Se, onko sinun annettava Yhdysvaltain liittovaltion veroilmoitus, riippuu siitä, kuka olet, eikä siitä, omistatko yhtiön. Yksityishenkilöt antavat veroilmoituksen, kun heidän tulonsa ylittävät tietyn rajan tai kun heillä on Yhdysvalloissa asumattomina Yhdysvalloista saatua tuloa. Osakeyhtiöt ja useimmat henkilöyhtiöt antavat ilmoituksen joka vuosi, vaikka tuloja ei olisi. Jokaisessa ilmoituksessa tarvitaan verotunniste: henkilöllä SSN tai ITIN, yrityksellä EIN.
Yksityishenkilöt
- Yhdysvaltain kansalaiset ja Yhdysvalloissa asuvat ulkomaalaiset (resident alien) antavat 1040-lomakkeen, kun heidän bruttotulonsa ylittävät heidän ikänsä ja ilmoitusasemansa (filing status) mukaisen rajan. Rajat muuttuvat vuosittain; IRS:llä on verkkotyökalu, joka kertoo, onko sinun annettava ilmoitus.
- Itsenäiset ammatinharjoittajat ja yrittäjät antavat ilmoituksen, kun heidän yritystoiminnan nettotulonsa ovat $400 tai enemmän, muista tuloista riippumatta. Katso yrittäjän verovelvollisuudet.
- Yhdysvalloissa asumattomat ulkomaalaiset (non-resident alien) antavat 1040-NR-lomakkeen, kun he harjoittavat elinkeinoa tai liiketoimintaa Yhdysvalloissa tai heillä on Yhdysvalloista saatua tuloa, josta veroa ei ole pidätetty kokonaan.
Henkilö, jonka on annettava veroilmoitus ja joka ei voi saada sosiaaliturvatunnusta, antaa sen ITIN-numerolla. Ensimmäisellä kerralla W-7-lomake liitetään itse veroilmoitukseen. Tutustu ITIN-hakemuspalveluumme.
Yhtiöt
- Osakeyhtiöt antavat 1120-lomakkeen joka vuosi, oli niillä tuloja tai ei.
- Henkilöyhtiöt ja usean jäsenen LLC-yhtiöt antavat 1065-lomakkeen ja toimittavat jokaiselle osakkaalle Schedule K-1 -liitteen.
- Yhden jäsenen LLC-yhtiöt, joiden omistaja on yhdysvaltalainen henkilö, ilmoitetaan omistajan omassa veroilmoituksessa, tavallisesti Schedule C -liitteellä.
- Yhden jäsenen LLC-yhtiöt, joiden omistaja on ulkomainen henkilö, antavat muodollisen (pro forma) 1120-lomakkeen, johon liitetään 5472-lomake. Seuraamus 5472-lomakkeen myöhästymisestä on $25,000.
Tärkeimmät lomakkeet
| Lomake | Kuka sitä käyttää |
|---|---|
| Lomakkeet 1040 ja 1040-SR | Yhdysvaltain kansalaiset ja Yhdysvalloissa asuvat ulkomaalaiset; 1040-SR on 65 vuotta täyttäneille tarkoitettu versio |
| Lomake 1040-NR | Yhdysvalloissa asumattomat ulkomaalaiset |
| Schedule C | Toiminimen tai yhden jäsenen LLC-yhtiön voitto tai tappio |
| Schedule SE | Yrittäjän sosiaaliturvavero (self-employment tax) |
| Schedule A, B ja D | Eritellyt vähennykset; korot ja osingot; luovutusvoitot ja -tappiot |
| Lomakkeet 1120 ja 1120-S | Osakeyhtiöt (corporation) ja S-yhtiöt (S corporation) |
| Lomake 1065 | Henkilöyhtiöt ja usean jäsenen LLC-yhtiöt |
| Lomake 5472 | Ulkomaisessa omistuksessa olevat yhdysvaltalaiset osakeyhtiöt ja yhden jäsenen LLC-yhtiöt |
| Lomakkeet 4868 ja 7004 | Lisäaikaa ilmoituksen antamiseen, yksityishenkilöille ja yrityksille |
| Lomake 1040-X | Jo annetun veroilmoituksen korjaaminen |
Lomakkeet W-2, 1098 ja 1099 eivät ole itse annettavia ilmoituksia: työnantajat, lainanantajat ja asiakkaat lähettävät ne sinulle, ja käytät niiden lukuja veroilmoituksessasi.
Milloin ilmoitukset on annettava
Kalenterivuoden osalta: henkilöyhtiöt ja S-yhtiöt 15.3. mennessä, yksityishenkilöt ja osakeyhtiöt 15.4. mennessä ja Yhdysvalloissa asumattomat ulkomaalaiset, joilla ei ollut Yhdysvaltain lähdeveron alaista palkkaa, 15.6. mennessä. Jos päivä osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, määräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään.
Etkö ole varma, minkä numeron tarvitset ennen kuin voit antaa ilmoituksen? Katso ITIN vai EIN.
Lähde: IRS, Check if you need to file a tax return; IRS, Taxation of nonresident aliens; IRS, Instructions for Form 5472. Tarkistettu lokakuussa 2026.
