Miten veroilmoitus annetaan, jos puolisolla ei ole SSN:ää tai ITIN-numeroa?

SSN tarkoittaa sosiaaliturvatunnusta (Social Security Number). Se on yksilöllinen yhdeksännumeroinen tunniste, jonka myöntää Yhdysvaltain sosiaaliturvavirasto Social Security Administration (SSA). Sosiaaliturvatunnusta käytetään yleisesti tunnisteena myös monissa muissa yhteyksissä, kuten työsuhteissa, pankkitilin avaamisessa, lainojen hakemisessa, julkisten etuuksien hakemisessa ja veroilmoitusten antamisessa.

Yhdysvaltain verohallinto Internal Revenue Service (IRS) myöntää henkilökohtaisia verotunnisteita (ITIN) verotusta varten. IRS myöntää ITIN-numeron henkilöille, joilla on oltava yhdysvaltalainen verotunniste mutta jotka eivät ole oikeutettuja sosiaaliturvatunnukseen tai joilla sitä ei ole.

Tarvitsetko ITIN-numeron? Voit hakea ITIN-numeroa verkossa kauttamme: laadimme W-7-lomakkeen ja jätämme hakemuksesi IRS:lle.

Jos puolisollasi ei ole SSN:ää tai ITIN-numeroa ja sinun on annettava veroilmoitus, hae ensin puolisollesi henkilökohtaista verotunnistetta W-7-lomakkeella, joka vaaditaan henkilöiltä, joiden on annettava Yhdysvaltain veroilmoitus mutta jotka eivät ole oikeutettuja SSN:ään. Jos puolisosi hakemus on vielä käsittelyssä tai henkilökohtaista verotunnistetta ei myönnetä ajoissa veroilmoitusta varten, voit antaa veroilmoituksesi liittämällä siihen kirjallisen selvityksen tilanteesta ja jäljennöksen ITIN-hakemuksesta. Anna yhteinen veroilmoitus, jos haluat hyödyntää mahdollisia veroetuja, ja merkitse veroilmoitukseesi, että ITIN-numeroa on haettu. Säilytä kaikki IRS:n kanssa käyty kirjeenvaihto ja tiedot hakemuksen tilasta, jotta voit selvittää mahdollisesti ilmenevät ongelmat.

Mikä SSN on?

Sosiaaliturvatunnuksen lyhenne on SSN. Se on yksilöllinen yhdeksännumeroinen tunniste, jonka myöntää Yhdysvaltain sosiaaliturvavirasto Social Security Administration (SSA). Numeroa käytetään ensisijaisesti henkilöiden seuraamiseen sosiaaliturvaetuuksia, kuten eläke-, työkyvyttömyys- ja perhe-eläke-etuuksia, varten.

Yhdysvaltain sosiaaliturvavirasto Social Security Administration (SSA) myöntää sosiaaliturvatunnuksia yleensä henkilöille, joilla on lupa työskennellä Yhdysvalloissa. Tärkeimmät henkilöryhmät, jotka tavallisesti saavat SSN:n:

• Yhdysvaltain kansalaiset
• Pysyvät asukkaat (Green Card -kortin haltijat)
• Yhdysvalloissa asuvat ulkomaan kansalaiset: tähän kuuluvat henkilöt, joilla on tietyntyyppinen viisumi, kuten työluvan saaneet (esim. H-1B-viisumin haltijat), pakolaiset ja turvapaikan saaneet.
• Tilapäiset työntekijät: henkilöt, joilla on tilapäinen työviisumi, kuten H-1B-, H-2A-, H-2B- tai L-1-viisumi.
• Sosiaaliturvatunnuksen haltijoiden huollettavat

Lisäksi sosiaaliturvatunnusta tarvitaan usein henkilöllisyyden todistamiseen monissa muissa tilanteissa, kuten työpaikkaa haettaessa, pankkitiliä avattaessa, lainaa haettaessa, julkisia etuuksia haettaessa ja veroilmoituksia annettaessa. Yritykset ja organisaatiot käyttävät sosiaaliturvatunnuksia laajalti henkilön henkilöllisyyden varmistamiseen sekä liike- tai oikeussuhteiden luomiseen.

Mikä on ITIN?

Yhdysvaltain verohallinto IRS myöntää henkilökohtaisia verotunnisteita (ITIN) verotusta varten. IRS myöntää ITIN-numeron henkilöille, joilla on oltava yhdysvaltalainen verotunniste mutta jotka eivät ole oikeutettuja sosiaaliturvatunnukseen tai joilla sitä ei ole.

Henkilökohtaiset verotunnisteet auttavat ihmisiä noudattamaan Yhdysvaltain verosäännöksiä. Maahanmuuttoasema ei vaikuta mahdollisuuteen saada henkilökohtainen verotunniste. Liittovaltion veroilmoitusten antamiseen tarvitaan henkilökohtainen verotunniste.

