SSN, Sosyal Güvenlik Numarası (Social Security Number) anlamına gelir. Amerika Birleşik Devletleri'nde Sosyal Güvenlik İdaresi (SSA) tarafından verilen, dokuz haneli benzersiz bir kimlik numarasıdır. Sosyal Güvenlik Numarası ayrıca istihdam, banka hesabı açma, kredi alma, devlet yardımlarına başvurma ve vergi beyannamesi verme gibi pek çok başka durumda da yaygın olarak kimlik belgesi işlevi görür.
ABD Gelir İdaresi (IRS), vergi işlemleri için Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numaraları (ITIN) verir. ABD vergi kimlik numarasına sahip olmakla yükümlü olan ancak Sosyal Güvenlik Numarası almaya hak kazanamayan veya Sosyal Güvenlik Numarası bulunmayan kişilere IRS tarafından ITIN verilir.
ITIN'e mi ihtiyacınız var? ITIN başvurunuzu bizimle online yapabilirsiniz: W-7 formunu hazırlar ve başvurunuzu IRS'e sunarız.
Eşinizin SSN'i veya ITIN'i yoksa ve vergi beyannamesi vermeniz gerekiyorsa, önce eşiniz için W-7 formunu kullanarak Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası başvurusu yapmalısınız; bu form, ABD vergi beyannamesi vermesi gereken ancak SSN almaya hak kazanamayan kişiler için zorunludur. Eşinizin başvurusu hâlâ sonuçlanmadıysa veya Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası beyanname süresi dolmadan verilmezse, beyannamenize durumu açıklayan yazılı bir açıklama ve Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası başvurusunun bir kopyasını ekleyerek vergi beyannamenizi verebilirsiniz. Olası vergi avantajlarından yararlanmak istiyorsanız ortak beyanname verdiğinizden emin olun ve vergi beyannamenizde ITIN başvurusu yapıldığını belirtin. Ortaya çıkabilecek sorunları çözebilmek için IRS ile yapılan tüm yazışmaların ve başvuru durumunun kayıtlarını saklayın.
SSN Nedir?
Sosyal Güvenlik Numarasının kısaltması SSN'dir. ABD Sosyal Güvenlik İdaresi (SSA) tarafından verilen, dokuz haneli ve kişiye özgü bir kimlik numarasıdır. Bu numara başlıca emeklilik, maluliyet ve hayatta kalan yakınlara yapılan ödemeler gibi Sosyal Güvenlik yardımları için kişilerin kaydını tutmak amacıyla kullanılır.
Sosyal Güvenlik İdaresi (SSA) normalde Sosyal Güvenlik Numaralarını ABD'de çalışma izni olan kişilere verir. Normalde SSN alan başlıca kişi grupları:
- ABD vatandaşları
- Daimi oturum sahipleri (Green Card sahipleri)
- Vatandaş olmayan mukimler: Çalışma izni olanlar (örneğin H-1B vizesi sahipleri), mülteciler ve sığınma hakkı tanınmış kişiler gibi belirli vize türlerine sahip kişiler bu gruba girer.
- Geçici çalışanlar: H-1B, H-2A, H-2B veya L-1 gibi geçici çalışma vizesine sahip kişiler.
- Sosyal Güvenlik Numarası sahiplerinin bakmakla yükümlü olduğu kişiler
Ayrıca Sosyal Güvenlik Numarası; iş başvuruları, banka hesabı açma, kredi başvuruları, devlet yardımı başvuruları ve vergi beyannameleri dahil olmak üzere pek çok başka durumda da kimliği kanıtlamak için sıklıkla istenir. Sosyal Güvenlik Numaraları, şirketler ve kuruluşlar tarafından bir kişinin kimliğini doğrulamak ve ticari veya hukuki ilişkiler kurmak için yaygın olarak kullanılır.
ITIN Nedir?
ABD Gelir İdaresi (IRS), vergi işlemleri için Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numaraları (ITIN) verir. ABD vergi kimlik numarasına sahip olmakla yükümlü olan ancak Sosyal Güvenlik Numarası almaya hak kazanamayan veya Sosyal Güvenlik Numarası bulunmayan kişilere IRS tarafından ITIN verilir.
Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numaraları, kişilerin ABD vergi mevzuatına uymasına yardımcı olur. Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası alabilmek göçmenlik statüsünden etkilenmez. Federal vergi beyannamesi vermek için Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası gereklidir.
Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası sahibi olma koşulları:
- ABD vergi beyannamesi vermesi gereken ABD'de mukim olmayan yabancılar
- ABD vergi beyannamesi veren ABD'de mukim yabancılar (ABD'de geçirilen gün sayısına göre)
- ABD vatandaşının veya ABD'de mukim yabancının bakmakla yükümlü olduğu kişi ya da eşi
- ABD'de mukim olmayan yabancı vize sahibinin bakmakla yükümlü olduğu kişi veya eşi
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasından yararlanmak isteyen ABD'de mukim olmayan yabancılar
- ABD vergi beyannamesi veren veya muafiyet talep eden, ABD'de mukim olmayan yabancı öğrenci, profesör veya araştırmacılar
Vergi Beyannamesinde SSN veya ITIN Zorunluluğunu Anlamak
Vergi beyannamesi verirken Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) veya Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (ITIN) zorunluluğunu anlamak, ABD vergi kanunlarına uyum için çok önemlidir. SSN, ABD vatandaşları, daimi oturum sahipleri ve bazı geçici oturum sahipleri tarafından vergi amaçlarıyla kullanılır. IRS'in gelirleri takip etmesine, kazançları kaydetmesine ve Kazanılmış Gelir Vergi İndirimi (EITC) gibi vergi avantajlarını uygulamasına yardımcı olur.
ITIN ise SSN almaya hak kazanamayan ancak ABD vergi beyannamesi vermesi gereken kişiler için tasarlanmıştır. Bu kişiler arasında ABD'de mukim olmayan yabancılar, yabancı uyruklu kişiler ve ABD vatandaşlarının veya mukimlerinin bakmakla yükümlü olduğu kişiler ya da eşleri bulunur. Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numaraları bu kişilerin vergi yükümlülüklerini yerine getirmesini sağlasa da ABD'de çalışma izni vermez ve Sosyal Güvenlik yardımlarına hak kazandırmaz.
Doğru kimlik numarasını seçmek, vergi mevzuatına uygun ve doğru bildirim yapılmasını sağlar; bu da cezalardan kaçınmanıza yardımcı olur ve vergi işlemlerinin doğru yürütülmesini kolaylaştırır.
Eşiniz İçin ITIN Başvurusu Nasıl Yapılır?
Eşiniz için Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası başvurusu yapmak, özellikle eşlerden biri SSN almaya hak kazanamadığında, her iki eşin de ABD vergi beyannamesi yükümlülüklerine uymasını sağlar.
Eşiniz için Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (ITIN) başvurusu yapmak için:
- Eşinizin ITIN'e ihtiyacı olduğundan emin olun.
- W-7 formunu doldurun
- Eşinizin kimliğini ve yabancı statüsünü doğrulamak için gerekli belgeleri toplayın.
- Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarasına vergi beyannamesi vermek için başvuruyorsanız doldurduğunuz W-7 formunu federal vergi beyannamenize ekleyin.
- W-7 formunu destekleyici belgeler ve (varsa) vergi beyannamesiyle birlikte W-7 talimatlarında belirtilen adrese postayla gönderin.
- ITIN'in Verilmesini Bekleyin
- Kayıtları Saklayın
ITIN Başvurusu İçin IRS W-7 Formu Nasıl Doldurulur?
IRS'e federal vergi beyannamesi verebilmek için kişinin SSN almaya hak kazanamaması gerekir. W-7 formu, ABD vatandaşı olmayan kişilerin Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası başvurusu yapması için kullanılır.
W-7 formunda şu tür sorular yer alır:
Başvuru sahibinin neden ITIN'e ihtiyaç duyduğu
Başvuru sahibinin adı, posta adresi ve farklıysa yurt dışı adresi
Başvuru sahibinin doğum tarihi ve doğum yeri
Başvuru sahibinin vatandaşı olduğu ülke
Varsa başvuru sahibinin yabancı ülkedeki vergi kimlik numarası
Varsa başvuru sahibinin ABD vize numarası
Başvuru sahibinin kimliğini doğrulamak için sunulan belgelerin ayrıntıları
Bir veya daha fazla W-7 formu eklenmiş bir vergi beyannamesi elektronik olarak gönderilemez. Beyannameyi herhangi bir IRS Mükellef Yardım Merkezi'ne şahsen teslim edebilirsiniz.
W-7 formları şu adrese postayla gönderilebilir:
Internal Revenue Service
Operation ITIN
P.O. Box 149342
Austin, Texas 78714-9342
Numaranın gelmesi 6 ila 10 hafta sürer. Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası son 3 yıl içinde federal vergi beyannamesi vermek için kullanılmadıysa içinde bulunulan yılın sonunda süresi dolar.
