تصدر الجهة الأمريكية المسؤولة عن تحصيل الضرائب، مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، رقم التعريف الفردي لدافع الضرائب (رقم ITIN). ويمكن للأفراد غير المؤهلين للحصول على رقم الضمان الاجتماعي (SSN) ولكنهم ملزمون بتقديم إقرارات ضريبية فيدرالية أو يحتاجون إلى رقم تعريف لأغراض ضريبية أخرى التقدم بطلب الحصول على رقم ITIN.
رقم ITIN رقم مكون من تسعة أرقام، يبدأ بالرقم «9» ويُنسّق مثل رقم SSN (NNN-NN-NNNN). ولا تستخدم رقم ITIN إلا لأغراض الإبلاغ الضريبي.
- الأجانب غير المقيمين الملزمون بتقديم إقرار ضريبي أمريكي.
- الأجانب المقيمون في الولايات المتحدة الملزمون بتقديم إقرارات ضريبية أمريكية بناءً على عدد الأيام التي قضوها في الولايات المتحدة.
- المعالون أو الأزواج التابعون لمواطنين أمريكيين أو أجانب مقيمين.
- المعالون أو الأزواج التابعون لأجانب غير مقيمين يحملون تأشيرات.
- الأجانب غير المقيمين الذين يطالبون بمزايا اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي.
- يمكن للطلاب أو الأساتذة أو الباحثين الأجانب غير المقيمين الذين يقدمون إقرارات ضريبية أمريكية أو يطالبون بإعفاءات التقدم بطلب الحصول على رقم ITIN.
ما هو رقم ITIN؟
تصدر رقم ITIN مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وهي الجهة المسؤولة عن تحصيل الضرائب في الولايات المتحدة.
يساعد رقم ITIN الأفراد على الالتزام بالأنظمة الضريبية الأمريكية، إذ ييسّر معالجة الإقرارات الضريبية والمدفوعات ومتابعتها بكفاءة لمن لا يحق لهم الحصول على رقم الضمان الاجتماعي. ولا أثر لوضع الهجرة في أهلية الحصول على رقم التعريف الفردي لدافع الضرائب، لأن الأجانب المقيمين والأجانب غير المقيمين على حد سواء قد تقع عليهم التزامات بتقديم الإقرارات أو الإبلاغ عن الضرائب في الولايات المتحدة وفقًا لقانون الإيرادات الداخلية. ورقم التعريف الفردي لدافع الضرائب شرط لازم لأغراض الإبلاغ الضريبي الفيدرالي.
تشمل معايير الحصول على رقم التعريف الفردي لدافع الضرائب ما يلي:
- أن تكون أجنبيًا غير مقيم ملزمًا بتقديم إقرار ضريبي أمريكي
- أن تُعدّ أجنبيًا مقيمًا في الولايات المتحدة وتقدّم إقرارًا ضريبيًا أمريكيًا على أساس عدد الأيام التي قضيتها داخل الولايات المتحدة
- أن تكون معالًا أو زوجًا تابعًا لمواطن أمريكي أو أجنبي مقيم
- أن تكون مُعالًا أو زوجًا لأجنبي غير مقيم يحمل تأشيرة
- أن تكون أجنبيًا غير مقيم يسعى إلى الاستفادة من مزايا اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي
- أن تكون طالبًا أو أستاذًا أو باحثًا أجنبيًا غير مقيم يقدّم إقرارًا ضريبيًا أمريكيًا أو يطلب إعفاءً
ما شروط الأهلية لطلب الحصول على رقم ITIN؟
تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية هذا الرقم للأفراد الملزمين بامتلاك رقم تعريف ضريبي أمريكي ولكنهم غير مؤهلين للحصول على رقم الضمان الاجتماعي (SSN) من إدارة الضمان الاجتماعي (SSA).
لا يُنظر إلى وضع الهجرة عند إصدار رقم ITIN، لأن الأجانب المقيمين وغير المقيمين على حد سواء قد يُلزَمون بتقديم الإقرارات أو الإبلاغ في الولايات المتحدة بموجب قانون الإيرادات الداخلية.
يجب على الأفراد استيفاء متطلبات الطلب وتقديم إقرار صحيح لضريبة الدخل الفيدرالية للحصول على رقم ITIN.
