ITIN

配偶者がSSNもITINも持っていない場合の確定申告の方法は？

執筆： ein-itin.com 公開日 更新日 1分で読めます
How to File Taxes If Spouse Does Not Have SSN or ITIN?
目次

SSNは社会保障番号（Social Security Number）の略です。米国の社会保障局（SSA）が発行する、一人ひとりに固有の9桁の識別番号です。社会保障番号は、雇用、銀行口座の開設、ローンの借り入れ、政府給付の申請、確定申告など、さまざまな場面で身分証明としても一般的に使われています。

米国内国歳入庁は、税務処理のために個人納税者識別番号（ITIN）を発行しています。米国の納税者識別番号を持つ義務があるものの、社会保障番号を取得する資格がない人や社会保障番号を持っていない人に対して、IRSがITINを発行します。

ITINが必要ですか？当社でITINをオンラインで申請できます。フォームW-7を作成し、申請書をIRSに提出します。

配偶者がSSNもITINも持っておらず、確定申告を行う必要がある場合は、まずフォームW-7を使って配偶者の個人納税者識別番号を申請してください。このフォームは、米国の確定申告を行う必要があるもののSSNを取得する資格がない個人に必要なものです。配偶者の申請がまだ審査中である場合や、申告期限までに個人納税者識別番号が発行されない場合は、状況を説明する書面と個人納税者識別番号の申請書のコピーを確定申告書に添えて提出できます。税務上のメリットを受けたい場合は必ず夫婦合算で申告し、確定申告書にITINを申請中であることを記載してください。問題が生じた場合に対応できるよう、IRSとのやり取りや申請状況の記録をすべて保管しておきましょう。

SSNとは？

社会保障番号はSSNと略されます。米国の社会保障局（SSA）が付与する、固有の9桁の識別番号です。この番号は主に、退職年金、障害年金、遺族年金などの社会保障給付に関して個人を把握するために使われます。

社会保障局（SSA）は通常、米国で働くことが認められている人に社会保障番号を付与します。通常SSNを取得する主な人の区分は次のとおりです。

  • 米国市民
  • 永住者（グリーンカード保有者）
  • 市民権を持たない居住者：就労許可のあるビザ（H-1Bビザなど）の保有者、難民、亡命者など、特定の種類のビザを持つ個人が含まれます。
  • 一時就労者：H-1B、H-2A、H-2B、L-1ビザなどの一時就労ビザを持つ個人。
  • 社会保障番号保有者の扶養家族

さらに、社会保障番号は、就職の応募、銀行口座の開設、ローンの申し込み、政府給付の申請、確定申告など、ほかの多くの場面でも本人確認のために求められることがよくあります。企業や団体は、個人の本人確認を行い、取引上または法的な関係を築くために社会保障番号を広く利用しています。

ITINとは？

米国内国歳入庁は、税務処理のために個人納税者識別番号（ITIN）を発行しています。米国の納税者識別番号を持つ義務があるものの、社会保障番号を取得する資格がない人や社会保障番号を持っていない人に対して、IRSがITINを発行します。

個人納税者識別番号は、米国の税法を遵守するのに役立ちます。個人納税者識別番号を取得できるかどうかは、移民ステータスの影響を受けません。連邦税の確定申告を行うには、個人納税者識別番号が必要です。

個人納税者識別番号を持つための要件は次のとおりです。

  • 米国の確定申告書を提出しなければならない非居住外国人
  • 米国の確定申告書を提出する米国居住外国人（米国での滞在日数に基づく）
  • 米国市民または居住外国人の扶養家族または配偶者
  • 非居住外国人ビザ保持者の扶養家族または配偶者
  • 租税条約の特典を申請する非居住外国人
  • 米国の確定申告を行う、または免除を申請する非居住外国人の学生、教授、研究者

確定申告におけるSSNまたはITINの必要性を理解する

確定申告において社会保障番号（SSN）または個人納税者識別番号（ITIN）が必要となる要件を理解することは、米国の税法を確実に遵守するうえで非常に重要です。SSNは、米国市民、永住者、一部の一時滞在者が税務目的で使用します。IRSはSSNを使って所得を把握し、収入を記録し、勤労所得税額控除（EITC）などの税制上の優遇措置を運用しています。

