Que deba presentar una declaración de impuestos federal en EE. UU. depende de quién sea usted, no de que tenga o no una sociedad. Las personas físicas la presentan cuando sus ingresos superan un umbral o cuando, como no residentes, tienen ingresos en EE. UU. Las corporaciones y la mayoría de las sociedades colectivas (partnerships) la presentan todos los años, aunque no tengan ingresos. Toda declaración necesita un número fiscal: el SSN o el ITIN para una persona, el EIN para una empresa.
Personas físicas
- Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes presentan el formulario 1040 cuando sus ingresos brutos superan el umbral de obligación de declarar correspondiente a su edad y estado civil a efectos de la declaración. Los umbrales cambian cada año; el IRS dispone de una herramienta en línea que le indica si debe presentar la declaración.
- Los trabajadores por cuenta propia presentan la declaración cuando sus ingresos netos por cuenta propia ascienden a $400 o más, con independencia de sus demás ingresos. Consulte obligaciones fiscales de los autónomos.
- Los extranjeros no residentes presentan el formulario 1040-NR cuando ejercen una actividad comercial o empresarial en EE. UU. o tienen ingresos estadounidenses sobre los que no se ha retenido la totalidad del impuesto.
Quien deba presentar la declaración y no pueda obtener un número de Seguro Social la presenta con el ITIN. La primera vez, el formulario W-7 se adjunta a la propia declaración. Consulte nuestro servicio de solicitud del ITIN.
Sociedades
- Las corporaciones presentan el formulario 1120 todos los años, tengan o no ingresos.
- Las sociedades colectivas (partnerships) y las LLC pluripersonales presentan el formulario 1065 y entregan a cada socio un anexo K-1 (Schedule K-1).
- Las LLC unipersonales cuyo titular es una persona estadounidense se declaran en la declaración personal del titular, normalmente en el anexo C (Schedule C).
- Las LLC unipersonales cuyo titular es una persona extranjera presentan un formulario 1120 pro forma con el formulario 5472 adjunto. La sanción por no presentar a tiempo el formulario 5472 es de $25,000.
Los formularios principales
| Formulario | Quién lo utiliza |
|---|---|
| Formularios 1040 y 1040-SR | Ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes; el 1040-SR es la versión para personas de 65 años o más |
| Formulario 1040-NR | Extranjeros no residentes |
| Anexo C | Ganancias o pérdidas de un empresario individual o de una LLC unipersonal |
| Anexo SE (Schedule SE) | Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia |
| Anexos A, B y D | Deducciones detalladas; intereses y dividendos; ganancias y pérdidas de capital |
| Formularios 1120 y 1120-S | Corporaciones y corporaciones S |
| Formulario 1065 | Sociedades colectivas (partnerships) y LLC pluripersonales |
| Formulario 5472 | Corporaciones estadounidenses y LLC unipersonales de titularidad extranjera |
| Formularios 4868 y 7004 | Prórroga del plazo de presentación, para personas físicas y para empresas |
| Formulario 1040-X | Corrección de una declaración ya presentada |
Los formularios W-2, 1098 y 1099 no son declaraciones que usted presente: se los envían los empleadores, los prestamistas y los clientes, y usted utiliza sus cifras en su declaración.
Plazos de presentación de las declaraciones
Para un año natural: el 15 de marzo para las sociedades colectivas (partnerships) y las corporaciones S, el 15 de abril para las personas físicas y las corporaciones, y el 15 de junio para los extranjeros no residentes que no hayan percibido salarios sujetos a retención en EE. UU. Si la fecha cae en fin de semana o festivo, se traslada al siguiente día hábil.
¿No sabe qué número necesita para poder presentar la declaración? Consulte ITIN frente a EIN.
Fuente: IRS, Check if you need to file a tax return; IRS, Taxation of nonresident aliens; IRS, Instructions for Form 5472. Consultado en octubre de 2026.