Henkilökohtaisen verotunnisteen saamisen edellytykset:

• Yhdysvaltain ulkopuolella asuva ulkomaalainen, jonka on annettava Yhdysvaltain veroilmoitus
• Yhdysvalloissa asuva ulkomaalainen, joka antaa Yhdysvaltain veroilmoituksen (Yhdysvalloissa oleskeltujen päivien perusteella)
• Yhdysvaltain kansalaisen tai Yhdysvalloissa asuvan ulkomaalaisen huollettava tai puoliso
• Yhdysvaltain ulkopuolella asuvan viisuminhaltijan huollettava tai puoliso
• Yhdysvaltain ulkopuolella asuva ulkomaan kansalainen, joka hakee verosopimuksen mukaisia etuja
• Yhdysvaltain ulkopuolella asuva ulkomaalainen opiskelija, professori tai tutkija, joka antaa Yhdysvaltain veroilmoituksen tai hakee verovapautusta

SSN:n tai ITIN-numeron vaatimus veroilmoituksessa

On ratkaisevan tärkeää ymmärtää, milloin veroilmoituksessa vaaditaan sosiaaliturvatunnus (SSN) tai henkilökohtainen verotunniste (ITIN), jotta Yhdysvaltain verolakeja noudatetaan. SSN:ää käyttävät verotuksessa Yhdysvaltain kansalaiset, pysyvät asukkaat ja tietyt tilapäisesti maassa asuvat. Sen avulla IRS seuraa tuloja, kirjaa ansioita ja hallinnoi veroetuuksia, kuten Earned Income Tax Credit (EITC) -verohyvitystä.

ITIN on puolestaan tarkoitettu henkilöille, jotka eivät ole oikeutettuja SSN:ään mutta joiden on annettava Yhdysvaltain veroilmoitus. Näihin kuuluvat Yhdysvaltain ulkopuolella asuvat ulkomaalaiset, ulkomaan kansalaiset sekä Yhdysvaltain kansalaisten tai maassa asuvien huollettavat tai puolisot. Vaikka henkilökohtaisten verotunnisteiden avulla nämä henkilöt voivat täyttää verovelvollisuutensa, ne eivät anna oikeutta työskennellä Yhdysvalloissa eivätkä oikeuta sosiaaliturvaetuuksiin.

Oikean tunnistenumeron valitseminen varmistaa asianmukaisen ilmoittamisen ja verosäännösten noudattamisen, mikä auttaa välttämään seuraamuksia ja helpottaa verotuksen oikeaa käsittelyä.

Miten puolisolle haetaan ITIN-numeroa?

Kun haet puolisollesi henkilökohtaista verotunnistetta, varmistat, että molemmat puolisot noudattavat Yhdysvaltain veroilmoitusvaatimuksia, erityisesti silloin, kun toinen puolisoista ei ole oikeutettu SSN:ään.

Henkilökohtaisen verotunnisteen (ITIN) hakeminen puolisolle:

• Varmista, että puolisosi tarvitsee ITIN-numeron.
• Täytä W-7-lomake
• Kokoa tarvittavat asiakirjat, joilla puolisosi henkilöllisyys ja ulkomaalaisasema todennetaan.
• Jos haet henkilökohtaista verotunnistetta veroilmoitusta varten, liitä täytetty W-7-lomake liittovaltion veroilmoitukseesi.
• Lähetä W-7-lomake liiteasiakirjoineen ja veroilmoituksineen (jos tarpeen) postitse W-7-lomakkeen ohjeissa ilmoitettuun osoitteeseen.
• Odota ITIN-numeron myöntämistä
• Säilytä asiakirjat

Miten IRS:n W-7-lomake täytetään ITIN-hakemusta varten?

Jotta henkilö voi antaa liittovaltion veroilmoituksen IRS:lle ITIN-numerolla, hän ei saa olla oikeutettu SSN:ään. W-7-lomakkeella haetaan henkilökohtaista verotunnistetta henkilöille, jotka eivät ole Yhdysvaltain kansalaisia.

W-7-lomakkeessa kysytään muun muassa seuraavia asioita:

Miksi hakija tarvitsee ITIN-numeron

Hakijan nimi, postiosoite ja ulkomainen osoite, jos se on eri

Hakijan syntymäaika ja syntymäpaikka

Hakijan kansalaisuusmaa

Hakijan ulkomainen verotunniste, jos sellainen on

Hakijan Yhdysvaltain viisumin numero, jos sellainen on

Tiedot asiakirjoista, jotka on toimitettu hakijan henkilöllisyyden todentamiseksi

Veroilmoitusta, jonka liitteenä on yksi tai useampi W-7-lomake, ei voi lähettää sähköisesti. Voit toimittaa sen henkilökohtaisesti mihin tahansa IRS:n asiakaspalvelupisteeseen (Taxpayer Assistance Center).

W-7-lomakkeet voi lähettää postitse osoitteeseen:

Internal Revenue Service

Operation ITIN

P.O. Box 149342

Austin, Texas 78714-9342

Numeron saaminen kestää 6–10 viikkoa. Jos henkilökohtaista verotunnistetta ei ole käytetty liittovaltion veroilmoituksessa viimeisten 3 vuoden aikana, sen voimassaolo päättyy kuluvan vuoden lopussa.