一方、ITINは、SSNを取得する資格がないものの、米国の確定申告を行う必要がある個人を対象としています。これには、非居住外国人、外国人、米国市民または米国居住者の扶養家族や配偶者が含まれます。個人納税者識別番号があれば、こうした人々は納税義務を果たせますが、米国での就労が認められるわけでも、社会保障給付の受給資格が得られるわけでもありません。

正しい識別番号を選ぶことで、適切な申告と税法の遵守が可能になり、罰則を避け、正確な税務処理を円滑に進めることができます。

配偶者のITINを申請するには？

配偶者の個人納税者識別番号を申請することで、特に一方がSSNの資格を持たない場合に、夫婦の双方が米国の確定申告の要件を確実に満たせるようになります。

配偶者の個人納税者識別番号（ITIN）を申請する手順は次のとおりです。

  • 配偶者にITINが必要かどうかを確認します。
  • フォームW-7に記入する
  • 配偶者の身元と外国人であることを証明するために必要な書類をそろえます。
  • 確定申告を行うために個人納税者識別番号を申請する場合は、記入済みのフォームW-7を連邦税の確定申告書に添付します。
  • フォームW-7を、添付書類および確定申告書（該当する場合）とともに、W-7の説明書に記載されている住所に郵送します。
  • ITINの発行を待つ
  • 記録を保管する

ITINの申請に使うIRSのフォームW-7の記入方法は？

IRSに連邦税の確定申告を行うには、SSNを取得する資格がないことが条件です。フォームW-7は、米国市民でない人が個人納税者識別番号を申請するために使われます。

フォームW-7には、次のような質問があります。

申請者がITINを必要とする理由

資料請求フォーム

申請者の氏名、郵送先住所、および（異なる場合は）外国の住所

申請者の生年月日と出生地

申請者の国籍

申請者の外国の納税者識別番号（ある場合）

申請者の米国ビザ番号（該当する場合）

申請者の身元を確認するために提出する書類の詳細

1通以上のフォームW-7を添付した確定申告書は、電子的に提出することができません。IRSの納税者支援センターであればどこでも、直接持参して提出できます。

フォームW-7の郵送先：

Internal Revenue Service

Operation ITIN

P.O. Box 149342

Austin, Texas 78714-9342

番号を受け取るまでには6〜10週間かかります。個人納税者識別番号が過去3年以内に連邦税の確定申告で使われていない場合は、その年の末日に失効します。

確定申告における非居住者の配偶者に関する特別ルール

次の特別ルールは、米国の税法を遵守しながら確定申告を正確に行い、受けられるメリットを最大限に活かすのに役立ちます。

  • 合算申告か個別申告かの選択（非居住者の配偶者と夫婦合算で確定申告を行うことを選べます。合算で申告しない場合、非居住者の配偶者は非居住外国人として申告し、ご自身は米国居住者または米国市民として申告します）
  • 非居住者の配偶者が社会保障番号（SSN）を持っていない場合は、個人納税者識別番号（ITIN）を申請する必要があります
  • 合算で申告する場合は、全世界所得を確定申告書で申告しなければなりません。
  • 国外で得た所得に対する二重課税を軽減するために、外国税額控除や所得控除を利用できる場合があります。状況に応じて、フォーム1116（外国税額控除）またはフォーム2555（国外勤労所得の除外）を使って申告してください。
  • 米国と他国との租税条約により、追加の特典や免除を受けられる場合があります
  • すべての所得、控除、納税について、詳細な記録を保管しておきます。
  • 米国市民と非居住外国人のそれぞれに適用される申告要件と期限を理解し、米国の税法を確実に遵守します。

SSNやITINなしで申告した場合の罰則と問題点

SSNやITINなしで申告した場合に考えられる罰則や問題点は次のとおりです。

  • 税金の還付の遅れ
  • 無申告に対する罰則
  • 税額控除を申請できない
  • 税務申告上の問題
  • 法令遵守上の問題：
  • 金融口座の開設が難しくなる
  • 雇用面での課題
  • 政府給付を受ける資格がない
  • 不正確な確定申告
  • 確定申告書が受理されない問題

