Ägs ditt amerikanska bolag till betydande del av personer utanför USA och har det dessutom transaktioner med utländska närstående parter? Då kan du behöva lämna in blankett 5472.
Blankett 5472 är egentligen ingen skattedeklaration i sig, utan en uppgiftsblankett som amerikanska bolag som uppfyller följande villkor varje år ska lämna in till den amerikanska skattemyndigheten Internal Revenue Service (”IRS”).
Gränsen för ”betydande” utländskt ägande är för den här blanketten minst tjugofem procent vid någon tidpunkt under beskattningsåret. Skyldigheten att lämna in blanketten uppstår när ett amerikanskt bolag är till 25 % utlandsägt eller när ett utländskt bolag bedriver handel eller näringsverksamhet i USA. Ett bolag är till 25 % utlandsägt om det vid någon tidpunkt under beskattningsåret har minst en direkt eller indirekt utländsk aktieägare med 25 %.
I allmänhet är en utländsk person en utländsk aktieägare med 25 % om personen direkt eller indirekt äger minst 25 % av antingen det ena eller det andra. Till exempel:
- Rapporterande bolag (Reporting Corporation): Ett amerikanskt bolag som är till 25 % utlandsägt (inklusive ett utlandsägt amerikanskt DE, disregarded entity), eller ett utländskt bolag som bedriver handel eller näringsverksamhet i USA.
- Till 25 % utlandsägt: Ett bolag är till 25 % utlandsägt om det vid någon tidpunkt under beskattningsåret har minst en direkt eller indirekt utländsk aktieägare med 25 %.
- Utländsk aktieägare med 25 %: I allmänhet är en utländsk person (definieras nedan) en utländsk aktieägare med 25 % om personen direkt eller indirekt äger minst 25 % av antingen:
- Direkt utländsk aktieägare med 25 %: En utländsk person är en direkt utländsk aktieägare med 25 % om den direkt äger minst 25 % av aktierna i det rapporterande bolaget, räknat efter röster eller värde.
- Yttersta indirekta utländska aktieägare med 25 %: En yttersta indirekt utländsk aktieägare med 25 % är en utländsk aktieägare med 25 % vars innehav av aktier i det rapporterande bolaget inte tillräknas (enligt principerna i section 958(a)(1) och (2)) någon annan utländsk aktieägare med 25 %.
Observera att blanketten beroende på omständigheterna ska lämnas in antingen separat eller som en del av själva skattedeklarationen. Om bolaget till exempel är ett amerikanskt Disregarded Entity som ägs av utländska personer ska blanketten lämnas in separat.
Du kanske undrar vad som händer om du missar att lämna in blanketten. Det viktigaste att känna till är utan tvekan de påföljder som gäller när blanketten inte lämnas in. Det är avgörande att ha tillräckliga räkenskaper och uppgifter för att kunna upprätta blankett 5472 i tid, och att spara bevis på att deklarationerna lämnats in i tid, så att ingen påföljd påförs. Annars riskerar bolaget kännbara påföljder. Påföljden för att inte lämna in blanketten, eller för att lämna in den för sent, kan uppgå till mellan $10,000 och $25,000. IRS påför ofta påföljden automatiskt om en skattedeklaration som innehåller blankett 5472 lämnas in för sent.
Kort sagt: om ditt amerikanska bolag har en utländsk ägare eller utländska aktieägare måste bolaget troligen lämna in blankett 5472 till IRS.
Om du har frågor om blankett 5472 eller andra skattefrågor är du välkommen att kontakta oss!
