L'administration fiscale américaine, l'Internal Revenue Service (IRS), délivre le numéro d'identification fiscale individuel (numéro ITIN). Les personnes qui ne peuvent pas obtenir de numéro de sécurité sociale (SSN) mais qui doivent déclarer des impôts fédéraux ou ont besoin d'un numéro d'identification à d'autres fins fiscales peuvent faire une demande de numéro ITIN.
Le numéro ITIN est un numéro à neuf chiffres. Il commence par le chiffre « 9 » et se présente comme un SSN (NNN-NN-NNNN). Utilisez votre numéro ITIN uniquement à des fins de déclaration fiscale.
- Les étrangers non-résidents tenus de déposer une déclaration de revenus américaine.
- Les étrangers résidents aux États-Unis tenus de déposer des déclarations de revenus américaines en raison du nombre de jours passés aux États-Unis.
- Les personnes à charge et les conjoints de citoyens américains ou d'étrangers résidents.
- Les personnes à charge et les conjoints d'étrangers non-résidents titulaires d'un visa.
- Les étrangers non-résidents qui demandent à bénéficier d'une convention fiscale.
- Les étudiants, enseignants ou chercheurs étrangers non-résidents qui déposent des déclarations de revenus américaines ou demandent des exonérations peuvent faire une demande de numéro ITIN.
Qu'est-ce que l'ITIN ?
Le numéro ITIN est délivré par l'Internal Revenue Service (IRS), l'administration fiscale américaine.
Les ITIN aident les personnes qui ne peuvent pas obtenir de numéro de sécurité sociale à respecter la réglementation fiscale américaine, en facilitant le traitement et le suivi efficaces de leurs déclarations de revenus et de leurs paiements. Le statut d'immigration n'a aucune incidence sur la possibilité d'obtenir un numéro d'identification fiscale individuel, car les étrangers résidents comme les étrangers non-résidents peuvent être tenus de déposer des déclarations ou de déclarer des impôts aux États-Unis en vertu de l'Internal Revenue Code. Les numéros d'identification fiscale individuels sont indispensables pour les déclarations fiscales fédérales.
Les conditions d'obtention d'un numéro d'identification fiscale individuel sont notamment les suivantes :
- Être un étranger non-résident tenu de déposer une déclaration de revenus américaine
- Avoir la qualité d'étranger résident aux États-Unis et déposer une déclaration de revenus américaine en raison du nombre de jours passés aux États-Unis
- Être la personne à charge ou le conjoint d'un citoyen américain ou d'un étranger résident
- Être la personne à charge ou le conjoint d'un étranger non-résident titulaire d'un visa
- Être un étranger non-résident souhaitant bénéficier d'une convention fiscale
- Être un étudiant, un enseignant ou un chercheur étranger non-résident qui dépose une déclaration de revenus américaine ou demande une exonération
Quelles sont les conditions pour faire une demande d'ITIN ?
L'ITIN est délivré par l'Internal Revenue Service aux personnes qui doivent disposer d'un numéro d'identification fiscale américain mais qui ne peuvent pas obtenir de numéro de sécurité sociale (SSN) auprès de la Social Security Administration (SSA).
Le statut d'immigration n'est pas pris en compte lors de la délivrance d'un numéro ITIN. Il ne l'est pas, car les étrangers résidents comme les étrangers non-résidents peuvent être tenus de déposer des déclarations aux États-Unis en vertu de l'Internal Revenue Code.
Pour obtenir un numéro ITIN, il faut remplir les conditions de la demande et déposer une déclaration d'impôt sur le revenu fédérale valable.
Où puis-je utiliser mon numéro ITIN ?
Le numéro ITIN est principalement utilisé à des fins fiscales fédérales aux États-Unis. Les titulaires d'un ITIN peuvent l'utiliser à différentes fins :
Dépôt des déclarations de revenus : si vous ne pouvez pas obtenir de numéro de sécurité sociale (SSN) mais avez des obligations déclaratives fiscales aux États-Unis, vous pouvez utiliser votre ITIN pour déposer vos déclarations de revenus fédérales.
Bénéfice des conventions fiscales : les non-résidents qui peuvent bénéficier d'une convention fiscale conclue avec les États-Unis peuvent utiliser leur ITIN
Ouverture de comptes bancaires : de nombreux établissements financiers aux États-Unis acceptent l'ITIN comme moyen d'identification pour ouvrir un compte bancaire.
Demandes de prêt immobilier et de crédit : certains prêteurs peuvent accepter l'ITIN comme moyen d'identification valable pour une demande de prêt immobilier, de prêt personnel ou d'un autre type de crédit.
Obtention d'un permis de conduire : dans certains États, l'ITIN peut être utilisé dans le cadre d'une demande de permis de conduire ou de carte d'identité d'État.
Location immobilière : un ITIN peut être demandé dans le dossier de location pour vérifier l'identité et la solvabilité du locataire.
Demande de certaines prestations publiques : certaines administrations d'État ou locales peuvent l'accepter pour certaines prestations ou certains services.
Autres usages : l'ITIN peut être exigé ou accepté à diverses fins, par exemple pour demander des services publics, obtenir une licence professionnelle ou s'inscrire à des programmes de formation.
