L'obbligo di presentare una dichiarazione dei redditi federale negli Stati Uniti dipende da chi è lei, non dal fatto di possedere una società. Le persone fisiche presentano la dichiarazione quando il loro reddito supera una determinata soglia o quando, da non residenti, percepiscono redditi negli Stati Uniti. Le società di capitali e la maggior parte delle società di persone presentano la dichiarazione ogni anno, anche in assenza di reddito. Ogni dichiarazione richiede un numero fiscale: un numero SSN o un ITIN per una persona fisica, un EIN per un'impresa.
Persone fisiche
- I cittadini statunitensi e gli stranieri residenti presentano il modulo 1040 quando il loro reddito lordo supera la soglia prevista per la loro età e il loro stato civile ai fini fiscali (filing status). Le soglie cambiano ogni anno; l'IRS mette a disposizione uno strumento online che indica se è tenuto a presentare la dichiarazione.
- I lavoratori autonomi presentano la dichiarazione quando il reddito netto da lavoro autonomo è pari o superiore a $400, indipendentemente dagli altri redditi. Consulti obblighi fiscali dei lavoratori autonomi.
- Gli stranieri non residenti presentano il modulo 1040-NR quando svolgono un'attività commerciale o d'impresa negli Stati Uniti, oppure quando percepiscono redditi statunitensi sui quali l'imposta non è stata interamente trattenuta alla fonte.
Chi deve presentare la dichiarazione e non può ottenere un numero di previdenza sociale la presenta con l'ITIN. La prima volta, il modulo W-7 viene allegato alla dichiarazione stessa. Consulti il nostro servizio di richiesta dell'ITIN.
Società
- Le società di capitali presentano ogni anno il modulo 1120, che abbiano o meno un reddito.
- Le società di persone e le LLC con più soci presentano il modulo 1065 e consegnano a ciascun socio uno Schedule K-1.
- Le LLC con un unico socio di proprietà di una persona statunitense vengono dichiarate nella dichiarazione personale del titolare, di norma nello Schedule C.
- Le LLC con un unico socio di proprietà di una persona straniera presentano un modulo 1120 pro forma con allegato il modulo 5472. La sanzione per la mancata presentazione del modulo 5472 nei termini è di $25,000.
I principali moduli
| Modulo | Chi lo utilizza |
|---|---|
| Modulo 1040 e 1040-SR | Cittadini statunitensi e stranieri residenti; il 1040-SR è la versione per chi ha 65 anni o più |
| Modulo 1040-NR | Stranieri non residenti |
| Schedule C | Utile o perdita di una ditta individuale o di una LLC con un unico socio |
| Schedule SE | Imposta sul lavoro autonomo |
| Schedule A, B e D | Deduzioni analitiche; interessi e dividendi; plusvalenze e minusvalenze |
| Modulo 1120 e 1120-S | Società di capitali (corporation) e S corporation |
| Modulo 1065 | Società di persone e LLC con più soci |
| Modulo 5472 | Società di capitali statunitensi e LLC con un unico socio di proprietà straniera |
| Modulo 4868 e modulo 7004 | Proroga dei termini di presentazione, per persone fisiche e imprese |
| Modulo 1040-X | Rettifica di una dichiarazione già presentata |
I moduli W-2, 1098 e 1099 non sono dichiarazioni da presentare: le ricevono da datori di lavoro, istituti di credito e clienti, e lei ne utilizza i dati nella sua dichiarazione.
Le scadenze delle dichiarazioni
Per l'anno solare: il 15 marzo per le società di persone e le S corporation, il 15 aprile per le persone fisiche e le società di capitali, e il 15 giugno per gli stranieri non residenti che non hanno percepito salari soggetti a ritenuta alla fonte negli Stati Uniti. Se la scadenza cade di sabato, domenica o in un giorno festivo, slitta al primo giorno lavorativo successivo.
Non sa quale numero le serve per presentare la dichiarazione? Consulti ITIN ed EIN a confronto.
Fonte: IRS, Check if you need to file a tax return; IRS, Taxation of nonresident aliens; IRS, Instructions for Form 5472. Verificato a ottobre 2026.
