SSN — это номер социального страхования (Social Security Number). Это уникальный девятизначный идентификационный номер, который выдает Управление социального обеспечения США (SSA). Номер социального страхования также широко используется для идентификации личности во многих других ситуациях: при трудоустройстве, открытии банковского счета, получении кредитов, оформлении государственных пособий и подаче налоговых деклараций.
Служба внутренних доходов США выдает индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика (ITIN) для целей налогообложения. IRS выдает ITIN тем, кто обязан иметь американский идентификационный номер налогоплательщика, но не имеет права на номер социального страхования или не имеет его.
Нужен ITIN? Вы можете подать заявление на ITIN онлайн через нас: мы подготовим форму W-7 и подадим ваше заявление в IRS.
Если у вашего супруга нет SSN или ITIN, а вам нужно подать налоговую декларацию, сначала подайте для супруга заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика по форме W-7, которая нужна лицам, обязанным подать американскую налоговую декларацию, но не имеющим права на SSN. Если заявление супруга еще рассматривается или номер ITIN не выдан к сроку подачи декларации, вы можете подать декларацию, приложив к ней письменное объяснение ситуации и копию заявления на получение ITIN. Если вы хотите воспользоваться возможными налоговыми льготами, подавайте совместную декларацию и укажите в ней, что заявление на ITIN уже подано. Сохраняйте всю переписку с IRS и сведения о статусе заявления, чтобы решить любые проблемы, которые могут возникнуть.
Что такое SSN?
Номер социального страхования — SSN. Это уникальный девятизначный идентификационный номер, который выдает Управление социального обеспечения США (SSA). Он используется прежде всего для учета людей, получающих выплаты социального страхования: пенсии по старости, по инвалидности и по потере кормильца.
Управление социального обеспечения (SSA) обычно присваивает номера социального страхования тем, кто имеет право работать в США. Основные категории лиц, которые обычно получают SSN:
- Граждане США
- Постоянные жители (владельцы грин-карт)
- Резиденты без гражданства: сюда относятся лица с определенными типами виз, например с разрешением на работу (в частности, владельцы визы H-1B), беженцы и лица, получившие убежище.
- Временные работники: лица с временными рабочими визами, например H-1B, H-2A, H-2B или L-1.
- Иждивенцы владельцев номеров социального страхования
Кроме того, номер социального страхования часто требуется для подтверждения личности во многих других ситуациях, в том числе при устройстве на работу, открытии банковского счета, подаче заявки на кредит, оформлении государственных пособий и подаче налоговых деклараций. Компании и организации повсеместно используют номера социального страхования, чтобы подтвердить личность человека и установить с ним деловые или юридические отношения.
Что такое ITIN?
Служба внутренних доходов США выдает индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика (ITIN) для целей налогообложения. IRS выдает ITIN тем, кто обязан иметь американский идентификационный номер налогоплательщика, но не имеет права на номер социального страхования или не имеет его.
Индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика помогают людям соблюдать налоговое законодательство США. Возможность получить ITIN не зависит от иммиграционного статуса. Для подачи федеральных налоговых деклараций индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика необходим.
Кому нужен индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика:
- иностранцу-нерезиденту, который обязан подать налоговую декларацию в США;
- иностранцу-резиденту США, подающему налоговую декларацию в США (на основании количества дней пребывания в США);
- иждивенцу или супругу гражданина США или иностранца-резидента;
- Иждивенец или супруг иностранца-нерезидента, имеющего визу
- Нерезидент, претендующий на льготы по соглашению об избежании двойного налогообложения
- Нерезидент — студент, преподаватель или исследователь, подающий американскую налоговую декларацию или заявляющий об освобождении от налога
Зачем нужен SSN или ITIN при подаче налоговой декларации
Понимать, когда для подачи налоговой декларации требуется номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), очень важно для соблюдения налогового законодательства США. SSN используют в налоговых целях граждане США, постоянные жители и некоторые временные жители. С его помощью IRS отслеживает доходы, учитывает заработок и предоставляет налоговые льготы, например налоговый кредит на заработанный доход (EITC).
ITIN, в свою очередь, предназначен для лиц, которые не имеют права на SSN, но должны подать американскую налоговую декларацию. Это нерезиденты, иностранные граждане, а также иждивенцы и супруги граждан или резидентов США. Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика позволяет этим лицам выполнять свои налоговые обязательства, но не дает права работать в США и не дает права на выплаты социального страхования.
Правильный выбор идентификационного номера обеспечивает корректную отчетность и соблюдение налоговых правил, что помогает избежать штрафов и упрощает правильную обработку налоговых документов.
Как получить ITIN для супруга?
Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика для супруга позволяет обоим партнерам выполнять требования США к подаче налоговых деклараций, особенно если один из них не имеет права на SSN.
Чтобы подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) для супруга:
- Убедитесь, что вашему супругу нужен ITIN.