Erityissäännöt Yhdysvaltain ulkopuolella asuvien puolisoiden veroilmoituksissa

Nämä erityissäännöt auttavat sinua antamaan veroilmoituksen oikein ja hyödyntämään mahdolliset edut täysimääräisesti Yhdysvaltain verolakeja noudattaen:

• Valinta yhteisen tai erillisen veroilmoituksen välillä (Voit valita, annatko yhteisen veroilmoituksen Yhdysvaltain ulkopuolella asuvan puolisosi kanssa. Jos et valitse yhteistä veroilmoitusta, puolisosi on annettava veroilmoitus Yhdysvaltain ulkopuolella asuvana ulkomaalaisena, ja sinä annat omasi Yhdysvalloissa asuvana tai Yhdysvaltain kansalaisena)
• Jos Yhdysvaltain ulkopuolella asuvalla puolisollasi ei ole sosiaaliturvatunnusta (SSN), hänen on haettava henkilökohtaista verotunnistetta (ITIN)
• Jos annatte yhteisen veroilmoituksen, sinun on ilmoitettava veroilmoituksessa maailmanlaajuiset tulot.
• Ulkomailla ansaittujen tulojen kaksinkertaista verotusta voidaan lieventää ulkomaisilla verohyvityksillä tai -vähennyksillä. Ne ilmoitetaan tilanteesi mukaan joko lomakkeella 1116 (Foreign Tax Credit) tai lomakkeella 2555 (Foreign Earned Income Exclusion).
• Yhdysvaltain ja muiden maiden väliset verosopimukset voivat tarjota lisäetuja tai verovapautuksia
• Säilytä kattavat asiakirjat kaikista tuloista, vähennyksistä ja veronmaksuista.
• Varmista Yhdysvaltain verolakien noudattaminen perehtymällä sekä Yhdysvaltain kansalaisia että Yhdysvaltain ulkopuolella asuvia ulkomaalaisia koskeviin ilmoitusvaatimuksiin ja määräaikoihin.

Mahdolliset seuraamukset ja ongelmat, jos veroilmoitus annetaan ilman SSN:ää tai ITIN-numeroa

Mahdollisia seuraamuksia ja ongelmia, jos veroilmoitus annetaan ilman SSN:ää tai ITIN-numeroa, ovat seuraavat:

• Viivästyneet veronpalautukset
• Seuraamukset veroilmoituksen laiminlyönnistä
• Verohyvityksiä ei voi hakea
• Ongelmat tulojen ilmoittamisessa
• Oikeudelliset ja säännöstenmukaisuuteen liittyvät ongelmat:
• Vaikeudet rahoitustilien avaamisessa
• Haasteet työnteossa
• Julkisiin etuuksiin ei ole oikeutta
• Virheellinen veroilmoitus
• Ongelmat veroilmoituksen hyväksymisessä

Toimet, jos puolisosi ITIN-hakemus hylätään

Jos puolisosi ITIN-hakemus hylätään:

• Lue hylkäysilmoitus (Lue IRS:n hylkäysilmoitus huolellisesti, jotta ymmärrät hylkäämisen syyn)
• Korjaa puutteet (Korjaa juuri se asia, jonka vuoksi hakemus hylättiin)
• Kokoa vaaditut asiakirjat (Varmista, että toimitat kaikki vaaditut liiteasiakirjat)
• Tee uusi hakemus (Täytä tarvittaessa uusi W-7-lomake)
• Liitä mukaan veroilmoitus (Jos hylkäyksen syynä oli veroilmoituksen puuttuminen, liitä täytetty veroilmoitus uuden W-7-lomakkeen mukaan.)
• Lähetä korjattu hakemus (Lähetä korjattu W-7-lomake ja mahdolliset lisäasiakirjat postitse ohjeissa ilmoitettuun osoitteeseen.)
• Käänny vastaanottoasiamiehen puoleen (Jos kohtaat vaikeuksia, harkitse avun pyytämistä IRS:n valtuuttamalta vastaanottoasiamieheltä (Acceptance Agent), joka voi auttaa hakuprosessissa ja varmistaa, että kaikki vaatimukset täyttyvät.)
• Seuraa hakemuksesi käsittelyä (Seuraa hakemuksesi tilaa uudelleen lähettämisen jälkeen)
• Säilytä asiakirjat (Säilytä omaa kirjanpitoasi varten jäljennökset kaikista henkilökohtaiseen verotunnisteeseen liittyvistä lomakkeista, asiakirjoista ja kirjeenvaihdosta.)
• Hae ammattiapua (Jos ongelmat jatkuvat tai hylkäämisen syyt jäävät epäselviksi, pyydä ohjeita ja apua veroasiantuntijalta tai asianajajalta, joka on erikoistunut henkilökohtaista verotunnistetta koskeviin hakemuksiin.)