlaisia käyttötarkoituksia, ne eivät todista työlupaa eivätkä laillista maahanmuuttoasemaa Yhdysvalloissa.
Voinko saada ITIN-numeron verkossa?
ITIN-numeron haltijat voivat käyttää luomiaan verkkotilejä. IRS tarjoaa verkkopalvelun, joka on suunniteltu erityisesti ITIN-numeron haltijoille. Tämän verkkojärjestelmän avulla käyttäjät voivat asioida IRS:n eri yksiköiden kanssa nopeasti ja turvallisesti ja säästää aikaa. Järjestelmän tehokkuus ja turvallisuus sujuvoittavat käyttökokemusta ja tekevät siitä helppokäyttöisen.
Lisäksi ITIN-hakemuksen prosessi voidaan hoitaa verkossa. Käyttäjien tulee kuitenkin ottaa huomioon muutama tärkeä vaihe tämän menettelyn aikana.
Mitä asiakirjoja tarvitaan?
IRS on määrittänyt 13 tiettyä asiakirjaa, jotka hyväksytään henkilöllisyyden ja ulkomaalaisaseman todisteiksi ITIN-numeron saamiseksi. Näiden asiakirjojen on oltava voimassa, ja niissä on oltava voimassaolon päättymispäivä. Jos asiakirjassa ei ole voimassaolon päättymispäivää, IRS hyväksyy asiakirjat, jotka on annettu 12 kuukauden sisällä hakemuksesta.
Kaikissa asiakirjoissa on oltava sekä hakijan nimi että valokuva. Hakijan on myös tuettava ulkomaalaisasemaansa koskevaa vaatimustaan. Jos alkuperäisiä asiakirjoja tarvitaan johonkin tarkoitukseen 60 päivän kuluessa ITIN-hakemuksen jättämisestä, hakemuksen voi jättää henkilökohtaisesti IRS:n asiakaspalvelupisteessä (Taxpayer Assistance Center, TAC) tai sertifioidun vastaanottoasiamiehen (Certifying Acceptance Agent, CAA) luona, jolloin alkuperäiset asiakirjat esitetään henkilökohtaisesti tapaamisen yhteydessä. Vaihtoehtoisesti voi toimittaa asiakirjoista niiden myöntäneen viranomaisen suoraan oikeaksi todistamat jäljennökset.
IRS:n hyväksymiä 13 asiakirjaa ovat:
- Passi (riittää yksinään)
- Kansallinen henkilökortti (siinä on oltava valokuva, nimi, nykyinen osoite, syntymäaika ja viimeinen voimassaolopäivä)
- Yhdysvaltain ajokortti
- Virallinen syntymätodistus (vaaditaan alle 18-vuotiailta huollettavilta)
- Ulkomainen ajokortti
- Yhdysvaltain osavaltion henkilökortti
- Ulkomainen äänioikeusrekisteröintikortti
- Yhdysvaltain sotilashenkilökortti
- Ulkomainen sotilashenkilökortti
- Viisumi
- Yhdysvaltain kansalaisuus- ja maahanmuuttoviraston (USCIS) kuvallinen henkilöllisyystodistus
- Potilasasiakirjat (vain huollettavat – alle 6-vuotiaat)
- Koulutodistukset (vain huollettavat – alle 14-vuotiaat, opiskelijat alle 18-vuotiaat)
Miten saan ITIN-numeron maksutta?
ITIN-numeron hakeminen suoraan IRS:ltä on maksutonta. Jos hakijat päättävät pyytää apua sertifioiduilta vastaanottoasiamiehiltä (CAA) tai muilta valtuutetuilta edustajilta, heidän on hyvä huomata, että edustajat perivät usein palkkion. Vaikka edustajilta on tavallista pyytää ohjeita, on tärkeää muistaa, ettei pyydetyillä palkkioilla ole mitään tekemistä Internal Revenue Servicen kanssa.
Verkkohakemuksen turvatoimet
Verkkohakemuksissa on aina käytössä turvatoimia, jotka suojaavat arkaluonteisia tietoja ja estävät luvattoman pääsyn tai väärinkäytön. Verkkoturvallisuudesta on oltava tietoinen ja tietyistä varotoimista on huolehdittava. Näin arkaluonteiset tiedot, kuten ITIN-numero, pysyvät suojattuina. Kaikki toimenpiteet ovat käyttäjien eduksi.
Joitakin turvatoimia ovat:
- Salaus: Käyttäjän laitteen ja IRS:n palvelimien välinen tiedonsiirto suojataan salaustekniikalla.
- Suojattu pääsy: Käyttäjiä voidaan vaatia luomaan IRS:n verkkotili, jossa on vahva tunnistautuminen, kuten monivaiheinen tunnistautuminen (MFA), henkilöllisyyden todentamiseksi ennen hakuportaaliin pääsyä.
- Tietosuoja- ja yksityisyyskäytännöt: IRS käyttää tiukkoja tietosuojakäytäntöjä identiteettivarkauksien estämiseksi.
- Turvallinen asiakirjojen lataus: Ladatut tiedostot salataan ja tallennetaan turvallisesti IRS:n palvelimille.
- Valvonta ja tarkastukset: IRS valvoo ja tarkastaa verkkojärjestelmiään jatkuvasti mahdollisten tietoturvauhkien havaitsemiseksi ja torjumiseksi.
- Käyttäjien opastus: IRS opastaa verkkoturvallisuuden parhaista käytännöistä.
- Vaatimustenmukaisuusstandardit: IRS noudattaa verkkoturvallisuudessa alan parhaita käytäntöjä ja vaatimustenmukaisuusstandardeja, kuten Federal Information Security Administration Act -lakia (FISMA) ja National Institute of Standards and Technologyn (NIST) kyberturvallisuuskehystä.
IRS:n verkkopalvelut
IRS tarjoaa laajan valikoiman verkkopalveluja, jotta prosessi sujuisi ongelmitta.
- Veroilmoitusten antaminen sähköisesti (e-File)
- Veronpalautuksen tilan tarkistaminen
- Verojen maksaminen
- Maksusuunnitelmien laatiminen
- Verotustietojen otteiden (tax transcripts) hakeminen:
- ITIN-numeron hakeminen:
- Neuvonta verovelvollisille:
- Verovelvollisen tietojen päivittäminen
- Verohelpotusten hakeminen ja
- Verkkotyökalujen ja laskureiden käyttö.
