L'obligation de déposer une déclaration fiscale fédérale américaine dépend de votre situation, et non du fait que vous possédiez ou non une société. Les particuliers déclarent lorsque leurs revenus dépassent un seuil ou lorsqu'ils perçoivent des revenus américains en tant que non-résidents. Les sociétés de capitaux et la plupart des sociétés de personnes déposent une déclaration chaque année, même sans revenus. Toute déclaration exige un numéro fiscal : un SSN ou un ITIN pour une personne, un EIN pour une entreprise.
Particuliers
- Les citoyens américains et les étrangers résidents déposent le formulaire 1040 lorsque leur revenu brut dépasse le seuil de déclaration correspondant à leur âge et à leur situation déclarative (filing status). Les seuils changent chaque année ; l'IRS propose un outil en ligne qui vous indique si vous devez déposer une déclaration.
- Les travailleurs indépendants doivent déclarer dès que leurs revenus nets d'activité indépendante atteignent $400, quels que soient leurs autres revenus. Consultez les obligations fiscales des travailleurs indépendants.
- Les étrangers non résidents déposent le formulaire 1040-NR lorsqu'ils exercent une activité commerciale ou professionnelle aux États-Unis, ou perçoivent des revenus américains sur lesquels l'impôt n'a pas été entièrement retenu à la source.
Une personne tenue de déclarer qui ne peut pas obtenir de numéro de sécurité sociale déclare avec un ITIN. La première fois, le formulaire W-7 est joint à la déclaration elle-même. Consultez notre service de demande d'ITIN.
Sociétés
- Les sociétés de capitaux déposent le formulaire 1120 chaque année, qu'elles aient des revenus ou non.
- Les sociétés de personnes et les LLC à plusieurs associés déposent le formulaire 1065 et remettent à chaque associé une annexe K-1 (Schedule K-1).
- Les LLC à associé unique détenues par une personne américaine sont déclarées sur la déclaration personnelle du propriétaire, normalement sur l'annexe C (Schedule C).
- Les LLC à associé unique détenues par une personne étrangère déposent un formulaire 1120 pro forma accompagné du formulaire 5472. La pénalité pour non-dépôt du formulaire 5472 dans les délais s'élève à $25,000.
Les principaux formulaires
| Formulaire | Qui l'utilise |
|---|---|
| Formulaires 1040 et 1040-SR | Citoyens américains et étrangers résidents ; le 1040-SR est la version destinée aux personnes de 65 ans ou plus |
| Formulaire 1040-NR | Étrangers non résidents |
| Schedule C (annexe C) | Bénéfice ou perte d'une entreprise individuelle ou d'une LLC à associé unique |
| Annexe SE (Schedule SE) | Cotisations des travailleurs indépendants (self-employment tax) |
| Annexes A, B et D (Schedules A, B et D) | Déductions détaillées ; intérêts et dividendes ; plus-values et moins-values |
| Formulaires 1120 et 1120-S | Sociétés de capitaux (corporations) et S corporations |
| Formulaire 1065 | Sociétés de personnes et LLC à plusieurs associés |
| Formulaire 5472 | Sociétés de capitaux américaines et LLC à associé unique détenues par des étrangers |
| Formulaires 4868 et 7004 | Délai supplémentaire de dépôt, pour les particuliers et pour les entreprises |
| Formulaire 1040-X | Correction d'une déclaration déjà déposée |
Les formulaires W-2, 1098 et 1099 ne sont pas des déclarations à déposer : les employeurs, les prêteurs et les clients vous les envoient, et vous reportez leurs montants sur votre déclaration.
Échéances de dépôt des déclarations
Pour une année civile : le 15 mars pour les sociétés de personnes et les S corporations, le 15 avril pour les particuliers et les sociétés de capitaux, et le 15 juin pour les étrangers non résidents qui n'ont perçu aucun salaire soumis à la retenue à la source américaine. Une échéance qui tombe un week-end ou un jour férié est reportée au jour ouvré suivant.
Vous ne savez pas de quel numéro vous avez besoin pour pouvoir déclarer ? Consultez ITIN ou EIN.
Source : IRS, Check if you need to file a tax return ; IRS, Taxation of nonresident aliens ; IRS, Instructions for Form 5472. Vérifié en octobre 2026.
