إلزامك بتقديم إقرار ضريبي فيدرالي أمريكي يتوقف على وضعك أنت، لا على امتلاكك شركة من عدمه. فالأفراد يقدّمون إقرارًا عندما يتجاوز دخلهم حدًا معينًا أو عندما يكون لديهم دخل أمريكي بصفتهم غير مقيمين. أما الشركات المساهمة ومعظم الشراكات فتقدّم إقرارًا كل عام، حتى إن لم يكن لها دخل. ويحتاج كل إقرار إلى رقم ضريبي: رقم SSN أو رقم ITIN للشخص، ورقم EIN للنشاط التجاري.
الأفراد
- المواطنون الأمريكيون والأجانب المقيمون يقدّمون نموذج 1040 عندما يتجاوز دخلهم الإجمالي حد التقديم المحدد لأعمارهم ووضعهم الضريبي. وتتغير هذه الحدود كل عام، ولدى مصلحة الضرائب الأمريكية أداة إلكترونية تخبرك بما إذا كان عليك تقديم إقرار.
- العاملون لحسابهم الخاص يقدّمون إقرارًا عندما يبلغ صافي دخلهم من العمل الحر $400 أو أكثر، بصرف النظر عن دخلهم الآخر. راجع الالتزامات الضريبية للعاملين لحسابهم الخاص.
- الأجانب غير المقيمين يقدّمون نموذج 1040-NR عندما يمارسون تجارة أو نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة، أو يكون لديهم دخل أمريكي لم تُستقطع ضريبته بالكامل.
الشخص الملزم بتقديم إقرار ولا يمكنه الحصول على رقم ضمان اجتماعي يقدّمه برقم ITIN. وفي المرة الأولى، يُرفق نموذج W-7 بالإقرار نفسه. اطّلع على خدمة طلب الحصول على رقم ITIN لدينا.
الشركات
- الشركات المساهمة تقدّم نموذج 1120 كل عام، سواء كان لها دخل أم لا.
- الشراكات وشركات LLC متعددة الأعضاء تقدّم نموذج 1065، وتعطي كل شريك جدول Schedule K-1.
- شركات LLC ذات العضو الواحد المملوكة لشخص أمريكي يُبلَّغ عنها في الإقرار الشخصي لمالكها، وعادةً في جدول Schedule C.
- شركات LLC ذات العضو الواحد المملوكة لشخص أجنبي تقدّم نموذج 1120 شكليًا (pro forma) مرفقًا به نموذج 5472. وتبلغ غرامة عدم تقديم نموذج 5472 في موعده $25,000.
النماذج الرئيسية
| النموذج | من يستخدمه |
|---|---|
| نموذج 1040 و1040-SR | المواطنون الأمريكيون والأجانب المقيمون؛ ونموذج 1040-SR هو النسخة المخصصة لمن بلغوا 65 عامًا أو أكثر |
| نموذج 1040-NR | الأجانب غير المقيمين |
| الجدول C | أرباح أو خسائر صاحب المؤسسة الفردية أو شركة LLC ذات العضو الواحد |
| جدول Schedule SE | ضريبة العمل الحر |
| الجداول A وB وD | الخصومات المفصّلة؛ الفوائد وأرباح الأسهم؛ الأرباح والخسائر الرأسمالية |
| نموذج 1120 و1120-S | الشركات المساهمة (corporations) وشركات S corporation |
| نموذج 1065 | الشراكات وشركات LLC متعددة الأعضاء |
| نموذج 5472 | الشركات المساهمة الأمريكية وشركات LLC ذات العضو الواحد المملوكة لأجانب |
| نموذج 4868 ونموذج 7004 | تمديد مهلة تقديم الإقرار، للأفراد وللأنشطة التجارية |
| نموذج 1040-X | تصحيح إقرار سبق تقديمه |
نماذج W-2 و1098 و1099 ليست إقرارات تقدّمها أنت: بل يرسلها إليك أصحاب العمل والجهات المُقرِضة والعملاء، وتستخدم أنت الأرقام الواردة فيها في إقرارك.
مواعيد تقديم الإقرارات
بالنسبة إلى السنة الميلادية: 15 مارس للشراكات وشركات S corporation، و15 أبريل للأفراد والشركات المساهمة، و15 يونيو للأجانب غير المقيمين الذين لم يكن لديهم أجور خاضعة للاستقطاع الضريبي الأمريكي من المنبع. وإذا وافق الموعد عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية، يُنقل إلى يوم العمل التالي.
لست متأكدًا من الرقم الذي تحتاج إليه قبل أن تتمكن من تقديم الإقرار؟ راجع الفرق بين رقم ITIN ورقم EIN.
المصدر: IRS، Check if you need to file a tax return؛ IRS، Taxation of nonresident aliens؛ IRS، Instructions for Form 5472. تاريخ المراجعة: أكتوبر 2026.
