Om du måste lämna in en federal skattedeklaration i USA beror på vem du är, inte på om du äger ett bolag. Privatpersoner deklarerar när deras inkomst överstiger en viss gräns eller när de har amerikansk inkomst utan att vara bosatta i USA. Aktiebolag och de flesta handelsbolag deklarerar varje år, även utan inkomst. Varje deklaration kräver ett skattenummer: SSN eller ITIN för en person, EIN för ett företag.
Privatpersoner
- Amerikanska medborgare och utländska medborgare som är bosatta i USA lämnar in Form 1040 när deras bruttoinkomst överstiger deklarationsgränsen för deras ålder och civilstånd i deklarationen (filing status). Gränserna ändras varje år; IRS har ett onlineverktyg som visar om du behöver deklarera.
- Egenföretagare deklarerar när deras nettointäkt från egenföretagandet är $400 eller mer, oavsett övriga inkomster. Se skatteskyldigheter för egenföretagare.
- Utländska medborgare som inte är bosatta i USA lämnar in Form 1040-NR när de bedriver handel eller näringsverksamhet i USA eller har amerikansk inkomst där skatten inte har dragits fullt ut.
En person som måste deklarera och inte kan få ett socialförsäkringsnummer deklarerar med ett ITIN-nummer. Första gången bifogas blankett W-7 till själva deklarationen. Se vår tjänst för ITIN-ansökan.
Bolag
- Aktiebolag (corporations) lämnar in Form 1120 varje år, oavsett om de har inkomst eller inte.
- Handelsbolag och LLC med flera ägare lämnar in Form 1065 och ger varje delägare ett Schedule K-1.
- LLC med en enda ägare som ägs av en amerikansk person redovisas i ägarens egen deklaration, normalt på Schedule C.
- LLC med en enda ägare som ägs av en utländsk person lämnar in en pro forma-version av Form 1120 med Form 5472 bifogad. Avgiften för att inte lämna in Form 5472 i tid är $25,000.
De viktigaste blanketterna
| Blankett | Vem som använder den |
|---|---|
| Form 1040 och 1040-SR | Amerikanska medborgare och utländska medborgare som är bosatta i USA; 1040-SR är versionen för personer som är 65 år eller äldre |
| Form 1040-NR | Utländska medborgare som inte är bosatta i USA |
| Schedule C | Vinst eller förlust för en enskild näringsidkare eller ett LLC med en enda ägare |
| Schedule SE | Egenavgifter (self-employment tax) |
| Schedule A, B och D | Specificerade avdrag; räntor och utdelningar; kapitalvinster och kapitalförluster |
| Form 1120 och 1120-S | Aktiebolag (corporations) och S corporations |
| Form 1065 | Handelsbolag och LLC med flera ägare |
| Blankett 5472 | Utlandsägda amerikanska aktiebolag och LLC med en enda ägare |
| Form 4868 och Form 7004 | Anstånd med deklarationen, för privatpersoner och för företag |
| Form 1040-X | Rättelse av en deklaration som redan har lämnats in |
Form W-2, 1098 och 1099 är inte deklarationer som du lämnar in: arbetsgivare, långivare och kunder skickar dem till dig, och du använder siffrorna i din deklaration.
När deklarationerna ska lämnas in
För ett kalenderår: 15 mars för handelsbolag och S corporations, 15 april för privatpersoner och aktiebolag, och 15 juni för utländska medborgare som inte är bosatta i USA och som inte har haft någon lön som omfattas av amerikansk källskatt. Om datumet infaller på en helg eller helgdag flyttas det till nästa arbetsdag.
Osäker på vilket nummer du behöver innan du kan deklarera? Se ITIN eller EIN.
Källa: IRS, Check if you need to file a tax return; IRS, Taxation of nonresident aliens; IRS, Instructions for Form 5472. Kontrollerat oktober 2026.
