Pokud v USA pracujete sami na sebe, platíte ze svého zisku dvě federální daně: daň z příjmů a daň ze samostatné výdělečné činnosti. Zaměstnanci se obě strhávají z každé výplaty; osoba samostatně výdělečně činná si je vypočítává a platí sama.
Daň ze samostatné výdělečné činnosti
Daň ze samostatné výdělečné činnosti (self-employment tax, SE tax) je pojistné na sociální zabezpečení (Social Security) a zdravotní pojištění Medicare u lidí, kteří pracují sami na sebe. Sazba činí 15,3 %: 12,4 % na Social Security a 2,9 % na Medicare. Daň dlužíte a musíte podat přiznání, jakmile váš čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti za rok dosáhne $400 nebo více. Část daně odpovídající podílu zaměstnavatele si můžete odečíst při výpočtu upraveného hrubého příjmu (adjusted gross income).
Co podáváte
- Schedule C (formulář 1040): příjmy a výdaje podnikání, z nichž vychází čistý zisk
- Schedule SE (formulář 1040): daň ze samostatné výdělečné činnosti z tohoto zisku
- Formulář 1040-ES: odhadovaná daň placená během roku ve čtyřech splátkách, protože vám nikdo nic nesráží
Jaké daňové číslo potřebujete
K placení daně SE potřebujete číslo sociálního zabezpečení nebo číslo ITIN. Samostatný podnikatel potřebuje navíc číslo EIN jen v určitých případech, například když přijímá zaměstnance; viz EIN pro samostatného podnikatele. Pokud nemáte nárok na číslo SSN, o číslo ITIN se žádá na formuláři W-7; viz naše služba žádosti o ITIN.
Nerezidenti
Cizinci bez daňového rezidentství (nerezidenti) obecně nepodléhají dani ze samostatné výdělečné činnosti, mohou však dlužit daň z příjmů z výdělků v USA a podávat formulář 1040-NR. Smlouvy o sociálním zabezpečení mezi USA a některými zeměmi to u určitých pracovníků mění. Viz kdo musí podat americké daňové přiznání.
Zdroj: IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes). Ověřeno v říjnu 2026.
