Обязанность подавать федеральную налоговую декларацию в США зависит от того, кто вы, а не от того, есть ли у вас компания. Физические лица подают декларацию, если их доход превышает установленный порог или если они как нерезиденты получают доход в США. Корпорации и большинство партнерств подают декларацию ежегодно, даже при отсутствии дохода. Для каждой декларации нужен налоговый номер: SSN или ITIN для физического лица, EIN для компании.
Физические лица
- Граждане США и иностранцы-резиденты подают форму 1040, если их валовой доход превышает порог, установленный для их возраста и статуса налогоплательщика. Пороги меняются каждый год; у IRS есть онлайн-сервис, который подскажет, нужно ли вам подавать декларацию.
- Самозанятые лица подают декларацию, если их чистый доход от самозанятости составляет $400 или более, независимо от других доходов. См. статью налоговые обязательства самозанятых.
- Иностранцы-нерезиденты подают форму 1040-NR, если ведут торговую или предпринимательскую деятельность в США или получают в США доход, налог с которого был удержан не полностью.
Лицо, которое обязано подать декларацию, но не может получить номер социального страхования, подает ее с ITIN. В первый раз форма W-7 прилагается непосредственно к декларации. Воспользуйтесь нашей услугой оформления ITIN.
Компании
- Корпорации ежегодно подают форму 1120 независимо от наличия дохода.
- Партнерства и LLC с несколькими участниками подают форму 1065 и выдают каждому партнеру форму Schedule K-1.
- LLC с одним участником, принадлежащие американскому лицу, отражаются в собственной декларации владельца, обычно в приложении Schedule C.
- LLC с одним иностранным участником подают формальную (pro forma) форму 1120 с приложенной формой 5472. Штраф за несвоевременную подачу формы 5472 составляет $25,000.
Основные формы
| Форма | Кто подает |
|---|---|
| Формы 1040 и 1040-SR | Граждане США и иностранцы-резиденты; 1040-SR — вариант для лиц в возрасте 65 лет и старше |
| Форма 1040-NR | Иностранцы-нерезиденты |
| Schedule C | Прибыль или убыток индивидуального предпринимателя или LLC с одним участником |
| Schedule SE | Налог на самозанятость |
| Schedules A, B и D | Постатейные вычеты; проценты и дивиденды; прирост и убытки капитала |
| Формы 1120 и 1120-S | Корпорации и S-корпорации |
| Форма 1065 | Партнерства и LLC с несколькими участниками |
| Форма 5472 | Американские корпорации и LLC с одним участником, принадлежащие иностранцам |
| Форма 4868 и форма 7004 | Продление срока подачи для физических лиц и для компаний |
| Форма 1040-X | Исправление уже поданной декларации |
Формы W-2, 1098 и 1099 — это не декларации, которые подаете вы: их вам присылают работодатели, кредиторы и клиенты, а вы используете указанные в них суммы в своей декларации.
Сроки подачи деклараций
Для календарного года: 15 марта — для партнерств и S-корпораций, 15 апреля — для физических лиц и корпораций, 15 июня — для иностранцев-нерезидентов, у которых не было заработной платы, облагаемой удержанием налога в США. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на следующий рабочий день.
Не уверены, какой номер нужен для подачи декларации? См. статью ITIN и EIN: в чем разница.
Источники: IRS, Check if you need to file a tax return; IRS, Taxation of nonresident aliens; IRS, Instructions for Form 5472. Проверено в октябре 2026 года.
