Wenn Sie in den USA selbstständig arbeiten, zahlen Sie auf Ihren Gewinn zwei Bundessteuern: Einkommensteuer und Self-Employment Tax. Bei einem Arbeitnehmer werden beide von jeder Gehaltszahlung einbehalten; Selbstständige berechnen und zahlen sie selbst.
Self-Employment Tax
Die Self-Employment Tax (SE Tax) ist die Sozialversicherungs- und Medicare-Abgabe für Selbstständige. Der Satz beträgt 15,3 %: 12,4 % für die Sozialversicherung (Social Security) und 2,9 % für Medicare. Sie schulden sie und müssen eine Erklärung einreichen, sobald Ihr Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit im Jahr $400 oder mehr beträgt. Den Teil der Steuer, der dem Arbeitgeberanteil entspricht, können Sie bei der Ermittlung Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (Adjusted Gross Income) abziehen.
Was Sie einreichen
- Schedule C (Formular 1040): Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens, aus denen sich der Nettogewinn ergibt
- Schedule SE (Formular 1040): die Self-Employment Tax auf diesen Gewinn
- Formular 1040-ES: geschätzte Steuer, die Sie im Laufe des Jahres in vier Raten vorauszahlen, da für Sie nichts einbehalten wird
Welche Steuernummer Sie brauchen
Um die SE Tax zu zahlen, benötigen Sie eine Sozialversicherungsnummer oder eine ITIN. Ein Einzelunternehmer braucht nur in bestimmten Fällen zusätzlich eine EIN, etwa wenn er Mitarbeiter einstellt; siehe EIN für ein Einzelunternehmen. Wenn Sie keinen Anspruch auf eine SSN haben, wird die ITIN mit dem Formular W-7 beantragt; siehe unseren Service für den ITIN-Antrag.
Nicht in den USA Ansässige
Non-Resident Aliens unterliegen in der Regel nicht der Self-Employment Tax, können aber auf US-Einkünfte Einkommensteuer schulden und das Formular 1040-NR einreichen. Sozialversicherungsabkommen zwischen den USA und einigen Ländern ändern dies für bestimmte Erwerbstätige. Siehe Wer muss eine US-Steuererklärung einreichen.
Quelle: IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes). Stand: Oktober 2026.
