Ο SSN είναι ο Αριθμός Κοινωνικής Ασφάλισης (Social Security Number), ένας μοναδικός εννιαψήφιος αριθμός αναγνώρισης που εκδίδει η Διοίκηση Κοινωνικής Ασφάλισης (SSA) στις Ηνωμένες Πολιτείες. Ο Αριθμός Κοινωνικής Ασφάλισης χρησιμοποιείται επίσης συχνά ως στοιχείο ταυτοποίησης σε πολλά άλλα πλαίσια, όπως η απασχόληση, το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, η λήψη δανείων, οι αιτήσεις για κρατικές παροχές και η υποβολή φορολογικών δηλώσεων.
Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ εκδίδει Ατομικούς Αριθμούς Αναγνώρισης Φορολογούμενου (ITIN) για τη φορολογική διεκπεραίωση. Η IRS χορηγεί ITIN σε όσους υποχρεούνται να έχουν αμερικανικό ΑΦΜ αλλά δεν δικαιούνται ή δεν έχουν Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης.
Χρειάζεστε ITIN; Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για ITIN ηλεκτρονικά μέσω εμάς: συντάσσουμε το έντυπο W-7 και υποβάλλουμε την αίτησή σας στην IRS.
Αν ο/η σύζυγός σας δεν έχει SSN ή ITIN και πρέπει να υποβάλετε φορολογική δήλωση, θα πρέπει πρώτα να υποβάλετε αίτηση για Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου για τον/τη σύζυγό σας με το έντυπο W-7, το οποίο απαιτείται για όσους πρέπει να υποβάλουν αμερικανική φορολογική δήλωση αλλά δεν δικαιούνται SSN. Αν η αίτηση του/της συζύγου σας εκκρεμεί ακόμη ή αν ο Ατομικός Αριθμός Αναγνώρισης Φορολογούμενου δεν εκδοθεί εγκαίρως για την υποβολή, μπορείτε να υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση επισυνάπτοντας γραπτή εξήγηση της κατάστασης και αντίγραφο της αίτησης για Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου. Φροντίστε να υποβάλετε κοινή δήλωση αν θέλετε να επωφεληθείτε από ενδεχόμενα φορολογικά οφέλη, και αναφέρετε στη φορολογική σας δήλωση ότι έχει υποβληθεί αίτηση για ITIN. Κρατήστε αρχείο όλης της αλληλογραφίας με την IRS και της πορείας της αίτησης, ώστε να μπορείτε να αντιμετωπίσετε τυχόν προβλήματα.
Τι είναι ο SSN;
Ο Αριθμός Κοινωνικής Ασφάλισης συντομογραφείται ως SSN. Είναι ένας ξεχωριστός εννιαψήφιος αριθμός αναγνώρισης που χορηγεί η Διοίκηση Κοινωνικής Ασφάλισης των ΗΠΑ (SSA). Ο αριθμός χρησιμοποιείται κυρίως για την παρακολούθηση των προσώπων ως προς τις παροχές κοινωνικής ασφάλισης, όπως οι συντάξεις γήρατος, αναπηρίας και επιζώντων.
Η Διοίκηση Κοινωνικής Ασφάλισης (SSA) χορηγεί κατά κανόνα Αριθμούς Κοινωνικής Ασφάλισης σε πρόσωπα που έχουν δικαίωμα εργασίας στις Ηνωμένες Πολιτείες. Οι κύριες κατηγορίες προσώπων που κατά κανόνα αποκτούν SSN:
- Πολίτες των ΗΠΑ
- Μόνιμοι κάτοικοι (κάτοχοι Green Card)
- Κάτοικοι που δεν είναι πολίτες: Περιλαμβάνονται πρόσωπα με ορισμένους τύπους βίζας, όπως όσοι έχουν άδεια εργασίας (π.χ. κάτοχοι βίζας H-1B), οι πρόσφυγες και όσοι έχουν λάβει άσυλο.
- Προσωρινά εργαζόμενοι: Πρόσωπα με προσωρινή βίζα εργασίας, όπως H-1B, H-2A, H-2B ή L-1.
- Εξαρτώμενα μέλη κατόχων Αριθμού Κοινωνικής Ασφάλισης
Επιπλέον, ο Αριθμός Κοινωνικής Ασφάλισης χρειάζεται συχνά για την απόδειξη της ταυτότητας σε πολλές άλλες περιπτώσεις, όπως οι αιτήσεις εργασίας, το άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών, οι αιτήσεις δανείων, οι αιτήσεις για κρατικές παροχές και η υποβολή φορολογικών δηλώσεων. Οι Αριθμοί Κοινωνικής Ασφάλισης χρησιμοποιούνται ευρέως από εταιρείες και οργανισμούς για την επιβεβαίωση της ταυτότητας ενός προσώπου και τη σύναψη επαγγελματικών ή νομικών σχέσεων.