配偶者のITIN申請が却下された場合の対処法

配偶者の個人納税者識別番号の申請が却下された場合は、次のように対処します。

  • 却下通知を確認する（IRSからの却下通知をよく読み、却下の理由を把握します）
  • 問題を修正する（却下された具体的な理由に対処します）
  • 必要書類をそろえる（必要な添付書類をすべて提出するようにします）
  • 新たに申請書を作成する（必要に応じて、新しいフォームW-7に記入します）
  • 確定申告書を添付する（確定申告書がなかったことが却下の理由であれば、新しいフォームW-7に記入済みの確定申告書を必ず添付します。）
  • 修正した申請書を提出する（修正したフォームW-7と追加書類を、説明書に記載されている住所に郵送します。）
  • 受理代理人に相談する（手続きで困った場合は、申請手続きを支援し、すべての要件を満たせるようサポートしてくれるIRS認定の受理代理人（Acceptance Agent）に相談することを検討してください。）
  • 申請状況を確認する（再提出後は、申請の状況を確認します）
  • 記録を保管する（個人納税者識別番号の申請に関するすべてのフォーム、書類、やり取りのコピーを控えとして保管します。）
  • 専門家に相談する（問題が解決しない場合や却下の理由がはっきりしない場合は、個人納税者識別番号の申請に詳しい税務の専門家や弁護士に相談し、アドバイスと支援を受けてください。）

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執筆者 ein-itin.com

Ein-itin.comは、2018年にデラウェア州ドーバーで設立されたCohen Investment LLCが運営する民間の申請代行サービスです。米国外の個人や事業のために、IRSフォームW-7（ITIN）およびフォームSS-4（EIN）の申請書を作成します。当社はIRSではありません。IRSはどちらの番号の発行にも手数料を請求しません。

Cohen Investment LLCは、IRSのITIN受理代理人リストに掲載されています。ITINの申請は、当社の認証受理代理人（Certifying Acceptance Agent）が確認します。

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TINとITINの違いとは？

TINとITINの違いは、米国の税制に関わることになった米国外の納税者、フリーランサー、外国人事業主から最も多く寄せられる質問の一つです。どちらの番号も納税者を識別するためのものですが、目的と取得資格が異なります。納税者番号（TIN）は、SSN、EIN、ITINを含む総称です。個人納税者識別番号（ITIN）は、社会保障番号の取得資格がないものの米国で税務申告や報告を行う必要がある個人に対して、IRSが発行する特別な種類のTINです。TINとITINの違いを理解しておくことで、適切な申告とコンプライアンスが可能になり、IRSの処理も早まります。 TINとITINの違いとは？ TINとITINの違いは、米国の永住者ではない方や新たに事業を始める方にとって、よく混乱のもとになります。納税者番号（TIN）は、SSN、EIN（雇用主識別番号）、ITINを含む広い意味の用語です。個人納税者識別番号（ITIN）は、SSNの取得資格がないものの米国で確定申告を行う必要がある方のための特定のTINです。TINとITINの違いを知ることで、納税者は自分の状況にどの番号が当てはまるのかを理解できます。 SSNではなくITINを持つのはどのような場合ですか？ 社会保障番号の取得資格はないものの、米国で所得税の納税義務がある場合です。IRSが発行する納税者番号であるITINを使えば、確定申告を行い、還付を請求できます。また、TINとITINの違いに関するルールのもとで、基本的な銀行取引やコンプライアンスにも役立ちます。 SSNではなくITINを持つ理由は何ですか？ 就労許可やSSNの取得資格がないものの、米国での所得を申告しなければならない場合です。ITINは、納税者を識別するための合法的な手段であり、税務申告のみを目的としています。TINとITINの違いに関する要件については、IRSの税務申告書作成者番号を持つ会社からさらに詳しい情報を得ることができます。 2人で同じSSNを使うことはできますか？ SSNはトルコの国民識別番号のようなものです。9桁のSSNは1人に1つだけ割り当てられます。TINとITINの違いに照らしても、SSNを共有したり再利用したりすることは違法であり、不正行為として罰則を受けるおそれがあります。 ITINを使っている人はどのくらいいますか？ 毎年、数百万人の納税者がITIN（連邦納税者番号）を使って申告を行っています。その多くは外国人投資家、留学生、扶養家族、非居住者のパートナーです。この利用状況は、TINとITINの区分に関わる一般的な税務上の目的で、世界中の人々が米国の税制に参加していることを示しています。 SSNではなくITINを取得するのはなぜですか？TINとITINのどちらがよいのでしょうか？ SSNの取得資格がない状態で、IRSの（申告書作成者の納税者識別に関する）要件を満たし、確定申告を行う必要があるためです。ITINがあれば、確定申告、還付の請求、情報申告が可能になります。就労許可を与えるものではありませんが、TINとITINの違いを踏まえた判断において重要な役割を果たします。 ITINで銀行口座を開設できますか？ 多くの銀行では、9桁の番号であるITINで口座を開設できます。方針は金融機関によって異なります。パスポートと住所を証明する書類もお持ちください。こうした柔軟な対応は、金融制度におけるTINとITINの違いの重要性を表しています。 ITIN番号を取得できるのは誰ですか？ SSNの取得資格がなく、申告義務がある個人が対象です。これには、米国の確定申告書に記載される配偶者や扶養家族も含まれます。米国源泉の所得がある非居住者も対象となり、TINとITINの区分の目的がよくわかります。 ITINの有効期間は？ ITINは、3年連続の課税年度のうち少なくとも一度使用されていれば有効なままです。使用されていないITINは失効し、更新が必要になります。更新には、IRSのTINとITINに関する方針の基準に従い、フォームW-7と必要な身分証明書類を使います。 SSNとITINの両方を持つことはできますか？TINとITINの違いとは？...

