Si trabaja por cuenta propia en EE. UU., paga dos impuestos federales sobre sus beneficios: el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. A un empleado se le retienen ambos de cada nómina; un autónomo los calcula y los paga personalmente.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax o SE tax) es el impuesto del Seguro Social y de Medicare de quienes trabajan por cuenta propia. El tipo es del 15,3 %: un 12,4 % para el Seguro Social y un 2,9 % para Medicare. Lo adeuda, y debe presentar la declaración, en cuanto sus ingresos netos por cuenta propia ascienden a $400 o más en el año. Puede deducir la parte del impuesto equivalente a la cuota del empleador al calcular su ingreso bruto ajustado.
Qué debe presentar
- Anexo C (formulario 1040): los ingresos y gastos del negocio, de los que resulta el beneficio neto
- Anexo SE (formulario 1040): el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia correspondiente a ese beneficio
- Formulario 1040-ES: el impuesto estimado, que se paga en cuatro plazos durante el año, ya que no se le practica ninguna retención
Qué número fiscal necesita
Para pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia necesita un número de Seguro Social o el ITIN. Un empresario individual solo necesita además el EIN en determinados casos, como cuando contrata empleados; consulte el EIN para una empresa individual. Si no puede obtener el SSN, el ITIN se solicita con el formulario W-7; consulte nuestro servicio de solicitud del ITIN.
No residentes
Por lo general, los extranjeros no residentes no están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, aunque pueden adeudar el impuesto sobre la renta por sus ingresos en EE. UU. y presentar el formulario 1040-NR. Los convenios de Seguridad Social entre EE. UU. y algunos países modifican esta situación para determinados trabajadores. Consulte quién debe presentar una declaración de impuestos en EE. UU.
Fuente: IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes). Consultado en octubre de 2026.
