إذا كنت تعمل لحسابك الخاص في الولايات المتحدة، فإنك تدفع ضريبتين فيدراليتين على أرباحك: ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر. فالموظف تُستقطع منه الضريبتان من كل راتب، أما العامل لحسابه الخاص فيحسبهما ويدفعهما بنفسه.
ضريبة العمل الحر
ضريبة العمل الحر (SE) هي ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية (Medicare) المفروضة على من يعملون لحسابهم الخاص. ونسبتها 15.3%: 12.4% للضمان الاجتماعي و2.9% للرعاية الصحية. وتكون مستحقة عليك، ويجب عليك تقديم إقرار، متى بلغ صافي دخلك من العمل الحر $400 أو أكثر خلال العام. ويجوز لك خصم الجزء المعادل لحصة صاحب العمل من هذه الضريبة عند حساب دخلك الإجمالي المعدَّل.
ما تقدّمه
- جدول Schedule C (نموذج 1040): إيرادات النشاط التجاري ومصروفاته، ومنها يُستخرج صافي الربح
- جدول Schedule SE (نموذج 1040): ضريبة العمل الحر على ذلك الربح
- نموذج 1040-ES: الضريبة التقديرية التي تُدفع على أربعة أقساط خلال العام، لأنه لا يُستقطع منك شيء
الرقم الضريبي الذي تحتاج إليه
لدفع ضريبة العمل الحر (SE) تحتاج إلى رقم ضمان اجتماعي أو رقم ITIN. ولا يحتاج صاحب المؤسسة الفردية إلى رقم EIN أيضًا إلا في حالات معينة، مثل توظيف العاملين؛ راجع رقم EIN للمؤسسة الفردية. وإذا لم تكن مؤهلًا للحصول على رقم SSN، فإن رقم ITIN يُطلب عبر نموذج W-7؛ اطّلع على خدمة طلب الحصول على رقم ITIN لدينا.
غير المقيمين
لا يخضع الأجانب غير المقيمين عمومًا لضريبة العمل الحر، وإن كانت قد تستحق عليهم ضريبة الدخل على أرباحهم الأمريكية ويقدّمون نموذج 1040-NR. وتغيّر اتفاقيات الضمان الاجتماعي بين الولايات المتحدة وبعض الدول هذا الحكم بالنسبة إلى فئات معينة من العاملين. راجع من يجب عليه تقديم إقرار ضريبي أمريكي.
المصدر: IRS، Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes). تاريخ المراجعة: أكتوبر 2026.
