ITIN番号はIRSが発行する番号です。米国内国歳入庁は、社会保障番号（SSN）を取得できない個人にこの番号を割り当てます。もちろん、ITINを取得するには、まずIRSに申請する必要があります。米国の税法上、確定申告を行う個人はITINを持っていなければなりません。
ITINの申請手続きは簡単ではあるものの、細部にまで注意を払う必要があります。正しい書類を準備し、必要な手順を完了させ、処理にかかる期間を理解しておけば、フォームW-7とEINの申請の手続きを円滑に進めることができます。
ITIN（個人納税者識別番号）の申請は、米国で確定申告を行う必要がある方や米国で事業を設立する方のうち、米国籍を持たない方にとって重要なステップです。本ガイドでは、ITINの申請に必要な書類と、フォームW-7やEINの申請を含む申請手順を順を追って説明します。
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ITIN番号とは？
9桁の番号である個人納税者識別番号は、いわばSSNのような役割を果たします。ITINは、米国で確定申告を行うもののSSNを取得できない人に発行されます。これにより、こうした人々も法律の範囲内で確定申告を行うことができます。もちろん、ITIN番号が使われる場面はほかにもあります。ITINがあれば、さまざまな金融取引を行うことができます。
ITINとは何か、何のために使われるのかについて詳しくはこちら。
個人納税者識別番号を申請できるのは誰ですか？
社会保障番号（SSN）の取得資格がないものの米国での納税義務を果たす必要がある場合は、個人納税者識別番号（ITIN）を申請する必要があるかもしれません。この番号はIRSが発行し、連邦税の申告に使用されます。以下は、「個人納税者識別番号を申請できるのは誰か」という質問に対する代表的な5つの答えです。
- 米国で確定申告を行う必要がある非居住外国人
- 実質的滞在テストに基づく居住外国人
- 米国市民または居住者の扶養家族・配偶者
- 米国源泉所得を得ている米国外の事業主
- 米国の非居住投資家・不動産所有者
1. 米国で確定申告を行う必要がある非居住外国人
米国で確定申告を行う義務がある非居住外国人の場合、その義務を果たすためにITINが必要になる可能性が高いでしょう。これは、社会保障番号の取得資格がない場合でも同様です。個人納税者識別番号なしで申告すると、罰則が科されたり、申告書の処理が遅れたりする可能性があります。
2. 実質的滞在テストに基づく居住外国人
実質的滞在テストを満たす個人は、税務上は居住外国人とみなされます。この区分に該当するもののSSNの取得資格がない場合は、個人納税者識別番号が必要になります。これにより、適切に確定申告を行い、法的・金銭的な問題を避けることができます。
3. 米国市民または居住者の扶養家族・配偶者
米国市民または合法的な居住者の配偶者や扶養家族で、確定申告書に記載される必要がある場合は、ITINが必要です。IRSは、正確な処理と適用される税額控除の判定のためにこれを義務付けています。ITIN番号がなければ、主たる納税者はその申告書であなたを申告対象に含めることができない場合があります。
4. 米国源泉所得を得ている米国外の事業主
米国源泉の所得を得ている外国の事業主は、原則としてその所得をIRSに申告する必要があります。このような場合、米国の税法を遵守するために個人納税者識別番号が必要です。これは特に、世界的に事業を展開しながら米国と金融面でのつながりを持つ起業家に関係します。
5. 米国の非居住投資家・不動産所有者
米国の株式、債券または不動産に投資している非居住外国人は、米国の税法の適用を受ける場合があります。これらの投資から得た所得や利益を適切に申告するには、ITIN番号（個人納税者識別番号）が必要です。また、ITINは源泉徴収に関する書類の手続きを円滑にし、IRSの規則の遵守を確実にします。
ITIN番号の申請方法は？ITINの申請はどのように行う？
ITINの申請手続きは7つのステップで完了します。次のステップに進むには、各ステップとその作業を完了させる必要があります。
- お支払い：ITINの申請料金のお支払いが処理されたことを確認します。
- 情報提供フォームへの記入：お支払い後、記入用のフォームが届きます。
- オンラインでのパスポート確認：本人確認のため、パスポートをオンラインで確認します。
- 申請書の作成：確認後、ITINの申請書をお客様に代わって作成します。
- 申請書への署名と返送：申請書が完成したら、署名してメールで返送します。
- IRSへの提出：署名済みの申請書と添付書類をIRSに提出します。
