SSN står för Social Security Number, det vill säga socialförsäkringsnummer. Det är ett unikt niosiffrigt identifikationsnummer som utfärdas av Social Security Administration (SSA) i USA. Socialförsäkringsnumret används också ofta som identifiering i en rad andra sammanhang, till exempel vid anställning, när man öppnar ett bankkonto, tar lån, ansöker om statliga förmåner och lämnar in en skattedeklaration.
Den amerikanska skattemyndigheten Internal Revenue Service utfärdar individuella skatteregistreringsnummer (ITIN) för skattehantering. IRS utfärdar ITIN-nummer till personer som måste ha ett amerikanskt skatteregistreringsnummer men som inte har rätt till eller saknar ett socialförsäkringsnummer.
Behöver du ett ITIN-nummer? Du kan ansöka om ITIN online hos oss: vi förbereder blankett W-7 och lämnar in din ansökan till IRS.
Om din make eller maka saknar SSN eller ITIN och du behöver lämna in en skattedeklaration bör du först ansöka om ett individuellt skatteregistreringsnummer för din make eller maka med blankett W-7, som krävs för personer som behöver lämna in en amerikansk skattedeklaration men inte har rätt till ett SSN. Om din makes eller makas ansökan fortfarande behandlas eller om det individuella skatteregistreringsnumret inte utfärdas i tid till deklarationen kan du lämna in din skattedeklaration tillsammans med en skriftlig förklaring av situationen och en kopia av ansökan om individuellt skatteregistreringsnummer. Se till att deklarera gemensamt om du vill dra nytta av eventuella skattefördelar, och ange i din skattedeklaration att ett ITIN-nummer har sökts. Spara all korrespondens med IRS och uppgifter om ansökans status, så att du kan hantera eventuella problem som uppstår.
Vad är SSN?
SSN står för Social Security Number, det vill säga socialförsäkringsnummer. Det är ett unikt niosiffrigt identifikationsnummer som tilldelas av amerikanska Social Security Administration (SSA). Numret används främst för att hålla reda på personers förmåner från Social Security, till exempel ålderspension, sjukersättning och efterlevandeförmåner.
Social Security Administration (SSA) tilldelar normalt socialförsäkringsnummer till personer som har rätt att arbeta i USA. De huvudsakliga grupper av personer som normalt får ett SSN:
- Amerikanska medborgare
- Personer med permanent uppehållstillstånd (green card-innehavare)
- Bosatta som inte är medborgare: hit hör personer med vissa typer av visum, till exempel med arbetstillstånd (som innehavare av H-1B-visum), flyktingar och personer som har beviljats asyl.
- Tillfälligt anställda: personer med tillfälliga arbetsvisum, till exempel H-1B, H-2A, H-2B eller L-1.
- Anhöriga till personer med socialförsäkringsnummer
Dessutom behövs socialförsäkringsnumret ofta för att styrka identiteten i många andra situationer, bland annat vid jobbansökningar, när man öppnar ett bankkonto, ansöker om lån eller statliga förmåner och lämnar in en skattedeklaration. Socialförsäkringsnummer används i stor utsträckning av företag och organisationer för att bekräfta en persons identitet och upprätta affärsmässiga eller juridiska förbindelser.
Vad är ITIN?
Den amerikanska skattemyndigheten Internal Revenue Service utfärdar individuella skatteregistreringsnummer (ITIN) för skattehantering. IRS utfärdar ITIN-nummer till personer som måste ha ett amerikanskt skatteregistreringsnummer men som inte har rätt till eller saknar ett socialförsäkringsnummer.
Individuella skatteregistreringsnummer hjälper människor att följa de amerikanska skattereglerna. Möjligheten att få ett individuellt skatteregistreringsnummer påverkas inte av uppehållsstatus. Individuella skatteregistreringsnummer behövs för att lämna in en federal skattedeklaration.
