SSN son las siglas de Social Security Number (número de Seguro Social). Es un número de identificación único de nueve dígitos que expide la Administración del Seguro Social (SSA) en Estados Unidos. El número de Seguro Social también se utiliza habitualmente como medio de identificación en muchos otros ámbitos, como el empleo, la apertura de una cuenta bancaria, la obtención de préstamos, la solicitud de prestaciones públicas y la presentación de la declaración de impuestos.
El Servicio de Impuestos Internos expide números de identificación personal del contribuyente (ITIN) para la tramitación de impuestos. El IRS asigna los ITIN a quienes están obligados a tener un número de identificación del contribuyente de EE. UU. pero no tienen un número de Seguro Social ni reúnen los requisitos para obtenerlo.
¿Necesita el ITIN? Puede solicitar el ITIN en línea con nosotros: preparamos el formulario W-7 y presentamos su solicitud ante el IRS.
Si su cónyuge no tiene SSN ni ITIN y usted necesita presentar la declaración de impuestos, primero debe solicitar un número de identificación personal del contribuyente para su cónyuge mediante el formulario W-7, que es obligatorio para las personas que deben presentar una declaración de impuestos en EE. UU. pero no reúnen los requisitos para obtener un SSN. Si la solicitud de su cónyuge sigue pendiente o si el número de identificación personal del contribuyente no se asigna a tiempo para la presentación, puede presentar su declaración de impuestos incluyendo una explicación por escrito de la situación y una copia de la solicitud del ITIN. Asegúrese de presentar una declaración conjunta si desea aprovechar las posibles ventajas fiscales, e indique en su declaración de impuestos que se ha solicitado un ITIN. Conserve un registro de toda la correspondencia con el IRS y del estado de la solicitud para resolver cualquier problema que pueda surgir.
¿Qué es el SSN?
El número de Seguro Social, SSN. Es un número de identificación exclusivo de nueve dígitos que asigna la Administración del Seguro Social (SSA) de EE. UU. Se utiliza principalmente para hacer un seguimiento de las personas a efectos de las prestaciones del Seguro Social, como las pensiones de jubilación, incapacidad y supervivencia.
La Administración del Seguro Social (SSA) suele asignar números de Seguro Social a las personas autorizadas a trabajar en Estados Unidos. Principales categorías de personas que suelen obtener un SSN:
- Ciudadanos estadounidenses
- Residentes permanentes (titulares de la tarjeta verde o Green Card)
- Residentes no ciudadanos: incluye a las personas con determinados tipos de visado, como los que tienen autorización de empleo (por ejemplo, los titulares de un visado H-1B), los refugiados y los asilados.
- Trabajadores temporales: personas con visados de trabajo temporal, como los visados H-1B, H-2A, H-2B o L-1.
- Dependientes de titulares de un número de Seguro Social
Además, el número de Seguro Social se exige con frecuencia para acreditar la identidad en muchas otras situaciones, como las solicitudes de empleo, la apertura de cuentas bancarias, las solicitudes de préstamos, las solicitudes de prestaciones públicas y la presentación de declaraciones de impuestos. Las empresas y organizaciones utilizan ampliamente los números de Seguro Social para confirmar la identidad de una persona y establecer relaciones comerciales o jurídicas.
¿Qué es el ITIN?
El Servicio de Impuestos Internos expide números de identificación personal del contribuyente (ITIN) para la tramitación de impuestos. El IRS asigna los ITIN a quienes están obligados a tener un número de identificación del contribuyente de EE. UU. pero no tienen un número de Seguro Social ni reúnen los requisitos para obtenerlo.
Los números de identificación personal del contribuyente ayudan a las personas a cumplir la normativa fiscal de EE. UU. La posibilidad de obtener un ITIN no depende de la situación migratoria. Para presentar impuestos federales es necesario disponer de un número de identificación personal del contribuyente.
Requisitos para tener un número de identificación personal del contribuyente:
- Extranjero no residente que debe presentar una declaración de impuestos en EE. UU.
