Le SSN (Social Security Number) est le numéro de sécurité sociale. Il s'agit d'un numéro d'identification unique à neuf chiffres délivré par la Social Security Administration (SSA) aux États-Unis. Le numéro de sécurité sociale sert aussi couramment de moyen d'identification dans bien d'autres situations, par exemple pour un emploi, l'ouverture d'un compte bancaire, l'obtention d'un prêt, une demande de prestations publiques ou la déclaration des impôts.
L'Internal Revenue Service délivre des numéros d'identification fiscale individuels (ITIN) pour le traitement fiscal. L'IRS attribue un ITIN aux personnes qui doivent disposer d'un numéro d'identification fiscale américain mais qui n'ont pas de numéro de sécurité sociale ou ne peuvent pas en obtenir un.
Besoin d'un ITIN ? Vous pouvez faire votre demande d'ITIN en ligne avec nous : nous préparons le formulaire W-7 et déposons votre demande auprès de l'IRS.
Si votre conjoint n'a ni SSN ni ITIN et que vous devez déclarer vos revenus, commencez par demander un numéro d'identification fiscale individuel pour votre conjoint au moyen du formulaire W-7, obligatoire pour les personnes qui doivent déposer une déclaration de revenus américaine mais qui ne peuvent pas obtenir de SSN. Si la demande de votre conjoint est toujours en cours ou si le numéro d'identification fiscale individuel n'est pas délivré à temps pour le dépôt, vous pouvez déposer votre déclaration de revenus en y joignant une explication écrite de la situation et une copie de la demande d'ITIN. Optez pour une déclaration commune si vous souhaitez profiter des avantages fiscaux possibles, et indiquez sur votre déclaration de revenus qu'un ITIN a été demandé. Conservez une trace de tous vos échanges avec l'IRS et de l'état d'avancement de la demande afin de pouvoir régler les éventuels problèmes.
Qu'est-ce que le SSN ?
SSN est l'abréviation de Social Security Number (numéro de sécurité sociale). Il s'agit d'un numéro d'identification distinct à neuf chiffres attribué par la Social Security Administration (SSA) des États-Unis. Ce numéro sert principalement à suivre les droits des personnes aux prestations de la sécurité sociale, comme les pensions de retraite, d'invalidité et de survivant.
La Social Security Administration (SSA) attribue normalement les numéros de sécurité sociale aux personnes autorisées à travailler aux États-Unis. Voici les principales catégories de personnes qui obtiennent généralement un SSN :
- Citoyens américains
- Résidents permanents (titulaires de la carte verte)
- Résidents non citoyens : cela comprend les titulaires de certains types de visas, comme ceux qui disposent d'une autorisation de travail (par exemple les titulaires d'un visa H-1B), les réfugiés et les bénéficiaires de l'asile.
- Travailleurs temporaires : titulaires d'un visa de travail temporaire, comme les visas H-1B, H-2A, H-2B ou L-1.
- Personnes à charge des titulaires d'un numéro de sécurité sociale
En outre, le numéro de sécurité sociale est souvent exigé pour justifier de son identité dans de nombreuses autres situations, notamment les candidatures à un emploi, l'ouverture d'un compte bancaire, les demandes de prêt, les demandes de prestations publiques et les déclarations de revenus. Les entreprises et les organismes utilisent largement le numéro de sécurité sociale pour confirmer l'identité d'une personne et nouer des relations commerciales ou juridiques.
Qu'est-ce qu'un ITIN ?
L'Internal Revenue Service délivre des numéros d'identification fiscale individuels (ITIN) pour le traitement fiscal. L'IRS attribue un ITIN aux personnes qui doivent disposer d'un numéro d'identification fiscale américain mais qui n'ont pas de numéro de sécurité sociale ou ne peuvent pas en obtenir un.
Les numéros d'identification fiscale individuels aident les personnes à respecter la réglementation fiscale américaine. Le statut d'immigration n'a aucune incidence sur la possibilité d'obtenir un numéro d'identification fiscale individuel. Ce numéro est nécessaire pour déclarer les impôts fédéraux.