Τι είναι ο ITIN;
Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ εκδίδει Ατομικούς Αριθμούς Αναγνώρισης Φορολογούμενου (ITIN) για τη φορολογική διεκπεραίωση. Η IRS χορηγεί ITIN σε όσους υποχρεούνται να έχουν αμερικανικό ΑΦΜ αλλά δεν δικαιούνται ή δεν έχουν Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης.
Οι Ατομικοί Αριθμοί Αναγνώρισης Φορολογούμενου βοηθούν τα πρόσωπα να συμμορφώνονται με τους αμερικανικούς φορολογικούς κανόνες. Η δυνατότητα απόκτησης Ατομικού Αριθμού Αναγνώρισης Φορολογούμενου δεν επηρεάζεται από το καθεστώς μετανάστευσης. Για την υποβολή ομοσπονδιακών φορολογικών δηλώσεων, οι Ατομικοί Αριθμοί Αναγνώρισης Φορολογούμενου είναι απαραίτητοι.
Ποιοι πρέπει να έχουν Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου:
- Αλλοδαπός μη κάτοικος που πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ
- Αλλοδαπός κάτοικος ΗΠΑ που υποβάλλει φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ (με βάση τις ημέρες παραμονής στις Ηνωμένες Πολιτείες)
- Εξαρτώμενο μέλος ή σύζυγος πολίτη ΗΠΑ ή αλλοδαπού κατοίκου
- Εξαρτώμενο μέλος ή σύζυγος αλλοδαπού μη κατοίκου με θεώρηση
- Αλλοδαπός μη κάτοικος που επικαλείται τα οφέλη σύμβασης για την αποφυγή της διπλής φορολογίας
- Αλλοδαπός μη κάτοικος φοιτητής, καθηγητής ή ερευνητής που υποβάλλει αμερικανική φορολογική δήλωση ή διεκδικεί απαλλαγή
Πότε απαιτείται SSN ή ITIN στη φορολογική δήλωση
Η κατανόηση του πότε απαιτείται Αριθμός Κοινωνικής Ασφάλισης (SSN) ή Ατομικός Αριθμός Αναγνώρισης Φορολογούμενου (ITIN) στην υποβολή φορολογικής δήλωσης είναι καθοριστική για τη συμμόρφωση με την αμερικανική φορολογική νομοθεσία. Ο SSN χρησιμοποιείται για φορολογικούς σκοπούς από Αμερικανούς πολίτες, μόνιμους κατοίκους και ορισμένους προσωρινούς κατοίκους. Βοηθά την IRS να παρακολουθεί τα εισοδήματα, να καταγράφει τις αποδοχές και να διαχειρίζεται φορολογικά οφέλη όπως η πίστωση φόρου επί του εισοδήματος από εργασία (Earned Income Tax Credit, EITC).
Ο ITIN, από την άλλη πλευρά, προορίζεται για πρόσωπα που δεν δικαιούνται SSN αλλά πρέπει να υποβάλουν αμερικανική φορολογική δήλωση. Σε αυτά περιλαμβάνονται αλλοδαποί μη κάτοικοι, αλλοδαποί υπήκοοι και εξαρτώμενα μέλη ή σύζυγοι Αμερικανών πολιτών ή κατοίκων. Παρόλο που οι Ατομικοί Αριθμοί Αναγνώρισης Φορολογούμενου επιτρέπουν σε αυτά τα πρόσωπα να εκπληρώνουν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις, δεν παρέχουν άδεια εργασίας στις ΗΠΑ ούτε δικαίωμα σε παροχές κοινωνικής ασφάλισης.
Η επιλογή του σωστού αριθμού αναγνώρισης διασφαλίζει την ορθή δήλωση και τη συμμόρφωση με τους φορολογικούς κανόνες, κάτι που βοηθά να αποφεύγονται κυρώσεις και διευκολύνει την ακριβή φορολογική διεκπεραίωση.
Πώς να υποβάλετε αίτηση για ITIN για τον/τη σύζυγό σας;
Η αίτηση για Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου για τον/τη σύζυγο διασφαλίζει ότι και οι δύο σύζυγοι συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις υποβολής φορολογικής δήλωσης των ΗΠΑ, ιδίως όταν ο ένας από τους δύο δεν πληροί τις προϋποθέσεις για SSN.