- Extranjero residente en EE. UU. que presenta una declaración de impuestos en EE. UU. (según los días de permanencia en Estados Unidos)
- Dependiente o cónyuge de un ciudadano estadounidense o de un extranjero residente
- Dependiente o cónyuge de un extranjero no residente titular de un visado
- Extranjero no residente que solicita los beneficios de un convenio fiscal
- Estudiante, profesor o investigador extranjero no residente que presenta una declaración de impuestos en EE. UU. o solicita una exención
Por qué se exige el SSN o el ITIN al presentar la declaración de impuestos
Comprender por qué se exige un número de Seguro Social (SSN) o un número de identificación personal del contribuyente (ITIN) en la presentación de la declaración de impuestos es fundamental para cumplir la legislación fiscal de EE. UU. Los ciudadanos estadounidenses, los residentes permanentes y ciertos residentes temporales utilizan el SSN a efectos fiscales. Ayuda al IRS a hacer un seguimiento de los ingresos, declarar las rentas y gestionar beneficios fiscales como el crédito tributario por ingresos del trabajo (EITC).
El ITIN, en cambio, está pensado para las personas que no reúnen los requisitos para obtener un SSN pero deben presentar una declaración de impuestos en EE. UU. Entre ellas se encuentran los extranjeros no residentes, los ciudadanos extranjeros y los dependientes o cónyuges de ciudadanos o residentes estadounidenses. Aunque el número de identificación personal del contribuyente permite a estas personas cumplir con sus obligaciones fiscales, no autoriza a trabajar en EE. UU. ni da derecho a las prestaciones del Seguro Social.
Elegir el número de identificación correcto garantiza una declaración adecuada y el cumplimiento de la normativa fiscal, lo que ayuda a evitar sanciones y facilita una tramitación correcta de los impuestos.
¿Cómo solicitar el ITIN para su cónyuge?
Solicitar un número de identificación personal del contribuyente para su cónyuge garantiza que ambos cumplan los requisitos de presentación de la declaración de impuestos en EE. UU., sobre todo cuando uno de los dos no reúne los requisitos para obtener un SSN.
Para solicitar un número de identificación personal del contribuyente (ITIN) para su cónyuge:
- Asegúrese de que su cónyuge necesita un ITIN.
- Cumplimente el formulario W-7
- Reúna la documentación necesaria para acreditar la identidad de su cónyuge y su condición de extranjero.
- Si solicita el ITIN para presentar una declaración de impuestos, adjunte el formulario W-7 cumplimentado a su declaración federal.
- Envíe por correo postal el formulario W-7, junto con los documentos justificativos y la declaración de impuestos (si procede), a la dirección indicada en las instrucciones del W-7.
- Espere a que se asigne el ITIN
- Conserve la documentación
¿Cómo cumplimentar el formulario W-7 del IRS para solicitar el ITIN?
Para presentar con este número una declaración federal de impuestos ante el IRS, la persona no debe reunir los requisitos para obtener un SSN. El formulario W-7 se utiliza para solicitar el número de identificación personal del contribuyente para personas que no son ciudadanas de Estados Unidos.
El formulario W-7 incluye preguntas como las siguientes:
Por qué necesita el solicitante un ITIN
Nombre y dirección postal del solicitante y, si es distinta, su dirección en el extranjero
Fecha y lugar de nacimiento del solicitante
País de nacionalidad del solicitante
Número de identificación fiscal extranjero del solicitante, si lo tiene
Número de visado estadounidense del solicitante, si procede
Datos de los documentos presentados para verificar la identidad del solicitante
Una declaración de impuestos acompañada de uno o varios formularios W-7 no puede presentarse por vía electrónica. Puede entregarla en persona en cualquier Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS.
Los formularios W-7 pueden enviarse por correo postal a:
Internal Revenue Service
Operation ITIN
P.O. Box 149342
Austin, Texas 78714-9342
El número tarda entre 6 y 10 semanas en recibirse. Si el número de identificación personal del contribuyente no se ha utilizado para presentar una declaración federal de impuestos en los últimos 3 años, caducará al final del año en curso.
