Se lavora in proprio negli Stati Uniti, paga due imposte federali sul suo utile: l'imposta sul reddito e l'imposta sul lavoro autonomo. A un lavoratore dipendente entrambe vengono trattenute da ogni busta paga; un lavoratore autonomo le calcola e le versa personalmente.
Imposta sul lavoro autonomo
L'imposta sul lavoro autonomo (self-employment tax, SE tax) è il contributo per la Social Security e il Medicare dovuto da chi lavora in proprio. L'aliquota è del 15,3%: 12,4% per la Social Security e 2,9% per il Medicare. È dovuta, e occorre presentare la dichiarazione, quando il reddito netto da lavoro autonomo nell'anno è pari o superiore a $400. Nel calcolo del reddito lordo rettificato (adjusted gross income) può dedurre la parte dell'imposta corrispondente alla quota a carico del datore di lavoro.
Che cosa presentare
- Schedule C (modulo 1040): ricavi e spese dell'attività, da cui risulta l'utile netto
- Schedule SE (modulo 1040): l'imposta sul lavoro autonomo calcolata su tale utile
- Modulo 1040-ES: acconti d'imposta stimati, versati in quattro rate nel corso dell'anno, dato che non le viene trattenuto nulla alla fonte
Quale numero fiscale le serve
Per pagare l'imposta sul lavoro autonomo serve un numero di previdenza sociale o un ITIN. Il titolare di una ditta individuale ha bisogno anche dell'EIN solo in alcuni casi, ad esempio se assume dipendenti; consulti EIN per una ditta individuale. Se non ha diritto a un numero SSN, l'ITIN si richiede con il modulo W-7; consulti il nostro servizio di richiesta dell'ITIN.
Non residenti
Gli stranieri non residenti in genere non sono soggetti all'imposta sul lavoro autonomo, anche se possono essere tenuti a pagare l'imposta sul reddito sui guadagni statunitensi e a presentare il modulo 1040-NR. Gli accordi in materia di sicurezza sociale tra gli Stati Uniti e alcuni paesi modificano questa regola per determinati lavoratori. Consulti chi deve presentare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti.
Fonte: IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes). Verificato a ottobre 2026.
