Если вы работаете на себя в США, вы платите с прибыли два федеральных налога: подоходный налог и налог на самозанятость. У наемного работника оба налога удерживаются из каждой зарплаты, а самозанятый рассчитывает и уплачивает их самостоятельно.
Налог на самозанятость
Налог на самозанятость (self-employment tax, SE tax) — это взносы на социальное страхование (Social Security) и Medicare для тех, кто работает на себя. Ставка составляет 15,3%: 12,4% на Social Security и 2,9% на Medicare. Вы обязаны уплатить его и подать декларацию, если ваш чистый доход от самозанятости за год составляет $400 или более. Часть налога, соответствующую доле работодателя, можно вычесть при расчете скорректированного валового дохода.
Что нужно подать
- Schedule C (форма 1040): доходы и расходы бизнеса, на основе которых определяется чистая прибыль
- Schedule SE (форма 1040): налог на самозанятость с этой прибыли
- Форма 1040-ES: расчетный налог, уплачиваемый в течение года четырьмя платежами, поскольку за вас его никто не удерживает
Какой налоговый номер вам нужен
Для уплаты налога на самозанятость нужен номер социального страхования или ITIN. Индивидуальному предпринимателю EIN требуется дополнительно лишь в отдельных случаях, например при найме сотрудников; см. статью EIN для индивидуального предприятия. Если вы не имеете права на SSN, заявление на ITIN подается по форме W-7; воспользуйтесь нашей услугой оформления ITIN.
Нерезиденты
Иностранцы-нерезиденты, как правило, не платят налог на самозанятость, хотя могут быть обязаны уплатить подоходный налог с доходов в США и подать форму 1040-NR. Соглашения о социальном обеспечении между США и некоторыми странами меняют это правило для отдельных категорий работников. См. статью кто должен подавать налоговую декларацию в США.
Источник: IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes). Проверено в октябре 2026 года.