Krav för att få ett individuellt skatteregistreringsnummer:
- Person som inte är bosatt i USA och måste lämna in en amerikansk skattedeklaration
- Utländsk medborgare bosatt i USA som lämnar in en amerikansk skattedeklaration (utifrån antalet dagar i USA)
- Anhörig eller make/maka till en amerikansk medborgare eller en utländsk medborgare bosatt i USA
- Underhållsberättigad familjemedlem eller make/maka till en utländsk medborgare som inte är bosatt i USA och har visum
- Utländsk medborgare som inte är bosatt i USA och gör anspråk på förmåner enligt ett skatteavtal
- Utländsk student, professor eller forskare som inte är bosatt i USA och lämnar in en amerikansk skattedeklaration eller begär undantag
Kravet på SSN eller ITIN i skattedeklarationen
Att förstå kravet på ett socialförsäkringsnummer (SSN) eller ett individuellt skatteregistreringsnummer (ITIN) när man lämnar in en skattedeklaration är avgörande för att följa de amerikanska skattelagarna. Ett SSN används i skattesammanhang av amerikanska medborgare, personer med permanent uppehållstillstånd och vissa personer med tillfälligt uppehållstillstånd. Det hjälper IRS att hålla reda på inkomster, redovisa förvärvsinkomster och administrera skatteförmåner som Earned Income Tax Credit (EITC).
Ett ITIN-nummer är däremot avsett för personer som inte har rätt till ett SSN men behöver lämna in en amerikansk skattedeklaration. Det gäller personer som inte är bosatta i USA, utländska medborgare samt underhållsberättigade familjemedlemmar eller makar till amerikanska medborgare eller personer bosatta i USA. Individuella skatteregistreringsnummer gör det möjligt för dessa personer att fullgöra sina skatteskyldigheter, men de ger inte rätt att arbeta i USA och ger inte rätt till förmåner från Social Security.
Att välja rätt identifikationsnummer säkerställer korrekt rapportering och att skattereglerna följs, vilket hjälper dig att undvika sanktionsavgifter och underlättar en korrekt skattehantering.
Hur ansöker man om ett ITIN-nummer för sin make eller maka?
Att ansöka om ett individuellt skatteregistreringsnummer för sin make eller maka säkerställer att båda uppfyller de amerikanska kraven för att lämna in en skattedeklaration, särskilt när den ena inte har rätt till ett SSN.
Så ansöker du om ett individuellt skatteregistreringsnummer (ITIN) för din make eller maka:
- Kontrollera att din make eller maka behöver ett ITIN-nummer.
- Fyll i blankett W-7
- Samla ihop de handlingar som behövs för att styrka din makes eller makas identitet och utländska status.
- Om du ansöker om ett individuellt skatteregistreringsnummer för att lämna in en skattedeklaration ska du bifoga den ifyllda W-7-blanketten till din federala skattedeklaration.
- Skicka blankett W-7 tillsammans med de styrkande handlingarna och skattedeklarationen (i förekommande fall) till den adress som anges i anvisningarna till W-7.
- Vänta på att ITIN-numret utfärdas
- Spara underlagen
Hur fyller man i IRS:s blankett W-7 för en ITIN-ansökan?
Den som ska lämna in en federal skattedeklaration till IRS men inte har rätt till ett SSN använder W-7-blanketten. Med den ansöker personer som inte är amerikanska medborgare om ett individuellt skatteregistreringsnummer.
Blankett W-7 innehåller bland annat frågor om:
Varför den sökande behöver ett ITIN
Den sökandes namn, postadress och utländsk adress om den är en annan
Den sökandes födelsedatum och födelseort
Den sökandes medborgarskap
Den sökandes utländska skatteregistreringsnummer, om sådant finns
Den sökandes amerikanska visumnummer, i förekommande fall
Uppgifter om de handlingar som lämnas in för att styrka den sökandes identitet
En skattedeklaration som åtföljs av en eller flera W-7-blanketter kan inte lämnas in elektroniskt. Du kan lämna in den personligen på valfritt IRS Taxpayer Assistance Center.