- 結果の通知：申請が処理されると、結果が通知されます。
1. お支払い
ITINの申請手続きの最初のステップは、必要な料金のお支払いです。これにより手続きを進める意思が確認され、サービス提供者がご依頼の処理を開始できるようになります。お支払いが確認されると、申請の次の段階が始まります。
2. 情報提供フォームへの記入
お支払いが確認されると、個人情報と税務関連情報を収集するためのフォームが提供されます。このフォームはITINの申請書を作成する際の基礎となるため、正確に記入することが不可欠です。誤りや記入漏れがあると、手続きが遅れる可能性があります。
3. ITIN申請手続きにおけるオンラインでのパスポート確認
次に、安全なオンラインのパスポート確認手続きを通じて本人確認が行われます。このステップでは、パスポートが有効であること、そして申請書に記載された情報と一致していることを確認します。また、これによりパスポートの原本をIRSに送付する必要がなくなります。
4. ITIN番号の申請書の作成
本人確認が完了すると、ITINの申請書（フォームW-7）が専門的に作成されます。これには、必要な情報をすべて整理し、適切な例外規定または申請理由が記載されていることを確認する作業が含まれます。完成した申請書は、署名のためにお客様に送付されます。
5. 申請書への署名と返送
完成したITINの申請書を確認し、署名のうえメールで返送していただきます。IRSでの処理の遅れや問題を避けるため、署名前に情報を再確認することが重要です。申請書を速やかに返送いただくことで、申請が滞りなく進みます。
6. ITINの申請のためのIRSへの提出
署名済みの申請書と添付書類を受け取った後、申請書類一式がIRSに提出されます。このステップはEIN ITINのような認可を受けた代理人または作成者が担当し、すべての書類がIRSの基準を満たしていることを確認します。提出状況の確認には追跡システムが利用される場合があります。
7. 結果の通知
IRSが申請を処理すると、結果に関する正式な通知が届きます。承認された場合は、ITIN番号（個人納税者識別番号）が発行され、安全な通信手段でお客様に届けられます。却下された場合は、その理由が通知され、必要に応じて次のステップについてご案内します。
ITINの申請要件とは？
ITIN番号の申請（個人納税者識別番号）には、米国内国歳入庁（IRS）が定めるいくつかの基準を満たす必要があります。これらの要件は、申請者に正当な税務上の目的があり、適切な書類を備えていることを確認するために設けられています。以下は、個人納税者識別番号を申請する際に満たさなければならない基本的な条件です。
1. 社会保障番号（SSN）の取得資格がないこと
個人納税者識別番号は、社会保障番号を取得する資格のない個人を対象としたものです。就労や移民上の資格によってSSNの取得資格がある場合は、ITINではなくSSNを申請しなければなりません。IRSは、SSNの取得資格がある人にはITINを発行しません。
2. 連邦税に関する正当な目的があること
ITIN番号を申請するには、米国での納税義務に関する正当な理由を示す必要があります。代表的な例としては、連邦税の確定申告、租税条約上の特典の申請、米国の確定申告書に扶養家族として記載されることなどが挙げられます。該当する税務上の目的がなければ、IRSは申請を却下します。
3. ITINの申請にはIRSのフォームW-7を提出すること
ITINの申請書（フォームW-7）は、ITIN番号を請求するための正式な申請書です。本人に関する情報や申請理由を含め、正確に記入しなければなりません。例外が適用される場合を除き、このフォームは添付書類および確定申告書とともに提出します。
4. 本人確認書類の原本または認証済みコピーを提出すること
本人確認と外国人であることの確認のため、本人確認書類の原本、または発行機関による認証済みコピーを提出する必要があります。最も一般的に受け付けられている書類は有効なパスポートです。認証されていない書類や不完全な書類を提出すると、申請が遅れたり却下されたりする可能性があります。
5. 連邦税の確定申告書を添付すること（例外が適用される場合を除く）
ほとんどの場合、ITINの申請には連邦税の確定申告書を添付する必要があります。これにより、確定申告のためにITINがすぐに必要であることを示します。ただし、IRSの特定の例外規定に該当する場合は、確定申告書の代わりに別の書類を提出できます。
ITIN番号とSSNの違い
個人納税者識別番号とは、その名のとおり個人の識別番号です。SSNも個人に発行される番号ですが、社会保障番号のほうがより多くの権利を伴います。SSNを受け取る資格がない人は、ITIN番号を取得することができます。