Normas especiales para cónyuges no residentes en la declaración de impuestos
Estas normas especiales ayudan a presentar correctamente su declaración de impuestos y a aprovechar al máximo los posibles beneficios, a la vez que garantizan el cumplimiento de la legislación fiscal de EE. UU.:
- La opción de presentar la declaración de forma conjunta o por separado (puede optar por presentar una declaración conjunta con su cónyuge no residente. Si decide no hacerlo, su cónyuge no residente deberá declarar como extranjero no residente y usted declarará como residente o ciudadano estadounidense).
- Si su cónyuge no residente no tiene número de Seguro Social (SSN), deberá solicitar un número de identificación personal del contribuyente (ITIN).
- Si presenta una declaración conjunta, debe declarar en ella sus ingresos obtenidos en todo el mundo.
- Pueden existir créditos fiscales o deducciones por impuestos extranjeros para mitigar la doble imposición sobre los ingresos obtenidos en el extranjero. Deben declararse mediante el formulario 1116 (Foreign Tax Credit, crédito por impuestos extranjeros) o el formulario 2555 (Foreign Earned Income Exclusion, exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero), según su situación.
- Los convenios para evitar la doble imposición entre EE. UU. y otros países pueden ofrecer beneficios o exenciones adicionales.
- Conserve una documentación completa de todos los ingresos, deducciones y pagos de impuestos.
- Garantice el cumplimiento de la legislación fiscal de EE. UU. conociendo los requisitos de presentación y los plazos específicos tanto para ciudadanos estadounidenses como para extranjeros no residentes.
Posibles sanciones y problemas por presentar la declaración sin SSN ni ITIN
Entre las posibles sanciones y problemas por presentar la declaración sin SSN ni ITIN se encuentran los siguientes:
- Retrasos en las devoluciones de impuestos
- Sanciones por no presentar la declaración
- Imposibilidad de solicitar créditos fiscales
- Problemas con la declaración de impuestos
- Problemas legales y de cumplimiento normativo:
- Dificultades para abrir cuentas financieras
- Dificultades en el empleo
- Imposibilidad de acceder a prestaciones públicas
- Declaración de impuestos incorrecta
- Problemas para que se acepte la declaración de impuestos
Qué hacer si se rechaza la solicitud del ITIN de su cónyuge
Si se rechaza la solicitud del número de identificación personal del contribuyente de su cónyuge:
- Revise la notificación de rechazo (lea atentamente la notificación de rechazo del IRS para entender el motivo de la denegación).
- Corrija los problemas (resuelva el motivo concreto del rechazo).
- Reúna la documentación necesaria (asegúrese de aportar todos los documentos justificativos exigidos).
- Complete una nueva solicitud (si es necesario, cumplimente un nuevo formulario W-7).
- Adjunte una declaración de impuestos (si el rechazo se debió a la falta de una declaración, asegúrese de incluir una declaración de impuestos cumplimentada con el nuevo formulario W-7).
- Presente la solicitud revisada (envíe por correo postal el formulario W-7 corregido y cualquier documentación adicional a la dirección indicada en las instrucciones).
- Consulte a un agente tramitador (si encuentra dificultades, considere la posibilidad de recurrir a un agente tramitador autorizado por el IRS, que puede ayudarle en el proceso de solicitud y asegurarse de que se cumplen todos los requisitos).
- Haga un seguimiento de su solicitud (tras volver a presentarla, controle el estado de su solicitud).
- Conserve la documentación (guarde copias de todos los formularios, documentos y correspondencia relacionados con la solicitud del número de identificación personal del contribuyente).
- Busque ayuda profesional (si los problemas persisten o los motivos del rechazo no están claros, consulte a un asesor fiscal o a un abogado especializado en solicitudes del número de identificación personal del contribuyente para que le oriente y le ayude).