أين يمكنني استخدام رقم ITIN الخاص بي؟
يُستخدم رقم ITIN أساسًا للأغراض الضريبية الفيدرالية في الولايات المتحدة، ويمكن لحاملي رقم ITIN استخدامه في أغراض مختلفة:
تقديم الإقرارات الضريبية: إذا لم تكن مؤهلًا للحصول على رقم الضمان الاجتماعي (SSN) ولكن عليك التزامات بتقديم إقرارات ضريبية أمريكية، فيمكنك استخدام رقم ITIN لتقديم الإقرارات الضريبية الفيدرالية.
المطالبة بمزايا الاتفاقيات الضريبية: يمكن لغير المقيمين المؤهلين للاستفادة من مزايا اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع الولايات المتحدة استخدام رقم ITIN
فتح الحسابات المصرفية: تقبل مؤسسات مالية كثيرة في الولايات المتحدة رقم ITIN وسيلةً لإثبات الهوية عند فتح الحسابات المصرفية.
طلبات الرهن العقاري والقروض: قد يقبل بعض المقرضين رقم ITIN وسيلةً صالحة لإثبات الهوية عند التقدم بطلب رهن عقاري أو قرض شخصي أو أي نوع آخر من الائتمان.
الحصول على رخصة القيادة: في بعض الولايات، يمكن للأفراد استخدام رقم ITIN ضمن طلب الحصول على رخصة القيادة أو بطاقة الهوية الصادرة عن الولاية.
استئجار العقارات: قد يُطلب رقم ITIN ضمن إجراءات طلب الاستئجار للتحقق من هوية المستأجر وجدارته الائتمانية.
التقدم للحصول على بعض المزايا الحكومية: قد تقبله بعض الجهات الحكومية على مستوى الولاية أو المستوى المحلي للحصول على مزايا أو خدمات معينة.
أغراض متنوعة: قد يُشترط رقم ITIN أو يُقبل لأغراض متنوعة، مثل التقدم للحصول على الخدمات العامة أو استخراج ترخيص تجاري أو التسجيل في البرامج التعليمية.
ورغم أن أرقام ITIN تخدم أغراضًا متنوعة، فإنها ليست دليلًا على تصريح العمل أو على وضع هجرة قانوني في الولايات المتحدة.
هل يمكنني الحصول على رقم ITIN عبر الإنترنت؟
يمكن لحاملي رقم ITIN الوصول إلى الحسابات الإلكترونية التي أنشؤوها، إذ توفر مصلحة الضرائب الأمريكية منصة إلكترونية مصممة خصيصًا لحاملي رقم ITIN . ويتيح هذا النظام الإلكتروني للمستخدمين التواصل مع مختلف إدارات IRS بسرعة وأمان وتوفير الوقت، كما أن كفاءة النظام وأمانه يجعلان تجربة المستخدم أكثر سلاسة ويسهّلان التنقل فيه واستخدامه.
إضافةً إلى ذلك، يمكن إتمام إجراءات طلب الحصول على رقم ITIN عبر الإنترنت، غير أن على المستخدمين مراعاة بعض الخطوات المهمة طوال هذه الإجراءات.
ما الوثائق المطلوبة؟
حددت مصلحة الضرائب الأمريكية 13 مستندًا مقبولًا لإثبات الهوية ووضع الأجنبي للحصول على رقم ITIN. ويجب أن تكون هذه المستندات سارية المفعول وأن يُذكر فيها تاريخ انتهاء الصلاحية. أما المستندات التي لا يُذكر فيها تاريخ انتهاء، فتقبل IRS المستندات المقدمة خلال 12 شهرًا من تاريخ الطلب.
يجب أن تتضمن جميع المستندات اسم مقدم الطلب وصورته الشخصية، كما يجب على مقدم الطلب إثبات ما يدّعيه بشأن وضعه بصفته أجنبيًا. وإذا كانت المستندات الأصلية ستلزم لأي غرض خلال 60 يومًا من تقديم طلب الحصول على رقم ITIN، فيمكن للأفراد التقدم بالطلب شخصيًا لدى أحد مراكز مساعدة دافعي الضرائب (TAC) التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية أو لدى وكيل قبول معتمد (CAA)، حيث تُعرض المستندات الأصلية شخصيًا خلال الموعد. وبدلًا من ذلك، يمكن أيضًا تقديم نسخ مصدقة منها صادرة مباشرةً عن الجهة المُصدِرة.