ITINでは就労許可を得られませんが、SSNでは得られます。SSNは社会保障や連邦政府の給付を受けるためのものです。しかし、ITIN番号にはそのような役割はありません。
ITIN番号とEIN番号の違い
事業用の納税者番号とは、雇用主識別番号のことです。EINは会社名義で取得できる9桁の番号です。一方、前述のとおりITIN番号は個人向けの番号です。EINがあれば、会社名義で銀行口座を開設したり、融資を申し込んだりできます。ITINがあれば、ご自身の名義で銀行口座を開設したり、融資を申し込んだりできます。さらに、EINは会社で従業員を雇用する際にも使用できる番号です。
ITIN番号を持っていないとどうなる？
必要なときにITINを取得していないと、税務上深刻な結果を招くおそれがあります。ITIN番号（個人納税者識別番号）がなければ連邦税の確定申告を行えない場合があり、その結果、罰則や未納税額に対する利息が課されたり、法的な問題に発展したりする可能性があります。また、ITINの記載が必要であるにもかかわらず記載しなかった場合、IRSが申告書全体を受理しないこともあります。
さらに、ITIN番号を持たないまま扶養家族または配偶者として米国の確定申告書に記載されている場合、主たる納税者が特定の税額控除や控除を受ける資格を失う可能性があります。これは全体の納税額や還付額に大きく影響しかねません。源泉徴収税の還付や租税条約上の特典が関係する場合、ITINがないと、それらの特典の請求が遅れたり、請求資格を失ったりすることがあります。
ITINの申請に必要な書類とは？
ITINの申請手続きを完了するには、本人確認と、米国における正当な税務上の目的との関係を示すために、いくつかの重要な書類を提出する必要があります。米国の事業に関わる米国籍以外の方の場合、次の書類が不可欠です。それぞれの書類が、IRSで申請の正当性を確認するうえで特定の役割を果たします。
ITINの申請を完了するには、次の書類が必要です。
- 米国の会社の設立書類
- 米国の会社の所有権を示す書類
- 米国の会社のEIN書類
- 有効なパスポートのコピー
米国の会社の設立書類
ITINの申請手続きを始めるには、米国の会社が合法的に設立されていることを証明する公式書類を提出する必要があります。事業形態に応じて、設立証書（Articles of Organization）や設立証明書（Certificate of Formation/Incorporation）などの書類がこれにあたります。これらの書類は、その事業体が米国法の下で存在することを証明し、ITIN番号の発行に必要な税務上の関係を立証するのに役立ちます。
米国の会社の所有権を示す書類
次に、会社の所有者または責任者を特定する書類を提出する必要があります。一般的な例としては、授権者声明書（Statement of Authorized Person）や設立者声明書（Statement of Organizer）があります。これらの書類は、事業におけるあなたの役割を明確にし、その事業体に関連してITINを申請する権限があることを証明します。
米国の会社のEIN書類
米国に拠点を置く会社を所有または運営する米国籍以外の方にとって、雇用主識別番号（EIN）の書類は必須です。IRSが発行するこの番号は、税務上の目的で事業を識別するために使用され、ITINの申請時に提出しなければなりません。有効なEINがなければ、IRSは事業活動に関連するITIN番号の請求を処理しません。
有効なパスポートのコピー
ITINの申請にあたっては、本人確認と外国人であることの確認のため、有効なパスポートをカラーでスキャンしたコピーも添付する必要があります。コピーは鮮明で判読可能なものとし、氏名、顔写真、有効期限など関連するすべての情報が含まれていなければなりません。これは主たる本人確認書類となるもので、IRSはすべてのITIN番号（個人納税者識別番号）の申請に対してこれを求めています。
ITINに必要な書類はいくつですか？
ITIN番号を申請するには、IRSは単独で有効な書類1点（有効なパスポート）、または本人確認と外国人であることをそれぞれ証明する書類2点のいずれかを求めています。6歳未満の子どもの申請では、学校の記録や医療記録が必要になる場合があります。すべての書類は原本または発行機関による認証済みコピーでなければならず、単なる写しや公証済みのものは受け付けられません。
ITIN番号をすばやく取得するには？
