Si vous travaillez à votre compte aux États-Unis, vous payez deux impôts fédéraux sur votre bénéfice : l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail autonome. Pour un employé, les deux sont retenus sur chaque paie; un travailleur autonome les calcule et les paie lui-même.
Impôt sur le travail autonome
L'impôt sur le travail autonome (SE) correspond aux cotisations de sécurité sociale et de Medicare des personnes qui travaillent à leur compte. Le taux est de 15,3 % : 12,4 % pour la sécurité sociale et 2,9 % pour Medicare. Vous le devez, et vous devez produire une déclaration, dès que vos gains nets tirés d'un travail autonome atteignent $400 ou plus dans l'année. Vous pouvez déduire la partie de cet impôt qui équivaut à la part de l'employeur dans le calcul de votre revenu brut rajusté.
Ce que vous produisez
- Annexe C (formulaire 1040) : les revenus et les dépenses de l'entreprise, ce qui donne le bénéfice net
- Annexe SE (formulaire 1040) : l'impôt sur le travail autonome applicable à ce bénéfice
- Formulaire 1040-ES : l'impôt estimatif payé en quatre versements au cours de l'année, puisque rien n'est retenu pour vous
Le numéro fiscal qu'il vous faut
Pour payer l'impôt sur le travail autonome, il vous faut un numéro de sécurité sociale ou un ITIN. Un propriétaire unique n'a besoin en plus d'un EIN que dans certains cas, par exemple s'il embauche des employés; consultez l'EIN pour une entreprise individuelle. Si vous n'êtes pas admissible à un SSN, l'ITIN se demande au moyen du formulaire W-7; consultez notre service de demande d'ITIN.
Non-résidents
Les étrangers non-résidents ne sont généralement pas assujettis à l'impôt sur le travail autonome, bien qu'ils puissent devoir de l'impôt sur le revenu à l'égard de leurs gains de source américaine et produire le formulaire 1040-NR. Les accords de sécurité sociale conclus entre les États-Unis et certains pays modifient cette règle pour certains travailleurs. Consultez qui doit produire une déclaration de revenus américaine.
Source : IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes). Vérifié en octobre 2026.