ITINとSSNの違いとは？

ITINとSSNの違いは、米国源泉の所得を得る方、銀行口座を開設する方、連邦所得税の確定申告を行う方にとって非常に重要です。どちらの番号も9桁ですが、法的な目的が異なり、発行する機関も異なります。SSNは、米国市民と就労を認められた労働者を識別するために社会保障局が発行します。 一方、ITINは、SSNの取得資格がないものの、米国で確定申告を行う必要がある方や確定申告書に記載される必要がある方のためにIRSが発行します。正しく選ぶことで、事業を営むうえでの遅れ、罰金、コンプライアンス上の問題を防げます。 ITINとSSNの違いとは？ ITINとSSNを比較する際は、取得資格、目的、その後に得られる権利に注目してください。SSNは就労記録を作り、給与の報告を可能にし、社会保障給付と結びついています。ITINは純粋に納税者を識別するための番号で、SSNを持たない方が申告や還付の義務を果たせるようにするものです。就労許可がある場合は、SSNを取得してください。SSNの取得資格はないものの確定申告を行う必要がある場合は、ITINを申請して、完全なコンプライアンスを保ってください。 SSNではなくITINを持つのはなぜですか？ ITINを選ぶのは、SSNの取得資格がないものの確定申告を行う必要があるためです。典型的な例としては、外国人投資家、非居住者の家主、奨学金の受給者、米国の確定申告書で申告される扶養家族などが挙げられます。ITINとSSNの話題では、ITINは移民上の資格や就労許可を意味することなく、適法な税務申告を可能にするものです。また、銀行の方針で認められている場合の口座開設など、一部の金融サービスの利用にも役立ちます。 ITINの有効期間は？ ITINは、過去3年以内に少なくとも一度、連邦所得税の確定申告書で使用されていれば有効です。3年連続で使用されなかった場合は失効し、再び申告を行う前に更新しなければなりません。更新することで還付が守られ、処理の遅れも避けられます。ITINとSSNの違いの中で、確定申告での使用に結びついた「使わなければ更新が必要」というルールがあるのはITINだけです。 SSNとITINの両方を持つことはできますか？ 両方を同時に使うことはできません。社会保障局からSSNが発行されたら、以後の申告ではITINの使用をやめるべきです。IRSは、重複を避けるため、過去のITINの記録をSSNのアカウントに統合できます。実際のところ、ITINとSSNに関する長期的な答えはシンプルです。SSNの取得資格があれば、今後はすべての税務と給与の目的にSSNを使います。 SSNではなくITINを持つ理由は何ですか？ 就労許可がない、または社会保障局（SSA）の資格要件を満たしていないものの、米国での納税義務がある方もいます。たとえば、銀行の利子、賃貸収入、パートナーシップからの分配を受け取っている場合です。こうした場合、ITINとSSNの違いによって、就労の権利がなくても適法に税務申告を続けることができます。ITINは、就労資格を示すことなく、IRSの本人識別の要件を満たします。 ITINをSSNに切り替えることはできますか？ 2つの番号は異なる機関が異なる目的で発行するものなので、切り替えの手続きはありません。後に就労許可や永住権を得た場合は、別途SSNを申請します。SSNが発行されたらIRSに知らせ、ITINで行った過去の申告をSSNに紐づけてもらいます。こうした事務的な整理により、ITINとSSNの記録の一貫性が保たれ、還付や納税記録の問題を防げます。 ITINとSSNのどちらを使うのがよいですか？ SSNの取得資格がある場合は、就労、信用履歴、給付の記録のためにSSNを使う方がよいでしょう。資格がない場合は、ITINが確定申告のための正しく適法な代わりの手段です。ITINとSSNのどちらを選ぶかは、好みではなく資格によって決まります。誤った番号を使うと、賃金の報告が一致しなかったり、確定申告書が受理されなかったりする可能性があります。 SSNを取得した後、ITINはどうなりますか？ SSNを受け取ったら、確定申告書や書簡でITINを使うのをやめてください。IRSに知らせて、ITINの履歴をSSNのもとに統合してもらいます。これにより、納税記録の取得、前年との比較、還付の追跡がしやすくなります。ITINとSSNの流れの中で、SSNは賃金とその後の申告のための恒久的な識別番号になります。 SSNやITINがなくても確定申告を行えますか？ IRSが確定申告書を処理するには、これらの識別番号のいずれかが必要です。SSNの取得資格がない場合は、確定申告書、または認められた例外を証明する書類とともに、ITINを取得するためのフォームW-7を提出してください。ITINとSSNの選択は必須のものと考えてください。適切な申告とアカウントの照合には、どちらかが必要です。...