ITIN番号の申請（ITIN）には、数週間かかることがあります。しかし、手続きを効率化し、不要な遅れを避ける方法があります。いくつかの重要なポイントを押さえることで、より早く承認され、手続きをよりスムーズに進められる可能性が高まります。
認証受理代理人（CAA）を利用する
ITIN番号の申請を迅速に進める最も効率的な方法の一つは、認証受理代理人（Certifying Acceptance Agent、CAA）に依頼することです。CAAはIRSから本人確認書類の確認を行う権限を与えられているため、パスポートの原本を郵送する必要がありません。さらに、CAAは完成した申請書をIRSに直接提出し、申請状況について最新情報を提供することができます。
確定申告シーズンの早い時期に申請する
ITIN番号（個人納税者識別番号）の申請では、タイミングが非常に重要です。IRSは通常、年の初めは処理件数が少ないため、1月または2月に申請書を提出すると待ち時間を大幅に短縮できます。また、早めに申請すれば、申告期限までに問題が生じた場合に対処する時間的余裕も生まれます。
すべての書類が正確で揃っていることを確認する
ITINの申請が遅れる最も一般的な原因は、書類の不備や誤りです。すべての書類が適切に記入されているか、本人確認書類が有効で鮮明に判読できるかを再確認してください。正確な書類を提出することで却下のリスクが減り、再提出の必要もなくなるため、時間と負担の両方を節約できます。
非居住外国人のITIN番号の申請
米国源泉の所得を得ている非居住外国人は、原則としてIRSに連邦税の確定申告を行う必要があります。社会保障番号（SSN）の取得資格がないため、申告にあたってはITIN番号を取得（個人納税者識別番号）しなければなりません。投資家、フリーランサー、Eコマースの販売者のいずれであっても、米国の税法を遵守するためにITINは不可欠です。
非居住者としてAmazon USで販売する
多くの海外の起業家が、米国に住むことなくAmazonの米国マーケットプレイスで商品を販売しています。米国内に物理的な拠点がなくても、米国源泉の所得は連邦税の申告対象となります。必要な税務申告を行い、Amazonなどのプラットフォームによる過剰な源泉徴収を避けるためには、ITINの申請手続きが必要です。
外国人投資家として賃貸収入を得る
フロリダ州の賃貸物件など、米国に不動産を所有している場合、その収入はIRSに申告しなければなりません。そのためには、年間の確定申告を行い、場合によっては不動産関連費用の控除を受けるために、ITINが必要になります。ITINがなければ、賃貸収入にはより高い標準の源泉徴収税率が適用される可能性があります。
米国の顧客にフリーランスでサービスを提供する
米国の顧客にサービスを提供する海外のフリーランサーは、米国源泉の所得を得ているとみなされることが多くあります。これは、業務をすべて米国外で行っている場合でも同様です。納税義務を果たすには、確定申告を行うためのITIN番号が必要であり、それによって適用される租税条約の特典を受けられる可能性もあります。
米国の法人銀行口座のためのITIN番号の取得方法（渡米不要）
米国の法人銀行口座の開設は、米国で有限責任会社（LLC）やコーポレーションを運営する米国外居住者にとって重要なステップです。
従来型の銀行やフィンテックのプラットフォームの多くは、連邦規則を遵守するためにITIN（個人納税者識別番号）またはSSN（社会保障番号）を求めます。幸い、非居住者でも次の手順に沿って進めれば、これらの要件を満たすことができます。
- 米国で事業を登記する。
- IRSからEINを取得する。
- フォームW-7と事業関連の添付書類を使ってITIN番号を申請する。
- 銀行または決済代行会社にITINを提出する。
1. 米国で事業を登記する
最初のステップは、米国で事業体を設立することです。事業に有利な法律があることから、デラウェア州やワイオミング州などで設立するのが一般的です。設立にあたっては、設立証書（Articles of Organization）または定款（Articles of Incorporation）を提出し、登録代理人（レジスタードエージェント）を指定します。事業が合法的に設立されると、税務や銀行取引に必要な正式な設立書類を受け取ることができます。
2. IRSからEINを取得する
事業を登記した後は、IRSに雇用主識別番号（EIN）を申請する必要があります。EINは会社の連邦納税者番号として機能し、従業員の雇用、税務申告、銀行口座の開設に必要です。非居住者の申請者は、SSNやITINがなくても、IRSのフォームSS-4を提出してEINを申請できます。
3. 事業関連の添付書類とともにITINを申請する
