SSN znamená číslo sociálního zabezpečení (Social Security Number). Jde o jedinečné devítimístné identifikační číslo, které ve Spojených státech vydává Správa sociálního zabezpečení (SSA). Číslo sociálního zabezpečení se běžně používá také jako forma identifikace v řadě dalších situací, například při zaměstnání, otevírání bankovního účtu, získávání úvěrů, žádostech o státní dávky a podávání daňových přiznání.
Americký federální daňový úřad Internal Revenue Service vydává pro zpracování daní individuální daňová identifikační čísla (ITIN). Úřad IRS vydává čísla ITIN osobám, které musí mít americké daňové identifikační číslo, ale nemají nárok na číslo sociálního zabezpečení nebo ho nemají.
Potřebujete číslo ITIN? U nás můžete požádat o ITIN online: připravíme formulář W-7 a podáme vaši žádost u úřadu IRS.
Pokud váš manžel nebo manželka nemá číslo SSN ani ITIN a vy potřebujete podat daňové přiznání, měli byste pro něj nejprve požádat o individuální daňové identifikační číslo pomocí formuláře W-7, který je určen osobám, které musí podat americké daňové přiznání, ale nemají nárok na číslo SSN. Pokud žádost vašeho manžela či manželky stále čeká na vyřízení nebo pokud individuální daňové identifikační číslo nebude vydáno včas, můžete podat daňové přiznání a přiložit k němu písemné vysvětlení situace a kopii žádosti o individuální daňové identifikační číslo. Pokud chcete využít možných daňových výhod, podejte společné přiznání a uveďte v něm, že bylo požádáno o číslo ITIN. Uchovávejte si záznamy o veškeré korespondenci s úřadem IRS a o stavu žádosti, abyste mohli řešit případné problémy.
Co je SSN?
Číslo sociálního zabezpečení, zkráceně SSN. Jde o jedinečné devítimístné identifikační číslo, které přiděluje americká Správa sociálního zabezpečení (SSA). Toto číslo slouží především k evidenci osob pro účely dávek sociálního zabezpečení, jako jsou starobní, invalidní a pozůstalostní důchody.
Správa sociálního zabezpečení (SSA) obvykle přiděluje čísla sociálního zabezpečení osobám, které mají povolení pracovat ve Spojených státech. Hlavní skupiny osob, které obvykle získávají číslo SSN:
- Občané USA
- Osoby s trvalým pobytem (držitelé zelené karty)
- Cizinci s pobytem v USA: patří sem osoby s určitými typy víz, například s povolením k zaměstnání (např. držitelé víza H-1B), uprchlíci a osoby s azylem.
- Dočasní pracovníci: osoby s dočasnými pracovními vízy, jako jsou víza H-1B, H-2A, H-2B nebo L-1.
- Vyživované osoby držitelů čísla sociálního zabezpečení
Číslo sociálního zabezpečení je navíc často potřeba k prokázání totožnosti v mnoha dalších situacích, včetně žádostí o zaměstnání, otevírání bankovních účtů, žádostí o úvěr, žádostí o státní dávky a podávání daňových přiznání. Společnosti a organizace čísla sociálního zabezpečení hojně používají k ověření totožnosti osob a k navazování obchodních nebo právních vztahů.
Co je ITIN?
Americký federální daňový úřad Internal Revenue Service vydává pro zpracování daní individuální daňová identifikační čísla (ITIN). Úřad IRS vydává čísla ITIN osobám, které musí mít americké daňové identifikační číslo, ale nemají nárok na číslo sociálního zabezpečení nebo ho nemají.
Individuální daňová identifikační čísla pomáhají lidem dodržovat americké daňové předpisy. Možnost získat individuální daňové identifikační číslo nezávisí na imigračním statusu. K podání federálního daňového přiznání jsou individuální daňová identifikační čísla nezbytná.
