Se você trabalha por conta própria nos EUA, paga dois impostos federais sobre o seu lucro: o imposto de renda e o imposto sobre trabalho autônomo (self-employment tax). O empregado tem os dois retidos em cada salário; o autônomo calcula e paga ele mesmo.
Imposto sobre trabalho autônomo
O imposto sobre trabalho autônomo (SE tax) é a contribuição ao Seguro Social e ao Medicare de quem trabalha por conta própria. A alíquota é de 15,3%: 12,4% para o Seguro Social e 2,9% para o Medicare. Você deve esse imposto, e precisa entregar a declaração, quando o seu lucro líquido do trabalho autônomo chega a $400 ou mais no ano. Você pode deduzir a parte do imposto equivalente à do empregador ao calcular a sua renda bruta ajustada.
O que você entrega
- Schedule C (formulário 1040): receitas e despesas do negócio, que resultam no lucro líquido
- Schedule SE (formulário 1040): o imposto sobre trabalho autônomo calculado sobre esse lucro
- Formulário 1040-ES: imposto estimado, pago em quatro parcelas ao longo do ano, já que nada é retido na fonte para você
De qual número fiscal você precisa
Para pagar o imposto sobre trabalho autônomo, você precisa de número do Seguro Social ou de ITIN. Quem tem empresa individual só precisa também de EIN em determinados casos, como na contratação de funcionários; veja EIN para empresa individual. Se você não pode obter SSN, o ITIN é solicitado pelo formulário W-7; veja nosso serviço de solicitação do ITIN.
Não residentes
Em geral, estrangeiros não residentes não estão sujeitos ao imposto sobre trabalho autônomo, embora possam dever imposto de renda sobre rendimentos nos EUA e entregar o formulário 1040-NR. Acordos previdenciários entre os EUA e alguns países mudam essa regra para determinados trabalhadores. Veja quem precisa entregar a declaração de imposto de renda nos EUA.
Fonte: IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes). Verificado em outubro de 2026.