تشمل المستندات الـ13 المقبولة لدى IRS ما يلي:
- جواز السفر (وثيقة مستقلة تكفي وحدها)
- بطاقة الهوية الوطنية (يجب أن تتضمن الصورة والاسم والعنوان الحالي وتاريخ الميلاد وتاريخ انتهاء الصلاحية)
- رخصة قيادة أمريكية
- شهادة الميلاد المدنية (مطلوبة للمُعالين دون 18 عامًا)
- رخصة قيادة أجنبية
- بطاقة هوية صادرة عن ولاية أمريكية
- بطاقة تسجيل ناخب أجنبية
- بطاقة هوية عسكرية أمريكية
- بطاقة هوية عسكرية أجنبية
- التأشيرة
- بطاقة هوية تحمل صورة صادرة عن دائرة خدمات الجنسية والهجرة الأمريكية (USCIS)
- السجلات الطبية (للمُعالين فقط – دون 6 سنوات)
- السجلات المدرسية (للمُعالين فقط – دون 14 عامًا، أو دون 18 عامًا إن كانوا طلابًا)
كيف أحصل على رقم ITIN مجانًا؟
إجراءات طلب الحصول على رقم ITIN مباشرةً من خلال مصلحة الضرائب الأمريكية مجانية. وإذا اختار مقدمو الطلبات الاستعانة بوكلاء القبول المعتمدين (CAA) أو غيرهم من الممثلين المفوَّضين، فعليهم أن يعلموا أن هؤلاء الممثلين يتقاضون رسومًا في الغالب. ومع أن طلب الإرشاد من الممثلين أمر شائع، فمن المهم تذكّر أن الرسوم المطلوبة لا علاقة لها بمصلحة الضرائب الأمريكية.
الإجراءات الأمنية للتقديم عبر الإنترنت
تتضمن الطلبات الإلكترونية دائمًا تدابير أمنية لحماية المعلومات الحساسة ومنع الوصول غير المصرح به أو إساءة الاستخدام. ومن الضروري الوعي بالأمان على الإنترنت واتخاذ بعض الاحتياطات، وبذلك تبقى المعلومات الحساسة، ومنها رقم ITIN، محمية. وجميع هذه التدابير تصب في مصلحة المستخدمين.
ومن هذه التدابير الأمنية:
- التشفير: تُستخدم تقنية التشفير لتأمين نقل البيانات بين جهاز المستخدم وخوادم IRS.
- الوصول الآمن: قد يُطلب من المستخدمين إنشاء حساب إلكتروني لدى IRS مع تدابير مصادقة قوية مثل المصادقة متعددة العوامل (MFA) للتحقق من هويتهم قبل الدخول إلى بوابة الطلبات.
- سياسات حماية البيانات والخصوصية: تطبّق مصلحة الضرائب الأمريكية بروتوكولات صارمة لحماية البيانات بهدف منع سرقة الهوية.
- الرفع الآمن للمستندات: تُشفَّر الملفات المرفوعة وتُخزَّن بأمان على خوادم IRS.
- المراقبة والتدقيق: تراقب مصلحة الضرائب الأمريكية أنظمتها الإلكترونية وتدققها باستمرار لاكتشاف التهديدات الأمنية المحتملة والحد منها.
- توعية المستخدمين: توفرها مصلحة الضرائب الأمريكية للتعريف بأفضل ممارسات الأمان على الإنترنت.
- معايير الامتثال: تلتزم مصلحة الضرائب الأمريكية بأفضل ممارسات القطاع ومعايير الامتثال الخاصة بالأمان على الإنترنت، مثل قانون إدارة أمن المعلومات الفيدرالي (FISMA) وإطار الأمن السيبراني الصادر عن المعهد الوطني للمعايير والتقنية (NIST).
الخدمات الإلكترونية التي تقدمها IRS
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية مجموعة واسعة من الخدمات الإلكترونية لتسير الإجراءات بسلاسة.
- تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا (e-File)
- التحقق من حالة استرداد الضرائب
- سداد الضرائب
- إعداد خطط السداد بالتقسيط
- الاطلاع على كشوف الحساب الضريبي:
- التقدم بطلب الحصول على رقم ITIN:
- الحصول على المساعدة بوصفك دافعًا للضرائب:
- تحديث بيانات دافع الضرائب
- التقدم بطلب الإعفاء الضريبي و
- الوصول إلى الأدوات والحاسبات الإلكترونية.