Kdo musí mít individuální daňové identifikační číslo:
- Nerezident, který musí podat americké daňové přiznání
- Cizinec s daňovým rezidentstvím v USA, který podává americké daňové přiznání (na základě počtu dní strávených v USA)
- Vyživovaná osoba nebo manžel či manželka občana USA nebo cizince s daňovým rezidentstvím v USA
- Vyživovaná osoba nebo manžel či manželka nerezidenta, který je držitelem víza
- Nerezident, který uplatňuje výhody ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění
- Nerezident – student, profesor nebo výzkumný pracovník, který podává americké daňové přiznání nebo uplatňuje osvobození od daně
Kdy je při podání daňového přiznání nutné číslo SSN nebo ITIN
Pochopit, kdy je při podávání daňového přiznání nutné číslo sociálního zabezpečení (SSN) nebo individuální daňové identifikační číslo (ITIN), je zásadní pro dodržení amerických daňových zákonů. Číslo SSN používají pro daňové účely občané USA, osoby s trvalým pobytem a některé osoby s dočasným pobytem. Pomáhá úřadu IRS sledovat příjmy, evidovat výdělky a spravovat daňové výhody, jako je daňový bonus k příjmům ze zaměstnání (Earned Income Tax Credit, EITC).
Číslo ITIN je naopak určeno osobám, které nemají nárok na číslo SSN, ale musí podat americké daňové přiznání. Patří sem nerezidenti, cizí státní příslušníci a vyživované osoby nebo manželé či manželky občanů nebo rezidentů USA. Individuální daňová identifikační čísla sice těmto osobám umožňují plnit daňové povinnosti, neopravňují je však k práci v USA ani nezakládají nárok na dávky sociálního zabezpečení.
Volba správného identifikačního čísla zajišťuje řádné vykazování a dodržení daňových předpisů, což pomáhá předejít sankcím a usnadňuje přesné zpracování daní.
Jak požádat o ITIN pro manžela nebo manželku?
Žádost o individuální daňové identifikační číslo pro manžela nebo manželku zajistí, že oba partneři splní americké požadavky na podávání daňových přiznání, zejména pokud jeden z nich nemá nárok na číslo SSN.
Jak požádat o individuální daňové identifikační číslo (ITIN) pro manžela nebo manželku:
- Ověřte si, zda váš manžel nebo manželka číslo ITIN potřebuje.
- Vyplňte formulář W-7
- Připravte si potřebné doklady k ověření totožnosti a cizinecského statusu vašeho manžela nebo manželky.
- Pokud žádáte o individuální daňové identifikační číslo kvůli podání daňového přiznání, přiložte vyplněný formulář W-7 k federálnímu daňovému přiznání.
- Zašlete formulář W-7 spolu s podpůrnými doklady a daňovým přiznáním (je-li to relevantní) na adresu uvedenou v pokynech k formuláři W-7.
- Počkejte na přidělení čísla ITIN
- Uchovávejte si záznamy
Jak vyplnit formulář W-7 úřadu IRS při žádosti o ITIN?
Žadatel o číslo ITIN, který podává federální daňové přiznání u úřadu IRS, nesmí mít nárok na číslo SSN. Formulář W-7 slouží osobám, které nejsou občany Spojených států, k žádosti o individuální daňové identifikační číslo.
Formulář W-7 obsahuje například tyto otázky:
Proč žadatel potřebuje číslo ITIN
Jméno žadatele, poštovní adresa a zahraniční adresa, pokud se liší
Datum a místo narození žadatele
Země státního občanství žadatele
Zahraniční daňové identifikační číslo žadatele, pokud je má
Číslo amerického víza žadatele, je-li relevantní
Údaje o dokladech předložených k ověření totožnosti žadatele
Daňové přiznání, k němuž je přiložen jeden nebo více formulářů W-7, nelze podat elektronicky. Můžete je osobně odevzdat v kterémkoli kontaktním centru úřadu IRS pro daňové poplatníky (Taxpayer Assistance Center).
Formuláře W-7 lze zaslat na adresu:
Internal Revenue Service
Operation ITIN
P.O. Box 149342
Austin, Texas 78714-9342
Přidělení čísla trvá 6 až 10 týdnů. Pokud individuální daňové identifikační číslo nebylo v posledních 3 letech použito k podání federálního daňového přiznání, jeho platnost skončí na konci běžného roku.
