SSN sta per Social Security Number, il numero di previdenza sociale. È un numero di identificazione univoco di nove cifre rilasciato negli Stati Uniti dalla Social Security Administration (SSA). Il numero di previdenza sociale è anche comunemente usato come mezzo di identificazione in molti altri contesti, ad esempio per il lavoro, l'apertura di un conto bancario, la richiesta di prestiti, la domanda di prestazioni pubbliche e la presentazione della dichiarazione dei redditi.
L'Internal Revenue Service rilascia i numeri di identificazione individuale del contribuente (ITIN) ai fini fiscali. L'IRS rilascia l'ITIN alle persone che devono avere un numero di identificazione fiscale statunitense ma non hanno diritto al numero di previdenza sociale o non lo possiedono.
Le serve l'ITIN? Può richiedere l'ITIN online con noi: prepariamo il modulo W-7 e presentiamo la sua richiesta all'IRS.
Se il suo coniuge non ha il numero SSN o l'ITIN e lei deve presentare la dichiarazione dei redditi, dovrebbe innanzitutto richiedere il numero di identificazione individuale del contribuente per il suo coniuge con il modulo W-7, obbligatorio per chi deve presentare una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti ma non ha diritto al numero SSN. Se la richiesta del suo coniuge è ancora in corso o se l'ITIN non viene rilasciato in tempo per la presentazione, può presentare la dichiarazione dei redditi allegando una spiegazione scritta della situazione e una copia della richiesta dell'ITIN. Se desidera usufruire dei possibili vantaggi fiscali, presenti una dichiarazione congiunta e indichi nella dichiarazione dei redditi che è stato richiesto l'ITIN. Conservi traccia di tutta la corrispondenza con l'IRS e dello stato della richiesta, per poter affrontare eventuali problemi.
Che cos'è il numero SSN?
SSN sta per Social Security Number, il numero di previdenza sociale. È un numero di identificazione di nove cifre, distinto per ogni persona, rilasciato dalla Social Security Administration (SSA) statunitense. Il numero serve principalmente a seguire le persone ai fini delle prestazioni della Social Security, come le pensioni di vecchiaia, di invalidità e ai superstiti.
Di norma la Social Security Administration (SSA) assegna il numero di previdenza sociale alle persone autorizzate a lavorare negli Stati Uniti. Le principali categorie di persone che di solito ottengono il numero SSN:
- Cittadini statunitensi
- Residenti permanenti (titolari di Green Card)
- Residenti non cittadini: comprende le persone con determinati tipi di visto, come quelle autorizzate a lavorare (ad esempio i titolari di visto H-1B), i rifugiati e i titolari di asilo.
- Lavoratori temporanei: persone con visti di lavoro temporanei, come i visti H-1B, H-2A, H-2B o L-1.
- Familiari a carico dei titolari di numero di previdenza sociale
Inoltre, il numero di previdenza sociale è spesso necessario per dimostrare la propria identità in molte altre situazioni, tra cui le candidature di lavoro, l'apertura di conti bancari, le richieste di prestiti, le domande di prestazioni pubbliche e la presentazione delle dichiarazioni dei redditi. Società e organizzazioni usano ampiamente il numero di previdenza sociale per confermare l'identità di una persona e instaurare rapporti commerciali o giuridici.
Che cos'è l'ITIN?
L'Internal Revenue Service rilascia i numeri di identificazione individuale del contribuente (ITIN) ai fini fiscali. L'IRS rilascia l'ITIN alle persone che devono avere un numero di identificazione fiscale statunitense ma non hanno diritto al numero di previdenza sociale o non lo possiedono.
I numeri di identificazione individuale del contribuente aiutano le persone a rispettare la normativa fiscale statunitense. La possibilità di ottenere l'ITIN non dipende dallo status migratorio. L'ITIN è necessario per presentare la dichiarazione dei redditi federale.