ITIN番号で家を購入できる？（2025年版完全ガイド）

ITIN番号で家を購入することは可能であるだけでなく、米国で経済的な安定を築きたい移民や米国市民でない方の間でますます一般的になっています。個人納税者識別番号（ITIN）があれば、社会保障番号（SSN）を取得する資格がない方でも、住宅ローンを申し込み、不動産を購入し、米国で信用履歴を築くことができます。適切な準備、所得の証明書類、そしてサポートがあれば、ITINによる住宅の購入は十分に実現可能です。この2025年版ガイドでは、資格要件や必要書類から、直面しやすい課題や金融機関の選択肢まで、各ステップを説明します。 ITIN番号とは？ITIN番号で家を購入できる？ 個人納税者識別番号（ITIN）は、社会保障番号を取得する資格はないものの米国で税金を納める必要がある個人に対して、米国内国歳入庁（IRS）が発行する税務処理用の番号です。ITINは、非居住者、外国人、米国市民の扶養家族が確定申告を行い、一部の金融サービスを利用するために使用されます。米国内で所得を得ているもののSSNによる就労許可を持たない人々の納税コンプライアンスを確保するのに役立ちます。ITINは、信用を築き、合法かつ安全に金融活動に参加したい方にとって欠かせない手段です。 ITINが必要なのは誰ですか？ ITINの申請が義務付けられている、または申請する資格があるのは、いくつかのグループの人々です。米国で確定申告を行う必要がある非居住外国人、実質的滞在テストを満たす居住外国人、米国市民やビザ保持者の扶養家族または配偶者などがこれに当たります。さらに、米国で納税義務のある外国人の留学生、教授、研究者も対象です。ITINを取得することで、これらの方々は連邦税法を遵守し、銀行口座を開設し、米国の制度の中で金融上の実績を築き始めることができます。 ITINの申請方法は？ITINで家を購入できる？ ITINを申請するには、IRSのフォームW-7に記入し、本人確認書類と税務上の裏付け書類とともに提出する必要があります。申請は、IRS認定の認証受理代理人（Certifying Acceptance Agent、CAA）を通じて行うか、郵送、または指定されたIRSの事務所で直接行うことができます。遅延を防ぐため、すべての情報が正確であること、書類が原本または認証済みコピーであることを確認することが重要です。承認されるとIRSからITINが発行され、確定申告を行えるようになるほか、住宅ローンの申し込みや事業用の銀行口座などのサービスも利用できるようになります。 社会保障番号がなくてもITIN番号で家を購入することはできます。米国では多くの非市民や外国人が、ITINを利用した住宅ローンで家を購入しています。頭金が多めに必要になったり、書類の審査が厳しくなったりすることはありますが、経済的な自立と不動産の所有への道が開かれます。ITINを利用したローンは、非居住者の購入者の支援を専門とする特定の金融機関で利用できます。財務書類を準備し、安定した収入を維持し、適切な金融機関を選ぶことで、住宅購入をずっとスムーズに進められます。 