Même si les numéros ITIN ont de multiples usages, ils ne prouvent ni une autorisation de travail ni un statut d'immigration régulier aux États-Unis.
Puis-je obtenir le numéro ITIN en ligne ?
Les titulaires d'un numéro ITIN ont accès aux comptes en ligne qu'ils ont créés. L'IRS met à disposition une plateforme en ligne spécialement conçue pour les titulaires d'un numéro ITIN. Ce système en ligne permet aux utilisateurs de joindre rapidement et en toute sécurité les différents services de l'IRS et de gagner du temps. Efficace et sécurisé, il simplifie l'expérience utilisateur et facilite la navigation et l'utilisation.
En outre, la procédure de demande d'ITIN peut être effectuée en ligne. Les utilisateurs doivent toutefois tenir compte de quelques étapes importantes tout au long de cette démarche.
Quels sont les documents requis ?
L'IRS a retenu 13 documents précis comme pièces d'identité et preuves du statut d'étranger acceptées pour obtenir un ITIN. Ces documents doivent être en cours de validité et comporter une date d'expiration. Pour ceux qui n'indiquent pas de date d'expiration, l'IRS accepte les documents fournis dans les 12 mois suivant la demande.
Tous les documents doivent comporter à la fois le nom et une photo du demandeur. Le demandeur doit également justifier de son statut d'étranger. Si les documents originaux sont nécessaires à quelque fin que ce soit dans les 60 jours suivant le dépôt de la demande d'ITIN, il est possible de faire la demande en personne dans un Taxpayer Assistance Center (TAC) de l'IRS ou auprès d'un agent d'acceptation certifié (CAA) : les originaux sont alors présentés en personne lors du rendez-vous. Autre possibilité : fournir des copies certifiées conformes délivrées directement par l'organisme émetteur.
Les 13 documents acceptés par l'IRS sont notamment :
- Passeport (document suffisant à lui seul)
- Carte nationale d'identité (doit comporter une photo, le nom, l'adresse actuelle, la date de naissance et la date d'expiration)
- Permis de conduire américain
- Acte de naissance (obligatoire pour les personnes à charge de moins de 18 ans)
- Permis de conduire étranger
- Carte d'identité délivrée par un État américain
- Carte d'électeur étrangère
- Carte d'identité militaire américaine
- Carte d'identité militaire étrangère
- Visa
- Pièce d'identité avec photo délivrée par l'U.S. Citizenship and Immigration Services (USCIS)
- Dossier médical (personnes à charge uniquement, moins de 6 ans)
- Dossier scolaire (personnes à charge uniquement, moins de 14 ans, ou moins de 18 ans si scolarisées)
Comment obtenir un numéro ITIN gratuitement ?
La procédure de demande de numéro ITIN effectuée directement auprès de l'IRS est gratuite. Si les demandeurs choisissent de se faire aider par des agents d'acceptation certifiés (CAA) ou d'autres représentants habilités, ils doivent savoir que ces représentants facturent souvent leurs services. S'il est courant de demander conseil à des représentants, il faut garder à l'esprit que les honoraires demandés n'ont rien à voir avec l'Internal Revenue Service.
Mesures de sécurité pour la demande en ligne
Les demandes en ligne sont toujours assorties de mesures de sécurité destinées à protéger les informations sensibles et à empêcher tout accès ou usage non autorisé. Il faut néanmoins rester attentif à la sécurité en ligne et prendre quelques précautions. Les informations sensibles, y compris le numéro ITIN, sont ainsi protégées. Toutes ces mesures sont prises dans l'intérêt des utilisateurs.
Voici quelques-unes de ces mesures de sécurité :
- Chiffrement : une technologie de chiffrement sécurise les échanges de données entre l'appareil de l'utilisateur et les serveurs de l'IRS.
- Accès sécurisé : les utilisateurs peuvent devoir créer un compte en ligne IRS doté de mesures d'authentification renforcées, comme l'authentification multifacteur (MFA), pour vérifier leur identité avant d'accéder au portail de demande.
- Protection des données et politiques de confidentialité : l'IRS applique des protocoles stricts de protection des données pour prévenir l'usurpation d'identité.
- Téléversement sécurisé des documents : les fichiers téléversés sont chiffrés et stockés de manière sécurisée sur les serveurs de l'IRS.
- Surveillance et audit : l'IRS surveille et audite en permanence ses systèmes en ligne pour détecter et limiter les menaces potentielles.
- Sensibilisation des utilisateurs : l'IRS informe les utilisateurs des bonnes pratiques de sécurité en ligne.
- Normes de conformité : l'IRS respecte les bonnes pratiques du secteur et les normes de conformité en matière de sécurité en ligne, comme le Federal Information Security Administration Act (FISMA) et le cadre de cybersécurité du National Institute of Standards and Technology (NIST).
Les services en ligne proposés par l'IRS
L'IRS propose un large éventail de services en ligne pour faciliter les démarches.
- Dépôt électronique des déclarations de revenus (e-File)
- Suivi de l'état d'un remboursement
- Paiement des impôts
- Mise en place d'échéanciers de paiement
- Accès aux relevés fiscaux (tax transcripts) :
- Demande d'ITIN :
- Assistance aux contribuables :
- Mise à jour des informations du contribuable
- Demandes d'allègement fiscal et
- Accès aux outils et calculateurs en ligne.
