Si vous travaillez à votre compte aux États-Unis, vous payez deux impôts fédéraux sur votre bénéfice : l'impôt sur le revenu et la self-employment tax. Pour un salarié, les deux sont retenus sur chaque fiche de paie ; un travailleur indépendant les calcule et les paie lui-même.
Self-employment tax
La self-employment tax (SE tax) correspond aux cotisations Social Security et Medicare des personnes qui travaillent à leur compte. Son taux est de 15,3 % : 12,4 % pour la Social Security et 2,9 % pour Medicare. Vous en êtes redevable, et devez déposer une déclaration, dès que vos revenus nets d'activité indépendante atteignent $400 ou plus dans l'année. Vous pouvez déduire la part équivalente à la cotisation patronale lors du calcul de votre revenu brut ajusté.
Ce que vous déposez
- Annexe C (formulaire 1040) : les recettes et les dépenses de l'activité, qui donnent le bénéfice net
- Annexe SE (formulaire 1040) : la self-employment tax sur ce bénéfice
- Formulaire 1040-ES : l'impôt estimé, payé en quatre acomptes au cours de l'année puisque rien n'est retenu à la source pour vous
De quel numéro fiscal avez-vous besoin
Pour payer la SE tax, il vous faut un numéro de sécurité sociale ou un ITIN. Un entrepreneur individuel n'a besoin d'un EIN en plus que dans certains cas, par exemple s'il embauche des salariés ; consultez EIN pour une entreprise individuelle. Si vous ne pouvez pas obtenir de SSN, l'ITIN se demande au moyen du formulaire W-7 ; consultez notre service de demande d'ITIN.
Non-résidents
Les étrangers non résidents ne sont généralement pas soumis à la self-employment tax, même s'ils peuvent devoir l'impôt sur le revenu sur leurs gains américains et déposer le formulaire 1040-NR. Les accords de sécurité sociale conclus entre les États-Unis et certains pays modifient cette règle pour certains travailleurs. Consultez qui doit déposer une déclaration de revenus américaine.
Source : IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes). Vérifié en octobre 2026.