Vergi Beyannamesinde ABD'de Mukim Olmayan Eşlere İlişkin Özel Kurallar
Bu özel kurallar, ABD vergi kanunlarına uyumu sağlarken vergi beyannamenizi doğru şekilde vermenize ve olası avantajlardan en iyi şekilde yararlanmanıza yardımcı olur:
- Ortak veya Ayrı Beyanname Seçimi (ABD'de mukim olmayan eşinizle ortak vergi beyannamesi vermeyi seçebilirsiniz. Ortak beyanname vermemeyi seçerseniz, ABD'de mukim olmayan eşiniz mukim olmayan yabancı olarak beyanname vermeli, siz de ABD mukimi veya vatandaşı olarak beyanname vermelisiniz)
- ABD'de mukim olmayan eşinizin Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) yoksa Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (ITIN) başvurusu yapması gerekir
- Ortak beyanname veriyorsanız vergi beyannamenizde dünya genelindeki gelirinizi beyan etmeniz gerekir.
- Yurt dışında elde edilen gelirde çifte vergilendirmeyi hafifletmek için yabancı vergi kredilerinden veya indirimlerden yararlanılabilir. Bunlar, durumunuza göre 1116 formu (Yabancı Vergi Kredisi) veya 2555 formu (Yurt Dışında Elde Edilen Gelir İstisnası) kullanılarak beyan edilmelidir.
- ABD ile diğer ülkeler arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları ek avantajlar veya muafiyetler sağlayabilir
- Tüm gelirlerinizin, indirimlerinizin ve vergi ödemelerinizin eksiksiz belgelerini saklayın.
- Hem ABD vatandaşlarına hem de ABD'de mukim olmayan yabancılara ilişkin beyanname koşullarını ve son tarihleri öğrenerek ABD vergi kanunlarına uyduğunuzdan emin olun.
SSN veya ITIN Olmadan Beyanname Vermenin Olası Cezaları ve Sorunları
SSN veya ITIN olmadan beyanname vermenin olası cezaları ve sorunları şunlardır:
- Vergi İadelerinin Gecikmesi
- Beyanname Vermemenin Cezaları
- Vergi İndirimlerinden Yararlanamama
- Vergi Bildiriminde Sorunlar
- Hukuki ve Uyumla İlgili Sorunlar:
- Finansal Hesap Açmada Güçlük
- İstihdamla İlgili Zorluklar
- Devlet Yardımlarından Yararlanamama
- Hatalı Vergi Beyannamesi
- Vergi Beyannamesinin Kabulüyle İlgili Sorunlar
Eşinizin ITIN Başvurusu Reddedilirse Atmanız Gereken Adımlar
Eşinizin Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası başvurusu reddedilirse:
- Ret Bildirimini İnceleyin (Reddin nedenini anlamak için IRS'ten gelen ret bildirimini dikkatle okuyun)
- Sorunları Düzeltin (Reddin belirtilen nedenini giderin)
- Gerekli Belgeleri Toplayın (Gerekli tüm destekleyici belgeleri sunduğunuzdan emin olun)
- Yeni Bir Başvuru Hazırlayın (Gerekirse yeni bir W-7 formu doldurun)
- Vergi Beyannamesi Ekleyin (Ret, vergi beyannamesinin eksik olmasından kaynaklandıysa yeni W-7 formuyla birlikte doldurulmuş bir vergi beyannamesi sunduğunuzdan emin olun.)
- Düzeltilmiş Başvuruyu Gönderin (Düzeltilmiş W-7 formunu ve ek belgeleri talimatlarda belirtilen adrese postayla gönderin.)
- Bir Kabul Acentesine Danışın (Zorluklarla karşılaşırsanız, başvuru sürecinde yardımcı olabilecek ve tüm koşulların karşılanmasını sağlayabilecek, IRS tarafından yetkilendirilmiş bir Kabul Acentesinden (Acceptance Agent) destek almayı düşünün.)
- Başvurunuzu Takip Edin (Yeniden gönderdikten sonra başvurunuzun durumunu izleyin)
- Kayıtları Saklayın (Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası başvurusuyla ilgili tüm formların, belgelerin ve yazışmaların kopyalarını kayıtlarınız için saklayın.)
- Profesyonel Destek Alın (Sorunlar devam ederse veya ret nedenleri net değilse, rehberlik ve yardım için Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası başvurularında uzmanlaşmış bir vergi uzmanına veya avukata danışın.)