Requisiti per avere un numero di identificazione individuale del contribuente:
- Non residente straniero che deve presentare una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti
- Straniero residente negli Stati Uniti che presenta una dichiarazione dei redditi statunitense (in base ai giorni trascorsi negli Stati Uniti)
- Familiare a carico o coniuge di un cittadino statunitense o di uno straniero residente
- Familiare a carico o coniuge di un titolare di visto straniero non residente
- Straniero non residente che chiede i benefici di una convenzione contro le doppie imposizioni
- Studente, docente o ricercatore straniero non residente che presenta una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti o chiede un'esenzione
L'obbligo del numero SSN o dell'ITIN nella dichiarazione dei redditi
Comprendere l'obbligo di avere un numero di previdenza sociale (SSN) o un numero di identificazione individuale del contribuente (ITIN) per la dichiarazione dei redditi è fondamentale per rispettare la normativa fiscale statunitense. Il numero SSN è usato ai fini fiscali dai cittadini statunitensi, dai residenti permanenti e da alcuni residenti temporanei. Aiuta l'IRS a monitorare i redditi, registrare i guadagni e gestire agevolazioni fiscali come l'Earned Income Tax Credit (EITC).
L'ITIN, invece, è pensato per le persone che non hanno diritto al numero SSN ma devono presentare una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti. Tra queste rientrano gli stranieri non residenti, i cittadini stranieri e i familiari a carico o i coniugi di cittadini o residenti statunitensi. Sebbene l'ITIN consenta a queste persone di adempiere ai propri obblighi fiscali, non autorizza a lavorare negli Stati Uniti e non dà diritto alle prestazioni della Social Security.
Scegliere il numero di identificazione corretto garantisce una dichiarazione esatta e il rispetto della normativa fiscale, il che aiuta a evitare sanzioni e facilita una corretta elaborazione fiscale.
Come richiedere l'ITIN per il coniuge?
Richiedere il numero di identificazione individuale del contribuente per il coniuge permette a entrambi di rispettare gli obblighi di dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti, soprattutto quando uno dei due non ha diritto al numero SSN.
Per richiedere il numero di identificazione individuale del contribuente (ITIN) per il coniuge:
- Verifichi che il suo coniuge abbia bisogno dell'ITIN.
- Compili il modulo W-7
- Raccolga la documentazione necessaria a dimostrare l'identità e lo status di straniero del suo coniuge.
- Se richiede l'ITIN per presentare una dichiarazione dei redditi, alleghi il modulo W-7 compilato alla sua dichiarazione dei redditi federale.
- Spedisca il modulo W-7, insieme ai documenti di supporto e alla dichiarazione dei redditi (se prevista), all'indirizzo indicato nelle istruzioni del modulo W-7.
- Attenda il rilascio dell'ITIN
- Conservi la documentazione
Come compilare il modulo W-7 dell'IRS per la richiesta dell'ITIN?
Per presentare una dichiarazione dei redditi federale all'IRS con l'ITIN, una persona non deve avere diritto al numero SSN. Il modulo W-7 serve a richiedere il numero di identificazione individuale del contribuente per chi non è cittadino degli Stati Uniti.
Il modulo W-7 contiene domande come:
Il motivo per cui il richiedente ha bisogno dell'ITIN
Nome e indirizzo postale del richiedente, e indirizzo all'estero se diverso
Data e luogo di nascita del richiedente
Paese di cittadinanza del richiedente
Eventuale numero di identificazione fiscale estero del richiedente
Numero del visto statunitense del richiedente, se applicabile
Dettagli dei documenti presentati per verificare l'identità del richiedente
Una dichiarazione dei redditi accompagnata da uno o più moduli W-7 non può essere presentata per via telematica. Può consegnarla di persona presso qualsiasi Taxpayer Assistance Center dell'IRS.
Il modulo W-7 può essere spedito a:
Internal Revenue Service
Operation ITIN
P.O. Box 149342
Austin, Texas 78714-9342
Per ricevere il numero occorrono da 6 a 10 settimane. Se il numero di identificazione individuale del contribuente non viene usato per presentare una dichiarazione dei redditi federale per 3 anni consecutivi, scade alla fine dell'anno in corso.
