米国で自営業として働く場合、利益に対して所得税と自営業税という2つの連邦税を納付します。従業員であれば両方が毎回の給与から源泉徴収されますが、自営業者は自分で計算して納付します。
自営業税
自営業税（SE税）は、自営業者が負担する社会保障税とメディケア税です。税率は15.3%で、社会保障分が12.4%、メディケア分が2.9%です。その年の自営業による純所得が$400以上になると、納税義務が生じ、確定申告を行わなければなりません。調整後総所得を計算する際には、この税金のうち雇用主負担に相当する部分を控除できます。
提出するもの
- スケジュールC（フォーム1040）：事業の収入と経費を記載し、純利益を算出します
- スケジュールSE（フォーム1040）：その利益に対する自営業税を計算します
- フォーム1040-ES：源泉徴収が行われないため、年間を通じて4回に分けて納付する予定納税
必要な納税者番号
自営業税を納付するには、社会保障番号またはITINが必要です。個人事業主がEINも必要になるのは、従業員を雇用する場合など一定の場合に限られます。個人事業のEINをご覧ください。SSNを取得する資格がない場合は、フォームW-7でITINを申請します。当社のITINの申請代行サービスをご覧ください。
非居住者
非居住外国人は、原則として自営業税の対象にはなりませんが、米国源泉の所得に対して所得税の納税義務を負い、フォーム1040-NRで申告する場合があります。米国と一部の国との間で結ばれた社会保障協定により、一定の就労者についてはこの扱いが変わります。米国で確定申告を行う必要がある人をご覧ください。
出典：IRS『Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes)』。2026年10月確認。