ITIN住宅ローンの資格要件（ITINで家を購入する方法） ITIN住宅ローンの審査に通るには、借り手は経済的な安定性と信頼性を示す必要があります。金融機関は通常、少なくとも2年間の安定した収入、確認済みの雇用、そして43%未満の無理のない返済負担率を求めます。金融機関の方針によりますが、15%～25%の頭金が必要とされることが多くあります。また、本人確認書類、有効なITINの書類、最近の銀行取引明細書も提出する必要があります。これらの要件を満たすことで承認の可能性が高まり、責任感があり信頼できる申込者であることを金融機関に示すことができます。 ITIN番号で家を購入するためのITIN住宅ローン申請に必要な書類 ITINで住宅ローンを申し込むには、本人確認、収入、財務状況を確認するための幅広い書類が必要です。ITINカードまたはIRSのフォームW-7の承認通知書に加え、有効なパスポートまたは国民IDカードが必要です。金融機関からは、給与明細、確定申告書、雇用主の証明書による収入の証明も求められます。そのほか、資産の証明、銀行取引明細書、頭金の資金源を示す証拠も必要です。これらの書類を事前に整理しておくと、手続きが早まるだけでなく、金融機関にしっかり準備ができていることを示せます。 ITINを使って家を購入するメリット（ITIN番号で家を購入できる？） ITIN番号で家を購入することには多くのメリットがあります。第一に、米国市民でない方や外国人が米国の住宅市場に参入し、不動産の所有を通じて資産を築くことができます。第二に、住宅を所有することで信用実績が築かれ、将来のローンや金融上の機会を利用しやすくなります。さらに、住宅の所有は家賃の上昇から身を守ることで生活の安定をもたらし、住宅ローンの利息や固定資産税の控除などの税制上のメリットを受けられる可能性もあります。全体として、ITIN住宅ローンは米国での長期的な経済的安定と自立への道を開きます。 ITINで住宅を購入する際の課題 ITINで家を購入する際にはいくつかの障害がありますが、慎重に計画すれば乗り越えることができます。大手の金融機関の多くはITINを利用したローンを提供していないため、選択肢が限られることがあります。提供している金融機関でも、より多くの頭金や厳しい審査手続きを求める場合があります。また、ITINでの購入者は追加の書類確認のために承認までに時間がかかることがよくあります。しかし、経験豊富な不動産エージェントやITINに対応した住宅ローン会社と協力すれば、こうした課題を克服して購入を無事に完了できます。 ITIN保有者が不動産を購入する際の法的な注意点 ITINで不動産を購入する際は、所有に伴う法的な責任を理解しておくことが不可欠です。州によっては非居住者による不動産の所有に制限を設けているため、地域の法律を確認することが重要です。また、ITIN保有者は、賃貸収入や不動産売却によるキャピタルゲインがあれば、米国の確定申告書で申告しなければなりません。不動産専門の弁護士に相談すれば、すべての契約書、権原証書、税務書類を正しく処理できます。さらに、米国の法律のもとで不動産と受益者を守るため、遺産計画や保険の加入も検討すべきです。...