Για να υποβάλετε αίτηση για Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου (ITIN) για τον/τη σύζυγό σας:
- Βεβαιωθείτε ότι ο/η σύζυγός σας χρειάζεται ITIN.
- Συμπληρώστε το έντυπο W-7
- Συγκεντρώστε τα απαραίτητα έγγραφα για την επαλήθευση της ταυτότητας και της ιδιότητας αλλοδαπού του/της συζύγου σας.
- Αν υποβάλλετε αίτηση για Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου για να υποβάλετε φορολογική δήλωση, επισυνάψτε το συμπληρωμένο W-7 στην ομοσπονδιακή φορολογική σας δήλωση.
- Στείλτε ταχυδρομικώς το έντυπο W-7 μαζί με τα δικαιολογητικά και τη φορολογική δήλωση (εφόσον υπάρχει) στη διεύθυνση που αναφέρεται στις οδηγίες του W-7.
- Περιμένετε την έκδοση του ITIN
- Κρατήστε αρχείο
Πώς να συμπληρώσετε το έντυπο W-7 της IRS για την αίτηση για ITIN;
Για να υποβάλει κάποιος ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση στην IRS με ITIN, δεν πρέπει να δικαιούται SSN. Το έντυπο W-7 χρησιμοποιείται για την αίτηση για Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου από πρόσωπα που δεν είναι πολίτες των Ηνωμένων Πολιτειών.
Το έντυπο W-7 περιλαμβάνει ερωτήσεις όπως:
Γιατί ο αιτών χρειάζεται ITIN
Ονοματεπώνυμο και ταχυδρομική διεύθυνση του αιτούντος, καθώς και διεύθυνση στο εξωτερικό αν είναι διαφορετική
Ημερομηνία και τόπος γέννησης του αιτούντος
Χώρα ιθαγένειας του αιτούντος
Αλλοδαπός αριθμός φορολογικού μητρώου του αιτούντος, εφόσον υπάρχει
Αριθμός αμερικανικής βίζας του αιτούντος, εφόσον υπάρχει
Στοιχεία των εγγράφων που υποβάλλονται για την επαλήθευση της ταυτότητας του αιτούντος
Μια φορολογική δήλωση που συνοδεύεται από ένα ή περισσότερα έντυπα W-7 δεν μπορεί να υποβληθεί ηλεκτρονικά. Μπορείτε να την καταθέσετε αυτοπροσώπως σε οποιοδήποτε Κέντρο Εξυπηρέτησης Φορολογουμένων της IRS.
Τα έντυπα W-7 μπορούν να αποσταλούν ταχυδρομικώς στη διεύθυνση:
Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, Texas 78714-9342
Ο αριθμός εκδίδεται σε 6 έως 10 εβδομάδες. Αν ο Ατομικός Αριθμός Αναγνώρισης Φορολογούμενου δεν έχει χρησιμοποιηθεί σε ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση κατά τα τελευταία 3 έτη, λήγει στο τέλος του τρέχοντος έτους.
Ειδικοί κανόνες για συζύγους μη κατοίκους στη φορολογική δήλωση
Οι ειδικοί αυτοί κανόνες βοηθούν να υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση με ακρίβεια και να αξιοποιήσετε στο έπακρο τα πιθανά οφέλη, συμμορφωνόμενοι παράλληλα με την αμερικανική φορολογική νομοθεσία:
- Επιλογή κοινής ή χωριστής δήλωσης (Μπορείτε να επιλέξετε να υποβάλετε κοινή φορολογική δήλωση με τον/τη σύζυγό σας που είναι μη κάτοικος. Αν επιλέξετε να μην υποβάλετε κοινή δήλωση, ο/η σύζυγός σας πρέπει να υποβάλει δήλωση ως αλλοδαπός μη κάτοικος, ενώ εσείς θα υποβάλετε δήλωση ως κάτοικος ή πολίτης των ΗΠΑ)
- Αν ο/η σύζυγός σας που είναι μη κάτοικος δεν έχει Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης (SSN), θα πρέπει να υποβάλει αίτηση για Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου (ITIN)
- Αν υποβάλετε κοινή δήλωση, πρέπει να δηλώσετε στη φορολογική σας δήλωση το παγκόσμιο εισόδημά σας.