Zvláštní pravidla pro manžele nerezidenty při podávání daňového přiznání
Tato zvláštní pravidla vám pomohou správně podat daňové přiznání a maximálně využít možné výhody při dodržení amerických daňových zákonů:
- Volba mezi společným a samostatným přiznáním (Můžete se rozhodnout podat společné daňové přiznání se svým manželem nebo manželkou, který je nerezidentem. Pokud se rozhodnete společné přiznání nepodat, váš manžel nebo manželka musí podat přiznání jako nerezident a vy podáte přiznání jako rezident nebo občan USA)
- Pokud váš manžel nebo manželka, který je nerezidentem, nemá číslo sociálního zabezpečení (SSN), bude muset požádat o individuální daňové identifikační číslo (ITIN)
- Při podání společného přiznání musíte v daňovém přiznání uvést celosvětové příjmy.
- Ke zmírnění dvojího zdanění příjmů dosažených v zahraničí mohou být k dispozici zápočty zahraniční daně nebo odpočty. Ty se podle vaší situace vykazují na formuláři 1116 (Foreign Tax Credit, zápočet zahraniční daně) nebo na formuláři 2555 (Foreign Earned Income Exclusion, vyloučení příjmů ze zahraničí).
- Smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi USA a jinými zeměmi mohou nabízet další výhody nebo osvobození
- Uchovávejte důkladnou dokumentaci všech příjmů, odpočtů a zaplacených daní.
- Dodržujte americké daňové zákony tím, že se seznámíte s konkrétními požadavky a lhůtami pro podání přiznání, které platí pro občany USA i pro nerezidenty.
Možné sankce a problémy při podání přiznání bez čísla SSN nebo ITIN
Mezi možné sankce a problémy při podání přiznání bez čísla SSN nebo ITIN patří:
- Opožděné vrácení daně
- Sankce za nepodání přiznání
- Nemožnost uplatnit daňové slevy
- Problémy s vykazováním daní
- Právní problémy a problémy s dodržováním předpisů:
- Potíže s otevřením finančních účtů
- Potíže se zaměstnáním
- Ztráta nároku na státní dávky
- Nesprávné podání daňového přiznání
- Problémy s přijetím daňového přiznání
Co dělat, když je žádost vašeho manžela nebo manželky o ITIN zamítnuta
Pokud je žádost vašeho manžela nebo manželky o individuální daňové identifikační číslo zamítnuta:
- Prostudujte oznámení o zamítnutí (Pozorně si přečtěte oznámení o zamítnutí od úřadu IRS, abyste pochopili důvod zamítnutí)
- Odstraňte nedostatky (Vyřešte konkrétní důvod zamítnutí)
- Připravte si požadované doklady (Ujistěte se, že předkládáte všechny požadované podpůrné doklady)
- Vyplňte novou žádost (V případě potřeby vyplňte nový formulář W-7)
- Přiložte daňové přiznání (Pokud byla žádost zamítnuta kvůli chybějícímu daňovému přiznání, nezapomeňte k novému formuláři W-7 přiložit vyplněné daňové přiznání.)
- Podejte opravenou žádost (Zašlete opravený formulář W-7 a veškeré další doklady na adresu uvedenou v pokynech.)
- Obraťte se na akceptačního agenta (Pokud narazíte na potíže, zvažte pomoc akceptačního agenta pověřeného úřadem IRS, který vám s podáním žádosti pomůže a zajistí splnění všech požadavků.)
- Sledujte svou žádost (Po opětovném podání sledujte stav své žádosti)
- Uchovávejte si záznamy (Uschovejte si kopie všech formulářů, dokladů a korespondence týkající se žádosti o individuální daňové identifikační číslo.)
- Vyhledejte odbornou pomoc (pokud potíže přetrvávají nebo nejsou důvody zamítnutí jasné, obraťte se o radu a pomoc na daňového poradce nebo advokáta, který se specializuje na žádosti o individuální daňové identifikační číslo).
