Αν εργάζεστε ως αυτοαπασχολούμενος στις ΗΠΑ, πληρώνετε δύο ομοσπονδιακούς φόρους επί των κερδών σας: φόρο εισοδήματος και φόρο αυτοαπασχόλησης. Στους μισθωτούς και οι δύο παρακρατούνται από κάθε μισθό· ο αυτοαπασχολούμενος τους υπολογίζει και τους πληρώνει ο ίδιος.
Φόρος αυτοαπασχόλησης
Ο φόρος αυτοαπασχόλησης (self-employment tax, SE tax) είναι η εισφορά κοινωνικής ασφάλισης (Social Security) και Medicare όσων εργάζονται για τον εαυτό τους. Ο συντελεστής είναι 15,3%: 12,4% για το Social Security και 2,9% για το Medicare. Τον οφείλετε, και πρέπει να υποβάλετε δήλωση, όταν τα καθαρά κέρδη σας από αυτοαπασχόληση ανέρχονται σε $400 ή περισσότερα μέσα στο έτος. Μπορείτε να εκπέσετε το μέρος του φόρου που αντιστοιχεί στο τμήμα του εργοδότη κατά τον υπολογισμό του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας.
Τι υποβάλλετε
- Schedule C (έντυπο 1040): τα έσοδα και τα έξοδα της επιχείρησης, από τα οποία προκύπτει το καθαρό κέρδος
- Schedule SE (έντυπο 1040): ο φόρος αυτοαπασχόλησης επί αυτού του κέρδους
- Έντυπο 1040-ES: προκαταβολή φόρου (estimated tax) που καταβάλλεται σε τέσσερις δόσεις μέσα στο έτος, αφού δεν σας παρακρατείται τίποτα
Ποιον φορολογικό αριθμό χρειάζεστε
Για να πληρώσετε τον φόρο αυτοαπασχόλησης χρειάζεστε Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης ή ITIN. Μια ατομική επιχείρηση χρειάζεται επιπλέον EIN μόνο σε ορισμένες περιπτώσεις, για παράδειγμα όταν προσλαμβάνει εργαζομένους· δείτε το άρθρο EIN για ατομική επιχείρηση. Αν δεν δικαιούστε SSN, η αίτηση για ITIN υποβάλλεται με το έντυπο W-7· δείτε την υπηρεσία μας για αίτηση για ITIN.
Μη κάτοικοι
Οι αλλοδαποί μη κάτοικοι κατά κανόνα δεν υπόκεινται σε φόρο αυτοαπασχόλησης, αν και μπορεί να οφείλουν φόρο εισοδήματος για τα κέρδη τους από τις ΗΠΑ και να υποβάλλουν το έντυπο 1040-NR. Οι συμβάσεις κοινωνικής ασφάλισης μεταξύ των ΗΠΑ και ορισμένων χωρών μεταβάλλουν αυτόν τον κανόνα για ορισμένους εργαζομένους. Δείτε το άρθρο ποιος πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ.
Πηγή: IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes). Τελευταίος έλεγχος: Οκτώβριος 2026.