- Заполните форму W-7
- Соберите документы, необходимые для подтверждения личности и иностранного статуса супруга.
- Если ITIN нужен для подачи налоговой декларации, приложите заполненную форму W-7 к своей федеральной налоговой декларации.
- Отправьте форму W-7 вместе с подтверждающими документами и налоговой декларацией (если она требуется) по почте по адресу, указанному в инструкции к форме W-7.
- Дождитесь выдачи ITIN
- Сохраняйте документы
Как заполнить форму IRS W-7 для получения ITIN?
Чтобы подать федеральную налоговую декларацию в IRS, лицо должно не иметь права на SSN. Форма W-7 используется лицами, не являющимися гражданами США, для подачи заявления на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика.
Форма W-7 содержит, например, такие вопросы:
Зачем заявителю нужен ITIN
Имя заявителя, почтовый адрес и иностранный адрес, если он отличается
Дата и место рождения заявителя
Страна гражданства заявителя
Иностранный налоговый идентификационный номер заявителя, если он есть
Номер американской визы заявителя, если применимо
Сведения о документах, представленных для подтверждения личности заявителя
Налоговую декларацию, к которой приложена одна или несколько форм W-7, нельзя подать в электронном виде. Вы можете подать ее лично в любом Центре помощи налогоплательщикам IRS.
Формы W-7 можно отправить по почте по адресу:
Internal Revenue Service
Operation ITIN
P.O. Box 149342
Austin, Texas 78714-9342
Номер выдается в течение 6–10 недель. Если индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика не использовался для подачи федеральной налоговой декларации в течение последних 3 лет, его срок действия истечет в конце текущего года.
Особые правила для супругов-нерезидентов при подаче налоговой декларации
Эти особые правила помогают правильно подать налоговую декларацию и получить максимум возможных льгот, соблюдая при этом налоговое законодательство США:
- Выбор между совместной и раздельной декларацией (вы можете подать совместную налоговую декларацию с супругом-нерезидентом. Если вы решите не подавать совместную декларацию, ваш супруг-нерезидент должен подавать декларацию как иностранец-нерезидент, а вы — как резидент или гражданин США)
- Если у вашего супруга-нерезидента нет номера социального страхования (SSN), ему нужно подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)
- При подаче совместной декларации вы должны указать в ней доходы, полученные по всему миру.
- Чтобы смягчить двойное налогообложение доходов, полученных за рубежом, можно воспользоваться зачетом иностранных налогов или вычетами. Их указывают в форме 1116 (Foreign Tax Credit) или в форме 2555 (Foreign Earned Income Exclusion) в зависимости от вашей ситуации.
- Соглашения об избежании двойного налогообложения между США и другими странами могут предусматривать дополнительные льготы или освобождения
- Тщательно документируйте все доходы, вычеты и налоговые платежи.
- Соблюдайте налоговое законодательство США: разберитесь в требованиях к подаче деклараций и сроках как для граждан США, так и для иностранцев-нерезидентов.
Возможные штрафы и проблемы при подаче декларации без SSN или ITIN
Возможные штрафы и проблемы при подаче декларации без SSN или ITIN:
- Задержка возврата налога
- Штрафы за неподачу декларации
- Невозможность получить налоговые кредиты
- Проблемы с налоговой отчетностью
- Юридические проблемы и нарушения требований:
- Трудности с открытием финансовых счетов
- Трудности с трудоустройством
- Отсутствие права на государственные пособия
- Неточная налоговая декларация
- Проблемы с принятием налоговой декларации
Что делать, если заявление супруга на ITIN отклонено
Если заявление вашего супруга на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика отклонено:
- Изучите уведомление об отказе (внимательно прочитайте уведомление IRS, чтобы понять причину отказа)
- Устраните недочеты (устраните конкретную причину отказа)
- Соберите необходимые документы (убедитесь, что вы предоставляете все требуемые подтверждающие документы)
- Подайте новое заявление (при необходимости заполните новую форму W-7)
- Приложите налоговую декларацию (если причиной отказа стало отсутствие налоговой декларации, приложите заполненную декларацию к новой форме W-7.)
- Отправьте исправленное заявление (отправьте исправленную форму W-7 и все дополнительные документы по почте по адресу, указанному в инструкции.)
- Обратитесь к агенту по приему документов (если у вас возникают трудности, обратитесь за помощью к агенту по приему документов, уполномоченному IRS: он поможет с подачей заявления и проследит, чтобы все требования были выполнены.)
- Отслеживайте заявление (после повторной подачи следите за статусом заявления)
- Сохраняйте документы (храните копии всех форм, документов и переписки, связанных с заявлением на получение ITIN.)
- Обратитесь к специалистам (если проблемы не устраняются или причины отказа непонятны, обратитесь за советом и помощью к налоговому специалисту или юристу, который специализируется на заявлениях на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика.)
