Το αν πρέπει να υποβάλετε ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ εξαρτάται από το ποιος είστε και όχι από το αν έχετε εταιρεία. Τα φυσικά πρόσωπα υποβάλλουν δήλωση όταν το εισόδημά τους υπερβαίνει ένα όριο ή όταν, ως μη κάτοικοι, έχουν εισόδημα από τις ΗΠΑ. Οι κεφαλαιουχικές εταιρείες και οι περισσότερες προσωπικές εταιρείες υποβάλλουν δήλωση κάθε χρόνο, ακόμη και χωρίς εισόδημα. Κάθε δήλωση απαιτεί φορολογικό αριθμό: SSN ή ITIN για φυσικό πρόσωπο, EIN για επιχείρηση.
Φυσικά πρόσωπα
- Οι πολίτες των ΗΠΑ και οι αλλοδαποί κάτοικοι υποβάλλουν το έντυπο 1040 όταν το ακαθάριστο εισόδημά τους υπερβαίνει το όριο υποχρέωσης υποβολής δήλωσης για την ηλικία και τη φορολογική τους κατάσταση (filing status). Τα όρια αλλάζουν κάθε χρόνο· η IRS διαθέτει ηλεκτρονικό εργαλείο που σας ενημερώνει αν πρέπει να υποβάλετε δήλωση.
- Οι αυτοαπασχολούμενοι υποβάλλουν δήλωση όταν τα καθαρά κέρδη τους από αυτοαπασχόληση ανέρχονται σε $400 ή περισσότερα, ανεξάρτητα από τα λοιπά εισοδήματά τους. Δείτε το άρθρο φορολογικές υποχρεώσεις των αυτοαπασχολούμενων.
- Οι αλλοδαποί μη κάτοικοι υποβάλλουν το έντυπο 1040-NR όταν ασκούν εμπορική ή επιχειρηματική δραστηριότητα στις ΗΠΑ ή όταν έχουν εισόδημα από τις ΗΠΑ για το οποίο ο φόρος δεν παρακρατήθηκε πλήρως.
Όποιος πρέπει να υποβάλει δήλωση και δεν μπορεί να αποκτήσει Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης την υποβάλλει με ITIN. Την πρώτη φορά, το έντυπο W-7 επισυνάπτεται στην ίδια τη δήλωση. Δείτε την υπηρεσία μας για αίτηση για ITIN.
Εταιρείες
- Οι κεφαλαιουχικές εταιρείες (corporations) υποβάλλουν το έντυπο 1120 κάθε χρόνο, είτε έχουν εισόδημα είτε όχι.
- Οι προσωπικές εταιρείες (partnerships) και οι πολυπρόσωπες LLC υποβάλλουν το έντυπο 1065 και δίνουν σε κάθε εταίρο ένα Schedule K-1.
- Οι μονοπρόσωπες LLC που ανήκουν σε πρόσωπο των ΗΠΑ δηλώνονται στη δήλωση του ίδιου του ιδιοκτήτη, συνήθως στο Schedule C.
- Οι μονοπρόσωπες LLC με αλλοδαπό ιδιοκτήτη υποβάλλουν τυπικό (pro forma) έντυπο 1120 με συνημμένο το έντυπο 5472. Το πρόστιμο για εκπρόθεσμη ή μη υποβολή του εντύπου 5472 είναι $25,000.
Τα κύρια έντυπα
| Έντυπο | Ποιος το χρησιμοποιεί |
|---|---|
| Έντυπα 1040 και 1040-SR | Πολίτες των ΗΠΑ και αλλοδαποί κάτοικοι· το 1040-SR είναι η έκδοση για άτομα ηλικίας 65 ετών και άνω |
| Έντυπο 1040-NR | Αλλοδαποί μη κάτοικοι |
| Schedule C | Κέρδη ή ζημίες ατομικής επιχείρησης ή μονοπρόσωπης LLC |
| Schedule SE | Φόρος αυτοαπασχόλησης |
| Schedules A, B και D | Αναλυτικές εκπτώσεις· τόκοι και μερίσματα· κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες |
| Έντυπα 1120 και 1120-S | Κεφαλαιουχικές εταιρείες (corporations) και S corporations |
| Έντυπο 1065 | Προσωπικές εταιρείες και πολυπρόσωπες LLC |
| Έντυπο 5472 | Αμερικανικές κεφαλαιουχικές εταιρείες και μονοπρόσωπες LLC με αλλοδαπούς ιδιοκτήτες |
| Έντυπα 4868 και 7004 | Παράταση προθεσμίας υποβολής, για φυσικά πρόσωπα και για επιχειρήσεις |
| Έντυπο 1040-X | Διόρθωση δήλωσης που έχει ήδη υποβληθεί |
Τα έντυπα W-2, 1098 και 1099 δεν είναι δηλώσεις που υποβάλλετε εσείς: σας τα στέλνουν εργοδότες, δανειστές και πελάτες, και χρησιμοποιείτε τα ποσά τους στη δήλωσή σας.
Προθεσμίες υποβολής των δηλώσεων
Για ημερολογιακό έτος: 15 Μαρτίου για τις προσωπικές εταιρείες και τις S corporations, 15 Απριλίου για τα φυσικά πρόσωπα και τις κεφαλαιουχικές εταιρείες, και 15 Ιουνίου για τους αλλοδαπούς μη κατοίκους που δεν είχαν μισθούς υποκείμενους σε παρακράτηση φόρου στις ΗΠΑ. Αν η προθεσμία πέφτει σε Σαββατοκύριακο ή αργία, μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα.
Δεν είστε βέβαιοι ποιον αριθμό χρειάζεστε για να υποβάλετε δήλωση; Δείτε το άρθρο ITIN και EIN: οι διαφορές.
Πηγή: IRS, Check if you need to file a tax return· IRS, Taxation of nonresident aliens· IRS, Instructions for Form 5472. Τελευταίος έλεγχος: Οκτώβριος 2026.