Regole speciali per i coniugi non residenti nella dichiarazione dei redditi
Queste regole speciali aiutano a presentare correttamente la dichiarazione dei redditi e a sfruttare al massimo i possibili vantaggi, nel rispetto della normativa fiscale statunitense:
- La scelta tra dichiarazione congiunta o separata (può scegliere di presentare una dichiarazione dei redditi congiunta con il suo coniuge non residente. Se sceglie di non presentarla congiuntamente, il suo coniuge non residente dovrà presentare la dichiarazione come straniero non residente e lei la presenterà come residente o cittadino statunitense)
- Se il suo coniuge non residente non ha un numero di previdenza sociale (SSN), dovrà richiedere il numero di identificazione individuale del contribuente (ITIN)
- In caso di dichiarazione congiunta, deve dichiarare il reddito percepito in tutto il mondo nella dichiarazione dei redditi.
- Per attenuare la doppia imposizione sui redditi percepiti all'estero possono essere disponibili crediti d'imposta o deduzioni per le imposte estere. Vanno indicati con il modulo 1116 (Foreign Tax Credit) o con il modulo 2555 (Foreign Earned Income Exclusion), a seconda della sua situazione.
- Le convenzioni contro le doppie imposizioni tra gli Stati Uniti e altri Paesi possono offrire ulteriori vantaggi o esenzioni
- Conservi una documentazione completa di tutti i redditi, le deduzioni e i pagamenti d'imposta.
- Rispetti la normativa fiscale statunitense conoscendo gli specifici obblighi dichiarativi e le scadenze sia per i cittadini statunitensi sia per gli stranieri non residenti.
Possibili sanzioni e problemi se si presenta la dichiarazione senza SSN o ITIN
Tra le possibili sanzioni e i problemi della dichiarazione senza numero SSN o ITIN rientrano:
- Ritardi nei rimborsi d'imposta
- Sanzioni per omessa dichiarazione
- Impossibilità di richiedere i crediti d'imposta
- Problemi nella comunicazione dei dati fiscali
- Problemi legali e di conformità:
- Difficoltà nell'aprire conti finanziari
- Difficoltà in ambito lavorativo
- Mancato accesso alle prestazioni pubbliche
- Dichiarazione dei redditi inesatta
- Problemi di accettazione della dichiarazione dei redditi
Cosa fare se la richiesta dell'ITIN del suo coniuge viene respinta
Se la richiesta del numero di identificazione individuale del contribuente del suo coniuge viene respinta:
- Esamini la comunicazione di rigetto (legga attentamente la comunicazione di rigetto dell'IRS per capire il motivo del diniego)
- Corregga i problemi (intervenga sul motivo specifico del rigetto)
- Raccolga la documentazione richiesta (si assicuri di fornire tutti i documenti di supporto richiesti)
- Compili una nuova richiesta (se necessario, compili un nuovo modulo W-7)
- Alleghi una dichiarazione dei redditi (se il rigetto è dipeso dalla mancanza della dichiarazione dei redditi, alleghi una dichiarazione compilata al nuovo modulo W-7).
- Presenti la richiesta corretta (spedisca il modulo W-7 corretto e l'eventuale documentazione aggiuntiva all'indirizzo indicato nelle istruzioni).
- Si rivolga a un agente di accettazione (se incontra difficoltà, valuti di farsi aiutare da un agente di accettazione autorizzato dall'IRS, che può assisterla nella procedura di richiesta e assicurarsi che tutti i requisiti siano soddisfatti).
- Segua la sua richiesta (dopo averla ripresentata, controlli lo stato della sua richiesta)
- Conservi la documentazione (conservi copie di tutti i moduli, della documentazione e della corrispondenza relativi alla richiesta del numero di identificazione individuale del contribuente)
- Si rivolga a un professionista (se i problemi persistono o i motivi del rigetto non sono chiari, consulti un consulente fiscale o un avvocato specializzato nelle richieste del numero di identificazione individuale del contribuente per ricevere indicazioni e assistenza).
