Il titolare di una ditta individuale non ha sempre bisogno dell'EIN. Se non ha dipendenti e non presenta dichiarazioni relative ad accise o a piani pensionistici, può utilizzare il suo numero di previdenza sociale come numero di identificazione fiscale dell'attività. L'EIN (numero di identificazione del datore di lavoro) le serve non appena si verifica uno dei casi indicati di seguito, e molti titolari lo ottengono comunque per non dover comunicare il proprio numero SSN a clienti e banche.
Quando il titolare di una ditta individuale ha bisogno dell'EIN
L'IRS richiede l'EIN se lei:
- ha dipendenti
- presenta dichiarazioni relative a imposte sul lavoro, accise o imposte su alcolici, tabacchi e armi da fuoco
- effettua ritenute alla fonte su redditi diversi dai salari corrisposti a uno straniero non residente
- ha un piano pensionistico Keogh
- dichiara fallimento, si costituisce in società o accoglie un socio (il nuovo ente ottiene un proprio EIN)
Quando non serve
Una ditta individuale non è giuridicamente distinta dal suo titolare. In assenza di dipendenti e di tutti gli adempimenti sopra elencati, l'IRS accetta il suo numero SSN nello Schedule C e nei moduli che le inviano i clienti. Lo stesso vale per una LLC con un unico socio tassata come ditta individuale, senza dipendenti e non soggetta ad accise, anche se in genere le banche chiedono a una LLC un proprio EIN prima di aprire un conto aziendale.
Quanti EIN può avere il titolare di una ditta individuale?
Uno solo. Il titolare di una ditta individuale mantiene lo stesso EIN per tutte le attività che svolge a proprio nome e non ne ottiene uno nuovo per una nuova insegna o una nuova sede. Un nuovo EIN è necessario solo quando l'attività diventa un tipo di ente diverso, ad esempio una società di capitali o di persone. Consulti quanti numeri EIN si possono avere e quando serve un nuovo EIN.
Perché ottenere l'EIN quando è facoltativo
- Comunica a clienti e piattaforme di pagamento l'EIN nel modulo W-9 anziché il suo numero SSN.
- La maggior parte delle banche chiede l'EIN per aprire un conto aziendale. Consulti l'EIN è indispensabile per aprire un conto bancario?.
- È pronto ad assumere: senza EIN non si possono presentare le dichiarazioni relative alle retribuzioni.
Come presenta la richiesta il titolare di una ditta individuale
La richiesta si presenta con il modulo SS-4 dell'IRS e l'IRS non applica alcun costo. Se la sua attività ha sede negli Stati Uniti e lei dispone di un numero SSN o di un ITIN, lo strumento online dell'IRS rilascia il numero immediatamente. Se vive all'estero o non ha nessuno dei due numeri, il modulo va inviato via fax, per telefono o per posta; consulti come ottenere l'EIN senza numero SSN. Possiamo prepararlo e presentarlo per lei tramite il nostro servizio di richiesta dell'EIN.
Fonte: IRS, Get an employer identification number; IRS, When to get a new EIN. Verificato a ottobre 2026.
