To, zda musíte podat americké federální daňové přiznání, závisí na tom, kdo jste, nikoli na tom, zda vlastníte společnost. Fyzické osoby podávají přiznání, když jejich příjem překročí určitou hranici nebo když mají jako nerezidenti příjem z USA. Kapitálové společnosti a většina osobních společností podávají přiznání každý rok, i když nemají žádný příjem. Každé přiznání vyžaduje daňové číslo: číslo SSN nebo ITIN u fyzické osoby, číslo EIN u podniku.
Fyzické osoby
- Občané USA a cizinci s daňovým rezidentstvím podávají formulář 1040, pokud jejich hrubý příjem překročí hranici povinnosti podat přiznání stanovenou pro jejich věk a status. Hranice se každý rok mění; úřad IRS nabízí online nástroj, který vám řekne, zda přiznání podat musíte.
- Osoby samostatně výdělečně činné podávají přiznání, pokud jejich čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti činí $400 nebo více, bez ohledu na jejich další příjmy. Viz daňové povinnosti osob samostatně výdělečně činných.
- Cizinci bez daňového rezidentství (nerezidenti) podávají formulář 1040-NR, pokud v USA vykonávají obchodní nebo podnikatelskou činnost nebo mají příjem z USA, z něhož nebyla daň plně sražena.
Osoba, která musí podat přiznání a nemůže získat číslo sociálního zabezpečení, podává přiznání s číslem ITIN. Poprvé se formulář W-7 přikládá přímo k přiznání. Viz naše služba žádosti o ITIN.
Společnosti
- Kapitálové společnosti (corporations) podávají formulář 1120 každý rok bez ohledu na to, zda mají příjem.
- Osobní společnosti (partnerships) a vícečlenné společnosti LLC podávají formulář 1065 a každému společníkovi vystaví přílohu Schedule K-1.
- Jednočlenné společnosti LLC vlastněné americkou osobou se vykazují ve vlastním přiznání vlastníka, obvykle v příloze Schedule C.
- Jednočlenné společnosti LLC vlastněné zahraniční osobou podávají formální (pro forma) formulář 1120 s přiloženým formulářem 5472. Pokuta za nepodání formuláře 5472 včas činí $25,000.
Hlavní formuláře
| Formulář | Kdo ho používá |
|---|---|
| Formulář 1040 a 1040-SR | Občané USA a cizinci s daňovým rezidentstvím; 1040-SR je verze pro osoby ve věku 65 let a starší |
| Formulář 1040-NR | Cizinci bez daňového rezidentství (nerezidenti) |
| Schedule C | Zisk nebo ztráta samostatného podnikatele nebo jednočlenné společnosti LLC |
| Schedule SE | Daň ze samostatné výdělečné činnosti |
| Schedules A, B a D | Položkové odpočty; úroky a dividendy; kapitálové zisky a ztráty |
| Formulář 1120 a 1120-S | Kapitálové společnosti (corporations) a S corporations |
| Formulář 1065 | Osobní společnosti (partnerships) a vícečlenné společnosti LLC |
| Formulář 5472 | Americké kapitálové společnosti a jednočlenné společnosti LLC v zahraničním vlastnictví |
| Formulář 4868 a formulář 7004 | Prodloužení lhůty k podání pro fyzické osoby a pro podniky |
| Formulář 1040-X | Oprava již podaného přiznání |
Formuláře W-2, 1098 a 1099 nejsou přiznání, která podáváte: zasílají vám je zaměstnavatelé, věřitelé a klienti a vy jejich údaje použijete ve svém přiznání.
Kdy je třeba podat přiznání
U kalendářního roku: 15. března pro osobní společnosti a S corporations, 15. dubna pro fyzické osoby a kapitálové společnosti a 15. června pro nerezidenty, kteří neměli mzdy podléhající americké srážkové dani. Pokud termín připadne na víkend nebo svátek, posouvá se na následující pracovní den.
Nejste si jisti, které číslo potřebujete, abyste mohli podat přiznání? Viz ITIN vs. EIN.
Zdroj: IRS, Check if you need to file a tax return; IRS, Taxation of nonresident aliens; IRS, Instructions for Form 5472. Ověřeno v říjnu 2026.