IRSの要件を満たし、金融サービスを利用できるようにするには、フォームW-7を提出してITINを申請する必要があります。この申請には、パスポートの認証済みコピーと、EIN通知書や設立書類などの事業関連の添付書類を含めます。認証受理代理人（CAA）を利用すれば、手続きを簡素化でき、パスポートの原本を郵送する必要もなくなります。
下記のメールアドレスまたは電話番号から当社までお問い合わせください。
4. 銀行または決済代行会社にITINを提出する
ITINが発行されたら、米国の銀行や決済プラットフォームに提出して口座開設を完了させることができます。ほとんどの銀行は、口座の確認、本人確認、マネーロンダリング防止規制の遵守のために有効なITINを求めます。MercuryやRelayなど一部のフィンテック銀行は比較的柔軟で、ITINの発行を待っている間でも外国人創業者が手続きを始められる場合があります。
社会保障番号がなくてもITINを取得できますか？
はい、もちろんです。ITIN番号は、米国の社会保障番号を持たないビジネスパーソンのために設けられたものです。SSNを取得できる場合は、ITINを持つことはできません。
確定申告書なしでITINを申請できますか？
ITIN番号を申請する際（ITIN）、IRSは原則として有効な連邦税の確定申告書を添付するよう求めています。これにより、IRSは税務申告のためにITINが必要であることを確認します。ただし、この規則には特定の例外があり、適切な添付書類を提出すれば、確定申告書を添付せずに申請することができます。
連邦税の確定申告書の添付要件に対する例外
状況によっては、ITINの申請時に確定申告書を提出する必要がない場合があります。たとえば、母国と米国との間の租税条約上の特典を申請する個人は、多くの場合、確定申告書なしでITIN番号を申請できます。同様に、米国で利息の付く銀行口座を開設する場合も、特に金融機関が規則遵守のためにITINを求めているときは、例外に該当することがあります。
その他の例外としては、社会保障番号の取得資格はないものの所得の申告が必要な奨学金やフェローシップの受給者が挙げられます。
例外に該当する場合の添付書類
例外区分に基づいてITIN番号を申請する場合は、資格を証明する公式書類を添付する必要があります。たとえば、金融機関からの書簡、奨学金の授与証明書のコピー、米国の教育機関からの証明書などです。租税条約に基づく請求の場合は、条約相手国の署名入りの書簡やフォームが必要になることがあります。
書類の不足や不備があるとITINの申請の処理が遅れる可能性があるため、IRSのガイドラインに忠実に従うことが重要です。すべての書類が最新のものであり、必要に応じて英語に翻訳され、申請する例外に対応していることを確認してください。不明な点がある場合は、税理士に相談するか、IRSのウェブサイトを確認すると、より詳しい情報が得られます。
ITINはオンラインで申請できますか？
ITINはオンラインで申請できるのでしょうか？現在、IRSはITINの申請について完全なオンライン提出の手段を提供していません。フォームW-7はパソコン上で電子的に記入できますが、印刷して署名し、紙の申請書を提出する必要があります。この要件により、IRSは自筆の署名と確認済みの書類を確実に受け取ることができます。
認証受理代理人（CAA）の中には、Ein-itin.comのように、申請書の電子的な作成やリモートでの本人確認など、一部をオンラインで提供しているところもあります。こうした代理人を利用すれば、書類の原本を郵送する必要が減り、手続きを効率化できます。ただし、最終的な申請書は、郵送するか、CAAまたはIRSの事務所に直接持参して提出する必要があります。
個人情報や本人確認書類を提供する前に、オンラインの代理人やサービスが信頼できるものかを必ず確認することが重要です。機密情報を守ることで、詐欺や個人情報の盗用を防ぐことができます。
フォームW-7とは：IRSへのITIN番号の申請書
フォームW-7は、ITIN番号（ITIN）の申請または更新に使用するIRSの正式な書類です。このフォームでは、IRSが本人確認と申請資格の判断に必要とする重要な情報を記入します。処理の遅れや却下を避けるため、正確に記入することが極めて重要です。
フォームW-7は、ITINの申請または更新に使用するIRSのフォームです。記載内容は次のとおりです。
- 申請理由（9つの選択肢から選択）
- ビザ情報（該当する場合）
- 個人情報（氏名、生年月日、国籍）
- 署名と日付
申請理由