Personnes qui doivent disposer d'un numéro d'identification fiscale individuel :
- Étranger non résident qui doit déposer une déclaration de revenus américaine
- Étranger résident des États-Unis qui dépose une déclaration de revenus américaine (en fonction du nombre de jours passés aux États-Unis)
- Personne à charge ou conjoint d'un citoyen américain ou d'un étranger résident
- Personne à charge ou conjoint d'un étranger non-résident titulaire d'un visa
- Étranger non-résident demandant à bénéficier d'une convention fiscale
- Étudiant, enseignant ou chercheur étranger non-résident qui dépose une déclaration de revenus américaine ou demande une exonération
Pourquoi un SSN ou un ITIN est nécessaire pour déclarer vos revenus
Il est essentiel de comprendre pourquoi un numéro de sécurité sociale (SSN) ou un numéro d'identification fiscale individuel (ITIN) est exigé pour la déclaration des revenus si vous voulez respecter la législation fiscale américaine. Le SSN est utilisé à des fins fiscales par les citoyens américains, les résidents permanents et certains résidents temporaires. Il permet à l'IRS de suivre les revenus, d'enregistrer les gains déclarés et de gérer les avantages fiscaux tels que l'Earned Income Tax Credit (EITC, crédit d'impôt sur les revenus du travail).
L'ITIN, en revanche, est destiné aux personnes qui ne peuvent pas obtenir de SSN mais qui doivent déposer une déclaration de revenus américaine. Il s'agit notamment des étrangers non-résidents, des ressortissants étrangers ainsi que des personnes à charge et des conjoints de citoyens ou de résidents américains. Si le numéro d'identification fiscale individuel permet à ces personnes de remplir leurs obligations fiscales, il n'autorise pas à travailler aux États-Unis et n'ouvre pas droit aux prestations de la sécurité sociale.
Choisir le bon numéro d'identification garantit une déclaration correcte et le respect de la réglementation fiscale, ce qui permet d'éviter les pénalités et facilite un traitement fiscal exact.
Comment faire une demande d'ITIN pour votre conjoint ?
Demander un numéro d'identification fiscale individuel pour votre conjoint permet à chacun de vous de respecter les obligations de déclaration fiscale américaines, en particulier lorsque l'un des deux ne remplit pas les conditions pour obtenir un SSN.
Pour faire une demande de numéro d'identification fiscale individuel (ITIN) pour votre conjoint :
- Assurez-vous que votre conjoint a besoin d'un ITIN.
- Remplissez le formulaire W-7
- Rassemblez les documents nécessaires pour justifier de l'identité et du statut d'étranger de votre conjoint.
- Si la demande d'ITIN est faite pour déposer une déclaration de revenus, joignez le formulaire W-7 rempli à votre déclaration de revenus fédérale.
- Envoyez par courrier le formulaire W-7, accompagné des pièces justificatives et de la déclaration de revenus (le cas échéant), à l'adresse indiquée dans les instructions du formulaire W-7.
- Attendez la délivrance de l'ITIN
- Conservez vos documents
Comment remplir le formulaire W-7 de l'IRS pour une demande d'ITIN ?
Pour déposer une déclaration de revenus fédérale auprès de l'IRS avec un ITIN, il faut ne pas pouvoir obtenir de SSN. Le formulaire W-7 sert à demander un numéro d'identification fiscale individuel pour les personnes qui n'ont pas la nationalité américaine.
Le formulaire W-7 comporte notamment les questions suivantes :
Pourquoi le demandeur a besoin d'un ITIN
Nom et adresse postale du demandeur, et adresse à l'étranger si elle est différente
Date et lieu de naissance du demandeur
Pays de nationalité du demandeur
Numéro d'identification fiscale étranger du demandeur, le cas échéant
Numéro de visa américain du demandeur, le cas échéant
Détails des documents fournis pour vérifier l'identité du demandeur
Une déclaration de revenus accompagnée d'un ou de plusieurs formulaires W-7 ne peut pas être transmise par voie électronique. Vous pouvez la déposer en personne dans n'importe quel Taxpayer Assistance Center de l'IRS.
