ABD federal vergi beyannamesi verip vermemeniz, bir şirkete sahip olup olmadığınıza değil, kim olduğunuza bağlıdır. Bireyler, gelirleri belirli bir eşiği aştığında veya ABD'de mukim olmayan biri olarak ABD kaynaklı gelirleri olduğunda beyanname verir. Sermaye şirketleri ve ortaklıkların çoğu, hiç gelirleri olmasa bile her yıl beyanname verir. Her beyanname için bir vergi numarası gerekir: kişi için SSN veya ITIN, işletme için EIN.
Bireyler
- ABD vatandaşları ve ABD'de mukim yabancılar, brüt gelirleri yaşlarına ve beyan statülerine göre belirlenen beyan eşiğinin üzerinde olduğunda 1040 formunu verir. Eşikler her yıl değişir; IRS'in beyanname vermeniz gerekip gerekmediğini söyleyen bir online aracı vardır.
- Serbest çalışanlar, diğer gelirleri ne olursa olsun, serbest çalışmadan elde ettikleri net kazanç $400 veya daha fazla olduğunda beyanname verir. Serbest çalışanların vergi yükümlülükleri yazımıza bakın.
- ABD'de mukim olmayan yabancılar, ABD'de ticari faaliyette bulunduklarında veya vergisi kaynakta tamamen kesilmemiş ABD kaynaklı gelirleri olduğunda 1040-NR formunu verir.
Beyanname vermesi gereken ancak Sosyal Güvenlik Numarası alamayan bir kişi, beyannamesini ITIN ile verir. İlk seferde W-7 formu doğrudan beyannameye eklenir. ITIN başvurusu hizmetimize göz atın.
Şirketler
- Sermaye şirketleri (corporation), gelirleri olsun ya da olmasın, her yıl 1120 formunu verir.
- Ortaklıklar (partnership) ve çok üyeli LLC'ler 1065 formunu verir ve her ortağa bir Schedule K-1 düzenler.
- Bir ABD'li kişiye ait tek üyeli LLC'ler, sahibinin kendi beyannamesinde, normalde Schedule C üzerinde beyan edilir.
- Yabancı bir kişiye ait tek üyeli LLC'ler, ekine 5472 formu eklenmiş bir pro forma 1120 formu verir. 5472 formunu zamanında vermemenin cezası $25,000'dır.
Temel Formlar
| Form | Kimler kullanır |
|---|---|
| 1040 ve 1040-SR formu | ABD vatandaşları ve ABD'de mukim yabancılar; 1040-SR, 65 yaş ve üzeri kişiler için olan versiyondur |
| 1040-NR formu | ABD'de mukim olmayan yabancılar |
| Schedule C | Şahıs şirketinin veya tek üyeli LLC'nin kâr ya da zararı |
| Schedule SE | Serbest meslek vergisi (self-employment tax) |
| Schedule A, B ve D | Ayrıntılı indirimler; faiz ve temettüler; sermaye kazançları ve kayıpları |
| 1120 ve 1120-S formu | Sermaye şirketleri (corporation) ve S corporation'lar |
| 1065 formu | Ortaklıklar ve çok üyeli LLC'ler |
| Form 5472 | Yabancılara ait ABD sermaye şirketleri ve tek üyeli LLC'ler |
| 4868 formu ve 7004 formu | Bireyler ve işletmeler için beyanname süresinin uzatılması |
| 1040-X formu | Daha önce verilmiş bir beyannamenin düzeltilmesi |
W-2, 1098 ve 1099 formları sizin verdiğiniz beyannameler değildir: bunları işverenler, kredi verenler ve müşteriler size gönderir; siz de içlerindeki rakamları kendi beyannamenizde kullanırsınız.
Beyannamelerin Son Verilme Tarihleri
Takvim yılı için: ortaklıklar ve S corporation'lar için 15 Mart, bireyler ve sermaye şirketleri için 15 Nisan, ABD stopajına tabi ücret geliri olmayan ABD'de mukim olmayan yabancılar için 15 Haziran. Hafta sonuna veya resmi tatile denk gelen tarih bir sonraki iş gününe kayar.
Beyanname vermeden önce hangi numaraya ihtiyacınız olduğundan emin değil misiniz? ITIN ile EIN karşılaştırması yazımıza bakın.
Kaynak: IRS, Vergi beyannamesi vermeniz gerekip gerekmediğini kontrol edin; IRS, ABD'de mukim olmayan yabancıların vergilendirilmesi; IRS, 5472 formu talimatları. Ekim 2026'da kontrol edilmiştir.
