L'obligation de produire une déclaration de revenus fédérale américaine dépend de qui vous êtes, et non du fait que vous possédiez ou non une société. Les particuliers en produisent une lorsque leur revenu dépasse un seuil ou lorsqu'ils ont un revenu de source américaine à titre de non-résidents. Les sociétés par actions et la plupart des sociétés de personnes en produisent une chaque année, même sans revenu. Toute déclaration exige un numéro fiscal : un SSN ou un ITIN pour une personne, un EIN pour une entreprise.
Particuliers
- Les citoyens américains et les étrangers résidents produisent le formulaire 1040 lorsque leur revenu brut dépasse le seuil de déclaration applicable à leur âge et à leur situation de déclarant. Les seuils changent chaque année; l'IRS offre un outil en ligne qui vous indique si vous devez produire une déclaration.
- Les travailleurs autonomes produisent une déclaration lorsque leurs gains nets tirés d'un travail autonome atteignent $400 ou plus, quels que soient leurs autres revenus. Consultez les obligations fiscales des travailleurs autonomes.
- Les étrangers non-résidents produisent le formulaire 1040-NR lorsqu'ils exercent une activité commerciale ou professionnelle aux États-Unis, ou lorsqu'ils ont un revenu de source américaine sur lequel l'impôt n'a pas été entièrement retenu.
Une personne qui doit produire une déclaration et qui ne peut pas obtenir de numéro de sécurité sociale la produit avec un ITIN. La première fois, le formulaire W-7 est joint à la déclaration elle-même. Consultez notre service de demande d'ITIN.
Sociétés
- Les sociétés par actions produisent le formulaire 1120 chaque année, qu'elles aient ou non un revenu.
- Les sociétés de personnes et les LLC à plusieurs membres produisent le formulaire 1065 et remettent une annexe K-1 à chaque associé.
- Les LLC à membre unique détenues par une personne des États-Unis sont déclarées dans la déclaration personnelle du propriétaire, normalement à l'annexe C.
- Les LLC à membre unique détenues par une personne étrangère produisent un formulaire 1120 pro forma auquel est joint le formulaire 5472. La pénalité pour ne pas avoir produit le formulaire 5472 à temps est de $25,000.
Les principaux formulaires
| Formulaire | Qui l'utilise |
|---|---|
| Formulaires 1040 et 1040-SR | Citoyens américains et étrangers résidents; le 1040-SR est la version destinée aux personnes de 65 ans ou plus |
| Formulaire 1040-NR | Étrangers non-résidents |
| Annexe C | Bénéfice ou perte d'un propriétaire unique ou d'une LLC à membre unique |
| Annexe SE | Impôt sur le travail autonome |
| Annexes A, B et D | Déductions détaillées; intérêts et dividendes; gains et pertes en capital |
| Formulaires 1120 et 1120-S | Sociétés par actions et sociétés S |
| Formulaire 1065 | Sociétés de personnes et LLC à plusieurs membres |
| Formulaire 5472 | Sociétés par actions américaines et LLC à membre unique sous contrôle étranger |
| Formulaire 4868 et formulaire 7004 | Délai supplémentaire pour produire la déclaration, pour les particuliers et pour les entreprises |
| Formulaire 1040-X | Correction d'une déclaration déjà produite |
Les formulaires W-2, 1098 et 1099 ne sont pas des déclarations que vous produisez : les employeurs, les prêteurs et les clients vous les envoient, et vous reportez leurs chiffres dans votre déclaration.
Dates limites de production
Pour une année civile : le 15 mars pour les sociétés de personnes et les sociétés S, le 15 avril pour les particuliers et les sociétés par actions, et le 15 juin pour les étrangers non-résidents qui n'ont touché aucun salaire assujetti à la retenue américaine. Une date qui tombe une fin de semaine ou un jour férié est reportée au jour ouvrable suivant.
Vous ne savez pas quel numéro il vous faut avant de pouvoir produire votre déclaration? Consultez ITIN ou EIN.
Source : IRS, Check if you need to file a tax return; IRS, Taxation of nonresident aliens; IRS, Instructions for Form 5472. Vérifié en octobre 2026.
