Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (ITIN Numarası), ABD'nin vergi tahsil kurumu olan ABD Gelir İdaresi (IRS) tarafından verilir. Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) almaya hak kazanamayan ancak federal vergi beyannamesi vermesi gereken veya vergiyle ilgili başka amaçlar için bir kimlik numarasına ihtiyaç duyan kişiler ITIN Numarası için başvurabilir.
ITIN Numarası dokuz haneli bir numaradır. Bu numara "9" rakamıyla başlar ve (NNN-NN-NNNN) biçimindedir. ITIN Numarasını yalnızca vergi bildirimi amacıyla kullanın.
- ABD vergi beyannamesi vermesi gereken, ABD'de mukim olmayan yabancılar.
- ABD'de geçirdikleri gün sayısına göre ABD'de vergi beyannamesi vermesi gereken, ABD'de mukim yabancılar.
- ABD vatandaşlarının veya ABD'de mukim yabancıların bakmakla yükümlü olduğu kişiler veya eşleri.
- ABD'de mukim olmayan yabancı vize sahiplerinin bakmakla yükümlü olduğu kişiler veya eşleri.
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması avantajlarından yararlanmak isteyen, ABD'de mukim olmayan yabancılar.
- ABD'de vergi beyannamesi veren veya muafiyet talep eden, ABD'de mukim olmayan yabancı öğrenciler, profesörler veya araştırmacılar ITIN numarası için başvurabilir.
ITIN Nedir?
ITIN Numarası, ABD'nin vergi tahsil kurumu olan ABD Gelir İdaresi (IRS) tarafından verilir.
ITIN'ler, Sosyal Güvenlik Numarası almaya hak kazanamayan kişilerin vergi beyannamelerinin ve ödemelerinin verimli bir şekilde işlenmesini ve takip edilmesini kolaylaştırarak bu kişilerin ABD vergi mevzuatına uymasına yardımcı olur. Göçmenlik statüsünün Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası almaya uygunlukla hiçbir ilgisi yoktur; çünkü İç Gelir Kanunu (Internal Revenue Code) uyarınca hem ABD'de mukim yabancılar hem de ABD'de mukim olmayan yabancılar Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi beyannamesi verme veya bildirimde bulunma yükümlülüğü taşıyabilir. Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numaraları, federal vergi bildirimleri için zorunludur.
Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası almanın kriterleri şunlardır:
- ABD vergi beyannamesi vermekle yükümlü, ABD'de mukim olmayan bir yabancı olmak
- Amerika Birleşik Devletleri'nde geçirilen gün sayısına göre ABD'de mukim yabancı sayılmak ve ABD vergi beyannamesi vermek
- Bir ABD vatandaşının veya mukim yabancının bakmakla yükümlü olduğu kişi veya eşi olmak
- Vizeli, ABD'de mukim olmayan bir yabancının bakmakla yükümlü olduğu kişi ya da eşi olmak
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasından yararlanmak isteyen, ABD'de mukim olmayan bir yabancı olmak
- ABD vergi beyannamesi veren veya muafiyet talep eden, ABD'de mukim olmayan yabancı bir öğrenci, profesör ya da araştırmacı olmak
ITIN başvurusu için uygunluk koşulları nelerdir?
ABD Gelir İdaresi tarafından, ABD vergi mükellefi kimlik numarasına sahip olması gereken ancak Sosyal Güvenlik İdaresi'nden (SSA) Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) almaya hak kazanamayan kişilere verilir.
ITIN numarası verilirken göçmenlik statüsü dikkate alınmaz. Bunun nedeni, İç Gelir Kanunu uyarınca hem ABD'de mukim yabancıların hem de ABD'de mukim olmayan yabancıların Amerika Birleşik Devletleri'nde beyanname vermek veya bildirimde bulunmak zorunda kalabilmesidir.
ITIN numarası alabilmek için kişilerin başvuru koşullarını karşılaması ve geçerli bir federal gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekir.
ITIN numaramı nerelerde kullanabilirim?