- Ενδέχεται να υπάρχουν πιστώσεις ή εκπτώσεις αλλοδαπού φόρου για τον μετριασμό της διπλής φορολογίας στο εισόδημα που αποκτήθηκε στο εξωτερικό. Αυτές δηλώνονται με το έντυπο 1116 (Foreign Tax Credit) ή το έντυπο 2555 (Foreign Earned Income Exclusion), ανάλογα με την περίπτωσή σας.
- Οι συμβάσεις για την αποφυγή της διπλής φορολογίας μεταξύ των ΗΠΑ και άλλων χωρών μπορεί να προσφέρουν πρόσθετα οφέλη ή απαλλαγές
- Τηρείτε πλήρη τεκμηρίωση για όλα τα εισοδήματα, τις εκπτώσεις και τις καταβολές φόρων.
- Διασφαλίστε τη συμμόρφωση με την αμερικανική φορολογική νομοθεσία κατανοώντας τις συγκεκριμένες απαιτήσεις και προθεσμίες υποβολής τόσο για τους Αμερικανούς πολίτες όσο και για τους αλλοδαπούς μη κατοίκους.
Πιθανές κυρώσεις και προβλήματα όταν υποβάλλετε δήλωση χωρίς SSN ή ITIN
Οι πιθανές κυρώσεις και τα προβλήματα όταν υποβάλλετε δήλωση χωρίς SSN ή ITIN περιλαμβάνουν:
- Καθυστέρηση στις επιστροφές φόρου
- Κυρώσεις για μη υποβολή δήλωσης
- Αδυναμία διεκδίκησης φορολογικών πιστώσεων
- Προβλήματα στη φορολογική δήλωση
- Νομικά ζητήματα και ζητήματα συμμόρφωσης:
- Δυσκολία στο άνοιγμα χρηματοοικονομικών λογαριασμών
- Δυσκολίες στην απασχόληση
- Αποκλεισμός από κρατικές παροχές
- Ανακριβής φορολογική δήλωση
- Προβλήματα με την αποδοχή της φορολογικής δήλωσης
Τι να κάνετε αν απορριφθεί η αίτηση για ITIN του/της συζύγου σας
Αν απορριφθεί η αίτηση για Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου του/της συζύγου σας:
- Μελετήστε την ειδοποίηση απόρριψης (Διαβάστε προσεκτικά την ειδοποίηση απόρριψης της IRS για να κατανοήσετε τον λόγο της απόρριψης)
- Διορθώστε τα προβλήματα (Αντιμετωπίστε τον συγκεκριμένο λόγο της απόρριψης)
- Συγκεντρώστε τα απαιτούμενα έγγραφα (Βεβαιωθείτε ότι προσκομίζετε όλα τα απαιτούμενα δικαιολογητικά)
- Συμπληρώστε νέα αίτηση (Αν χρειάζεται, συμπληρώστε νέο έντυπο W-7)
- Επισυνάψτε φορολογική δήλωση (Αν η απόρριψη οφειλόταν στην έλλειψη φορολογικής δήλωσης, φροντίστε να συμπεριλάβετε συμπληρωμένη φορολογική δήλωση μαζί με το νέο έντυπο W-7.)
- Υποβάλετε τη διορθωμένη αίτηση (Στείλτε ταχυδρομικώς το διορθωμένο έντυπο W-7 και τυχόν πρόσθετα έγγραφα στη διεύθυνση που αναφέρεται στις οδηγίες.)
- Συμβουλευτείτε έναν αντιπρόσωπο αποδοχής (Αν συναντήσετε δυσκολίες, εξετάστε το ενδεχόμενο να ζητήσετε βοήθεια από έναν αντιπρόσωπο αποδοχής εξουσιοδοτημένο από την IRS, ο οποίος μπορεί να σας βοηθήσει στη διαδικασία της αίτησης και να διασφαλίσει ότι πληρούνται όλες οι απαιτήσεις.)
- Παρακολουθήστε την αίτησή σας (Μετά την επανυποβολή, παρακολουθείτε την πορεία της αίτησής σας)
- Κρατήστε αρχείο (Φυλάξτε αντίγραφα όλων των εντύπων, των εγγράφων και της αλληλογραφίας που σχετίζονται με την αίτηση για Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου.)
- Ζητήστε επαγγελματική βοήθεια (Αν τα προβλήματα επιμένουν ή οι λόγοι της απόρριψης δεν είναι σαφείς, συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό ή δικηγόρο που ειδικεύεται στις αιτήσεις για Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου για καθοδήγηση και βοήθεια.)