Le formulaire W-7 peut être envoyé par courrier à l'adresse suivante :
Internal Revenue Service
Operation ITIN
P.O. Box 149342
Austin, Texas 78714-9342
Le délai d'obtention du numéro est de 6 à 10 semaines. Si le numéro d'identification fiscale individuel n'a pas été utilisé pour déposer une déclaration de revenus fédérale au cours des 3 dernières années, il expire à la fin de l'année en cours.
Règles particulières pour les conjoints non-résidents lors de la déclaration des revenus
Ces règles particulières vous aident à déclarer correctement vos revenus et à profiter au mieux des avantages possibles, tout en respectant la législation fiscale américaine :
- Le choix entre déclaration commune et déclaration séparée (vous pouvez choisir de déposer une déclaration de revenus commune avec votre conjoint non-résident. Si vous choisissez de ne pas déposer de déclaration commune, votre conjoint non-résident doit déclarer en tant qu'étranger non-résident, et vous déclarerez en tant que résident ou citoyen américain)
- Si votre conjoint non-résident n'a pas de numéro de sécurité sociale (SSN), il devra faire une demande de numéro d'identification fiscale individuel (ITIN)
- En cas de déclaration commune, vous devez déclarer vos revenus mondiaux dans votre déclaration de revenus.
- Des crédits d'impôt ou des déductions au titre des impôts étrangers peuvent limiter la double imposition des revenus perçus à l'étranger. Ils se déclarent au moyen du formulaire 1116 (Foreign Tax Credit, crédit d'impôt étranger) ou du formulaire 2555 (Foreign Earned Income Exclusion, exclusion des revenus du travail perçus à l'étranger), selon votre situation.
- Les conventions fiscales entre les États-Unis et d'autres pays peuvent prévoir des avantages ou des exonérations supplémentaires
- Conservez une documentation complète de tous vos revenus, déductions et paiements d'impôts.
- Respectez la législation fiscale américaine en vous informant des obligations déclaratives et des échéances propres aux citoyens américains comme aux étrangers non-résidents.
Pénalités et problèmes possibles en cas de déclaration sans SSN ni ITIN
Les pénalités et problèmes possibles en cas de déclaration sans SSN ni ITIN sont notamment les suivants :
- Remboursements d'impôt retardés
- Pénalités pour défaut de déclaration
- Impossibilité de demander des crédits d'impôt
- Problèmes de déclaration fiscale
- Problèmes juridiques et de conformité :
- Difficultés pour ouvrir des comptes financiers
- Difficultés liées à l'emploi
- Impossibilité de bénéficier des prestations publiques
- Déclaration fiscale inexacte
- Problèmes d'acceptation de la déclaration de revenus
Les démarches à suivre si la demande d'ITIN de votre conjoint est rejetée
Si la demande de numéro d'identification fiscale individuel de votre conjoint est rejetée :
- Examinez l'avis de rejet (lisez attentivement l'avis de rejet de l'IRS pour comprendre le motif du refus)
- Corrigez les problèmes (remédiez au motif précis du rejet)
- Rassemblez les documents requis (veillez à fournir toutes les pièces justificatives exigées)
- Remplissez une nouvelle demande (si nécessaire, remplissez un nouveau formulaire W-7)
- Joignez une déclaration de revenus (si le rejet était dû à l'absence de déclaration de revenus, veillez à joindre une déclaration de revenus remplie au nouveau formulaire W-7.)
- Envoyez la demande corrigée (envoyez par courrier le formulaire W-7 corrigé et tout document complémentaire à l'adresse indiquée dans les instructions.)
- Consultez un agent d'acceptation (en cas de difficulté, faites appel à un agent d'acceptation agréé par l'IRS, qui pourra vous accompagner dans la démarche et veiller à ce que toutes les conditions soient remplies.)
- Suivez votre demande (après l'avoir renvoyée, surveillez l'état d'avancement de votre demande)
- Conservez vos documents (gardez une copie de tous les formulaires, documents et échanges liés à la demande de numéro d'identification fiscale individuel.)
- Faites appel à un professionnel (si les problèmes persistent ou si les motifs du rejet ne sont pas clairs, consultez un professionnel de la fiscalité ou un avocat spécialisé dans les demandes de numéro d'identification fiscale individuel, qui pourra vous conseiller et vous accompagner.)