フォームW-7では、確定申告や租税条約上の特典の申請など、ITINの申請理由を9つの中から1つ選択する必要があります。IRSが申請を受理するかどうかを左右するため、正しい理由を選ぶことが非常に重要です。選択した理由がご自身の税務状況に合っているか、選択肢をよく確認してください。
米国ビザの情報
米国ビザをお持ちの場合は、ビザの種類と有効期限をフォームに記入する必要があります。この情報は、米国における法的地位について、IRSに補足的な情報を提供するものです。ビザをお持ちでない場合は、この欄を空欄のままにしてかまいません。
個人情報の欄
フォームには、氏名、生年月日、国籍を記入する必要があります。これらの情報は、IRSが本人確認と外国人であることを確認するのに役立ちます。これらの情報は、添付する本人確認書類の記載と完全に一致していなければなりません。
署名と日付
フォームW-7の最後のステップは、記載した情報が真実かつ正確であることを証明するために、申請書に署名して日付を記入することです。有効な署名がなければ、IRSは申請を処理しません。
ITINの申請書はどこに送ればよい？
ITINの申請書を完成させ、必要な書類をすべて揃えたら、次のステップは書類一式をIRSに提出することです。提出方法はいくつかあり、所在地やご希望に応じてそれぞれに利点があります。これらの選択肢を理解しておけば、最も効率的な申請方法を選ぶことができます。
1. 郵送（IRSへ直接）
記入済みのフォームW-7、確定申告書（必要な場合）、添付書類をIRSに直接郵送することができます。申請書は、テキサス州オースティンにあるITIN Operationの住所宛てに送付します。この従来の方法は一般的に利用されていますが、処理期間が長くなる場合があり、原本や認証済みコピーを慎重に梱包する必要があります。
2. 認証受理代理人（CAA）を通じて提出
EIN ITIN Comは認証受理代理人です。認証受理代理人を利用することは、特に海外からの申請者にとって、ITINの申請を提出する最も安全かつ迅速な方法であることが多くあります。CAAはIRSから本人確認書類を確認する権限を与えられているため、パスポートの原本を郵送する必要がありません。さらに、当社は申請書の作成をサポートし、申請を直接提出することで、誤りや遅れを減らすお手伝いをします。
3. IRS納税者支援センター（TAC）
米国内にお住まいの方のITINの申請については、IRS納税者支援センターが予約制で窓口での提出を受け付けています。この方法では、申請書を提出し、その場で本人確認書類の確認を受けることができます。事前の予約が必要ですが、問題が生じた場合により迅速に解決できることがあります。
ITINの申請費用
IRSに直接ITIN番号を申請する場合、費用はかかりません。ただし、認証受理代理人（CAA）を利用する場合、サービス料金は提供者によって異なりますが、通常$100～$300程度です。
EINの取得、LLCの設立、ITINの申請のサポートなど、ニーズに合わせた料金やセットのサービスについては、CAAであるEIN ITINの専門家にご相談いただければ、正確でお客様に合わせたお見積もりをご提示します。
2025年のITINの処理期間
ITINの申請のITIN処理期間は、IRSの処理状況にもよりますが、通常12～14週間です。この期間は、その時点でIRSが扱っている申請件数によって変動する場合がありますのでご注意ください。
上記の手順に従い、必要な書類をすべて正しく提出すれば、ITINの申請をスムーズに完了できます。これは、特に米国の事業活動に関わる米国籍以外の方にとって、米国の税法を遵守するうえで欠かせません。
ITINの状況をオンラインで確認する方法
遅れや問題なく米国の確定申告を行うには、有効なITINを維持することが不可欠です。ITINが現在も有効かどうかわからない場合は、いくつかの方法で状況を確認できます。早めに対応することで、IRSとの不要な処理上の問題を避けることができます。
IRSからの通知を確認する
ITINの状況を確認する最も簡単な方法の一つは、IRSから最近届いた書簡や通知を確認することです。IRSは通常、過去12か月以内にITINの有効期限や更新要件に関するお知らせを送付しています。ITINの更新が必要な場合は、これらの書類に明確な案内が記載されています。
IRSのITINホットラインに問い合わせる
直接確認したい場合は、IRSのITINホットラインに電話することができます。海外からは+1-267-941-1000、米国内の申請者はフリーダイヤル1-800-829-1040をご利用いただけます。IRSの担当者と話すことで、ITINが有効かどうかを確認し、今後の手順を理解することができます。
ITINの有効期限が切れているか確認するには？