W-7-blanketter kan skickas till:
Internal Revenue Service
Operation ITIN
P.O. Box 149342
Austin, Texas 78714-9342
Det tar 6 till 10 veckor att få numret. Om det individuella skatteregistreringsnumret inte har använts i en federal skattedeklaration under de senaste 3 åren upphör det att gälla vid utgången av innevarande år.
Särskilda regler för makar som inte är bosatta i USA vid skattedeklarationen
Dessa särskilda regler hjälper dig att lämna in en korrekt skattedeklaration och dra största möjliga nytta av eventuella förmåner, samtidigt som du följer de amerikanska skattelagarna:
- Valet att deklarera gemensamt eller separat (du kan välja att lämna in en gemensam skattedeklaration med din make eller maka som inte är bosatt i USA. Om du väljer att inte deklarera gemensamt måste din make eller maka deklarera som utländsk medborgare som inte är bosatt i USA, och du deklarerar som person bosatt i USA eller amerikansk medborgare)
- Om din make eller maka som inte är bosatt i USA saknar socialförsäkringsnummer (SSN) behöver hen ansöka om ett individuellt skatteregistreringsnummer (ITIN)
- Om ni deklarerar gemensamt måste ni redovisa era inkomster från hela världen i skattedeklarationen.
- Avräkning för utländsk skatt eller avdrag kan finnas för att mildra dubbelbeskattning av inkomster som tjänats in utomlands. De ska redovisas på Form 1116 (Foreign Tax Credit) eller Form 2555 (Foreign Earned Income Exclusion), beroende på din situation.
- Skatteavtal mellan USA och andra länder kan ge ytterligare förmåner eller undantag
- Spara noggrann dokumentation över alla inkomster, avdrag och skattebetalningar.
- Se till att följa de amerikanska skattelagarna genom att sätta dig in i de specifika deklarationskraven och tidsfristerna för både amerikanska medborgare och utländska medborgare som inte är bosatta i USA.
Möjliga sanktionsavgifter och problem om du deklarerar utan SSN eller ITIN
Möjliga sanktionsavgifter och problem om du deklarerar utan SSN eller ITIN:
- Försenad skatteåterbäring
- Sanktionsavgifter för utebliven deklaration
- Ingen möjlighet att göra anspråk på skattereduktioner
- Problem med skatterapporteringen
- Juridiska problem och regelefterlevnad:
- Svårigheter att öppna finansiella konton
- Svårigheter vid anställning
- Ingen rätt till statliga förmåner
- Felaktig skattedeklaration
- Problem med att få skattedeklarationen godtagen
Det här gör du om din makes eller makas ITIN-ansökan avslås
Om din makes eller makas ansökan om individuellt skatteregistreringsnummer avslås:
- Gå igenom avslagsbeskedet (läs noga beskedet från IRS för att förstå skälet till avslaget)
- Åtgärda problemen (ta itu med det specifika skälet till avslaget)
- Samla ihop de handlingar som krävs (se till att du lämnar alla styrkande handlingar som krävs)
- Fyll i en ny ansökan (fyll vid behov i en ny W-7-blankett)
- Bifoga en skattedeklaration (om avslaget berodde på att skattedeklarationen saknades ska du se till att bifoga en ifylld skattedeklaration till den nya blankett W-7.)
- Skicka in den reviderade ansökan (skicka den korrigerade blankett W-7 och eventuella ytterligare handlingar till den adress som anges i anvisningarna.)
- Rådgör med ett mottagningsombud (om du stöter på svårigheter kan du överväga att ta hjälp av ett av IRS auktoriserat mottagningsombud (Acceptance Agent) som kan hjälpa till med ansökningsprocessen och se till att alla krav är uppfyllda.)
- Följ din ansökan (håll koll på ansökans status när du har skickat in den igen)
- Spara underlagen (behåll kopior av alla blanketter, handlingar och all korrespondens som rör ansökan om individuellt skatteregistreringsnummer.)
- Ta professionell hjälp (om problemen kvarstår eller skälen till avslaget är oklara kan du rådgöra med en skatteexpert eller advokat som är specialiserad på ansökningar om individuellt skatteregistreringsnummer för att få vägledning och hjälp.)