ITIN numarası Amerika Birleşik Devletleri'nde öncelikle federal vergi amaçlarıyla kullanılır. ITIN sahipleri ITIN'lerini farklı amaçlarla kullanabilir:
Vergi beyannamesi vermek: Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) almaya hak kazanamıyor ancak ABD'de vergi beyannamesi verme yükümlülüğünüz bulunuyorsa, federal vergi beyannamelerinizi ITIN'inizle verebilirsiniz.
Anlaşma avantajlarından yararlanmak: Amerika Birleşik Devletleri ile yapılmış çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının sağladığı avantajlardan yararlanma hakkı bulunan, ABD'de mukim olmayan kişiler ITIN'lerini kullanabilir
Banka hesabı açmak: Amerika Birleşik Devletleri'ndeki pek çok finans kuruluşu, banka hesabı açılırken ITIN'i bir kimlik belgesi olarak kabul eder.
Konut kredisi ve kredi başvurusu: Bazı kredi kuruluşları, konut kredisi, bireysel kredi veya başka bir kredi türü için başvururken ITIN'i geçerli bir kimlik olarak kabul edebilir.
Sürücü belgesi almak: Bazı eyaletlerde kişiler, sürücü belgesi veya eyalet kimlik kartı başvurusunun bir parçası olarak ITIN kullanabilir.
Mülk kiralamak: Kiracının kimliğini ve kredi itibarını doğrulamak için kiralama başvurusu sürecinde ITIN istenebilir.
Belirli kamu yardımlarına başvurmak: Bazı eyalet veya yerel yönetim kurumları, belirli yardımlar ya da hizmetler için ITIN'i kabul edebilir.
Çeşitli amaçlar: Kamu hizmetlerine başvurmak, işletme ruhsatı almak veya eğitim programlarına kaydolmak gibi pek çok amaç için ITIN istenebilir ya da kabul edilebilir.
ITIN numaraları çeşitli amaçlara hizmet etse de Amerika Birleşik Devletleri'nde çalışma izninin veya yasal göçmenlik statüsünün kanıtı değildir.
ITIN numarasını online alabilir miyim?
ITIN numarası sahipleri, oluşturdukları online hesaplara erişebilir. IRS, özellikle ITIN numarası sahipleri için tasarlanmış bir online platform sunar. Bu online sistem, kullanıcıların IRS'in çeşitli birimlerine hızlı ve güvenli bir şekilde ulaşmasını ve zaman kazanmasını sağlar. Sistemin verimliliği ve güvenliği kullanıcı deneyimini kolaylaştırır; sistemde gezinmek ve onu kullanmak zahmetsiz hâle gelir.
Ayrıca ITIN başvurusu süreci online olarak tamamlanabilir. Ancak kullanıcıların bu süreç boyunca birkaç önemli adımı göz önünde bulundurması gerekir.
Hangi belgeler gereklidir?
IRS, ITIN almak için kimlik ve yabancı statüsü kanıtı olarak kabul edilen 13 özel belge belirlemiştir. Bu belgelerin güncel olması ve bir son geçerlilik tarihi içermesi gerekir. Son geçerlilik tarihi belirtilmeyen belgeler için IRS, başvurudan önceki 12 ay içinde düzenlenmiş olanları kabul eder.
Tüm belgelerde başvuru sahibinin hem adı hem de fotoğrafı bulunmalıdır. Başvuru sahibi ayrıca yabancı statüsüne ilişkin beyanını da belgelemelidir. ITIN başvurusunun yapılmasından sonraki 60 gün içinde orijinal belgelere herhangi bir amaçla ihtiyaç duyulacaksa, kişiler bir IRS Vergi Mükellefi Yardım Merkezi'ne (TAC) veya Sertifikalı Kabul Acentesine (CAA) şahsen başvurabilir; orijinal belgeler bu randevuda şahsen ibraz edilir. Alternatif olarak, belgelerin onaylı kopyalarını doğrudan belgeyi düzenleyen kurumdan alarak sunmak da bir seçenektir.