ITIN番号の有効期限が切れていることがわかった場合は、確定申告書を提出する前に更新の申請を行うことが重要です。事前に更新しておけば、税務処理の遅れを防ぎ、IRSの規則を継続して遵守できます。期限内に更新しないと、申告書が受理されなかったり、還付が遅れたりする可能性があります。
連邦税の確定申告書で使用していない場合
ITINは、連邦税の確定申告書で3年連続して使用されなかった場合、失効します。この規則は、ITIN番号のデータベースを最新の状態に保ち、米国で継続的な納税義務がある人のみが有効なITINを持つようにするためのものです。この期間中にITIN番号を使って確定申告を行っていない場合は、再度申告する前に更新する必要があります。
特定のITIN番号の範囲とIRSからの通知
中間の2桁が88、90～92、または94～99の範囲にある一部のITIN番号は、IRSの通知に基づいて失効の対象となります。IRSは定期的にこれらの番号の範囲を見直し、対象となる納税者にITINの失効状況に関する通知を送付しています。このような通知を受け取った場合は、支障が生じないよう、速やかにITIN番号を更新することが重要です。
ITIN番号を更新するには？
ITIN番号の更新は、新規申請とほぼ同じ流れで進む簡単な手続きです。米国の確定申告や還付の受け取りに支障が出ないよう、ITINを有効な状態に保つことが不可欠です。スムーズに更新するために、次の手順に従ってください。
1. フォームW-7に記入し、更新であることを示す
まず、新規のITINの申請と同じ書類であるIRSのフォームW-7に記入します。新規申請ではなく既存のITINの更新であることを示すため、必ず「Renewal（更新）」のチェックボックスにチェックを入れてください。このフォームを正確に記入することで、IRSが効率的に申請を処理できます。
2. 最新の本人確認書類を提出する
本人確認と外国人であることの確認のため、有効なパスポートやその他の認められた身分証明書など、最新の書類を提出する必要があります。これらの書類により、引き続きITIN番号の取得要件を満たしていることが確認されます。認証済みコピーを使用するか、認証受理代理人（CAA）を通じて提出すれば、原本を送付する必要がなくなります。
3. 原則として確定申告書の添付は不要
初回の申請とは異なり、ITIN番号を更新する際は、確定申告書を同時に提出する場合を除き、通常は連邦税の確定申告書を添付する必要はありません。これにより書類が減り、更新手続きが簡単になります。ただし、確定申告の時期に更新する場合は、処理の遅れを避けるため、確定申告書を添付してください。
4. 更新の申請を速やかに提出する
記入済みのフォームW-7と添付書類は、IRSに直接郵送するか、CAAに提出のサポートを依頼することができます。還付や申告の遅れを防ぐため、確定申告シーズンが始まるかなり前に申請することを強くおすすめします。早めに更新すれば、課税年度を通じてITIN番号を有効な状態に保つことができます。
ITINの申請が却下されるのはなぜ？
ITIN番号（ITIN）を申請する際は、遅れや却下を避けるため、漏れのない正確な申請書を提出することが極めて重要です。IRSは書類やフォームの記入について厳しい要件を設けており、これらの基準を満たしていないことが、申請が却下される最も一般的な理由です。よくある落とし穴を理解しておけば、申請書を正しく準備し、承認される可能性を高めることができます。それでは、「ITINの申請が却下されるのはなぜか」の答えを見ていきましょう。
書類の不足や誤り
ITIN番号の申請が却下される最も多い原因の一つは、不完全または不正確な書類の提出です。申請書を提出する前に、すべての書類を注意深く確認することが不可欠です。
原本や認証済みコピーではなく単なる写しを使用している
IRSは、本人確認書類について、通常の写しではなく原本または認証済みコピーを求めています。これらを提出しないと、直ちに却下される可能性があります。
フォームW-7の誤りや空欄
フォームW-7に誤りや記入漏れがあると、処理が遅れたり却下されたりする可能性があります。提出前に、すべての欄が正しく漏れなく記入されていることを確認してください。
SSNの取得資格があるのに申請している
社会保障番号の取得資格がある場合は、ITINではなくSSNを申請しなければなりません。この場合にITIN番号の申請を提出しても、IRSには受理されません。
有効期限切れの書類や英語以外の書類を翻訳なしで提出している
有効期限が切れた本人確認書類や、認証された翻訳のない英語以外の書類は、却下の理由となります。この問題を避けるため、必ず有効な書類と翻訳を提出してください。