米国連邦税の確定申告を行う必要があるかどうかは、会社を所有しているかではなく、あなたが誰であるかによって決まります。個人は、所得が一定の基準額を超えた場合や、非居住者として米国源泉の所得がある場合に申告します。コーポレーションとほとんどのパートナーシップは、所得がなくても毎年申告します。すべての申告書には納税者番号が必要で、個人はSSNまたはITIN、事業はEINを使います。
個人
- 米国市民と居住外国人は、総所得が年齢と申告区分に応じた申告基準額を超える場合に、フォーム1040で申告します。基準額は毎年変わります。IRSには、申告が必要かどうかを判定するオンラインツールがあります。
- 自営業者は、その他の所得にかかわらず、自営業による純所得が$400以上の場合に申告します。自営業者の税務上の義務をご覧ください。
- 非居住外国人は、米国で営業または事業に従事している場合や、税金が全額源泉徴収されていない米国源泉の所得がある場合に、フォーム1040-NRで申告します。
申告が必要で、社会保障番号を取得できない人はITINを使って申告します。初回は、フォームW-7を確定申告書そのものに添付します。当社のITINの申請代行サービスをご覧ください。
会社
- コーポレーションは、所得の有無にかかわらず、毎年フォーム1120で申告します。
- パートナーシップと複数メンバーのLLCはフォーム1065で申告し、各パートナーにスケジュールK-1を交付します。
- 米国人が所有する1人メンバーのLLCは、所有者自身の確定申告書で、通常はスケジュールCで報告します。
- 外国人が所有する1人メンバーのLLCは、フォーム5472を添付した形式上のフォーム1120を提出します。フォーム5472を期限内に提出しなかった場合の罰金は$25,000です。
主なフォーム
| フォーム | 使用する人 |
|---|---|
| フォーム1040および1040-SR | 米国市民と居住外国人。1040-SRは65歳以上の方向けの様式です |
| フォーム1040-NR | 非居住外国人 |
| Schedule C | 個人事業主または1人メンバーのLLCの損益 |
| スケジュールSE | 自営業税 |
| スケジュールA、BおよびD | 項目別控除、利子と配当、キャピタルゲインとキャピタルロス |
| フォーム1120および1120-S | コーポレーションおよびSコーポレーション |
| フォーム1065 | パートナーシップと複数メンバーのLLC |
| フォーム5472 | 外国人が所有する米国のコーポレーションと1人メンバーのLLC |
| フォーム4868およびフォーム7004 | 申告期限の延長（個人用と事業用） |
| フォーム1040-X | 提出済みの確定申告書の訂正 |
フォームW-2、1098、1099は、ご自身が提出する申告書ではありません。雇用主、貸し手、取引先から送られてくるもので、その数値を確定申告書に使います。
申告期限
暦年の場合、パートナーシップとSコーポレーションは3月15日、個人とコーポレーションは4月15日、米国の源泉徴収の対象となる給与がなかった非居住外国人は6月15日が期限です。期限日が週末または祝日に当たる場合は、翌営業日に繰り延べられます。
申告の前にどの番号が必要かわからない場合は、ITINとEINの違いをご覧ください。
出典：IRS『Check if you need to file a tax return』、IRS『Taxation of nonresident aliens』、IRS『Instructions for Form 5472』。2026年10月確認。