IRS'in kabul ettiği 13 belge şunlardır:
- Pasaport (tek başına yeterli belge)
- Ulusal kimlik kartı (fotoğraf, ad, güncel adres, doğum tarihi ve geçerlilik tarihi bulunmalıdır)
- ABD sürücü belgesi
- Nüfus kayıt doğum belgesi (18 yaşından küçük bakmakla yükümlü olunan kişiler için gereklidir)
- Yabancı sürücü belgesi
- ABD eyalet kimlik kartı
- Yabancı seçmen kayıt kartı
- ABD askeri kimlik kartı
- Yabancı askeri kimlik kartı
- Vize
- ABD Vatandaşlık ve Göçmenlik Hizmetleri (USCIS) fotoğraflı kimlik belgesi
- Sağlık kayıtları (yalnızca bakmakla yükümlü olunan kişiler için – 6 yaşından küçük)
- Okul kayıtları (yalnızca bakmakla yükümlü olunan kişiler için – 14 yaşından küçük, öğrenci ise 18 yaşından küçük)
ITIN numarası ücretsiz nasıl alınır?
Doğrudan IRS üzerinden yürütülen ITIN numarası başvuru süreci ücretsizdir. Başvuru sahipleri Sertifikalı Kabul Acentelerinden (Certifying Acceptance Agent, CAA) veya diğer yetkili temsilcilerden yardım almayı tercih ederse, bu temsilcilerin genellikle ücret aldığını bilmelidir. Temsilcilerden yönlendirme istemek yaygın olsa da talep edilen ücretlerin ABD Gelir İdaresi (IRS) ile hiçbir ilgisi olmadığını unutmamak önemlidir.
Çevrim İçi Başvuru İçin Güvenlik Önlemleri
Online başvurularda hassas bilgileri korumak ve yetkisiz erişimi ya da kötüye kullanımı önlemek için her zaman güvenlik önlemleri bulunur. Online güvenlik konusunda bilinçli olmak ve bazı önlemler almak gerekir. Böylece ITIN numarası dahil hassas bilgiler korunur. Tüm önlemler kullanıcıların yararınadır.
Güvenlik önlemlerinden bazıları şunlardır:
- Şifreleme: Kullanıcının cihazı ile IRS sunucuları arasındaki veri aktarımını güvence altına almak için şifreleme teknolojisi kullanılır.
- Güvenli erişim: Kullanıcılardan, başvuru portalına erişmeden önce kimliklerini doğrulamak için çok faktörlü kimlik doğrulama (MFA) gibi güçlü kimlik doğrulama önlemleri içeren bir IRS online hesabı oluşturmaları istenebilir.
- Veri koruma ve gizlilik politikaları: IRS, kimlik hırsızlığını önlemek için sıkı veri koruma protokolleri uygular.
- Güvenli belge yükleme: Yüklenen dosyalar şifrelenir ve IRS sunucularında güvenli bir şekilde saklanır.
- İzleme ve denetim: IRS, olası güvenlik tehditlerini tespit etmek ve azaltmak için online sistemlerini sürekli olarak izler ve denetler.
- Kullanıcı eğitimi: IRS, online güvenliğe ilişkin en iyi uygulamalar konusunda bilgilendirme sağlar.
- Uyum standartları: IRS, online güvenlik için Federal Bilgi Güvenliği Yönetimi Yasası (FISMA) ve Ulusal Standartlar ve Teknoloji Enstitüsü (NIST) siber güvenlik çerçevesi gibi sektördeki en iyi uygulamalara ve uyum standartlarına uyar.
IRS'in sunduğu online hizmetler
IRS, sürecin sorunsuz ilerlemesi için çok çeşitli online hizmetler sunar.
- Vergi Beyannamesini Elektronik Olarak Vermek (e-File)
- Vergi İadesi Durumunu Sorgulamak
- Vergi Ödemesi Yapmak
- Ödeme Planı Oluşturmak
- Vergi Dökümlerine (Tax Transcript) Erişmek:
- ITIN başvurusu yapmak:
- Vergi Mükellefi Desteği Almak:
- Vergi Mükellefi Bilgilerini Güncellemek
- Vergi Kolaylığı Başvurusu ve
- Online araçlara ve hesaplayıcılara erişmek.
