Veroilmoitus on asiakirja tai asiakirjakokonaisuus, joka toimitetaan veroviranomaiselle ja joka sisältää tietoja tuloista, menoista ja muista verotuksen kannalta olennaisista asioista. Veroilmoituksen antaminen on tärkeä osa verolakien noudattamista, ja sen avulla maksetaan mahdolliset verovelat tai haetaan veronpalautuksia.
Henkilöiden, jotka eivät ole oikeutettuja sosiaaliturvatunnukseen mutta tarvitsevat tunnisteen Yhdysvaltain verotusta varten, on hankittava henkilökohtainen verotunniste (ITIN).
Tarvitsetko ITIN-numeron? Voit hakea ITIN-numeroa verkossa kauttamme: laadimme W-7-lomakkeen ja jätämme hakemuksesi IRS:lle.
Kun noudatat ohjeita ja toimitat tarvittavat asiakirjat ja selvitykset, voit hakea ITIN-numeroa antamatta veroilmoitusta, täyttää IRS:n vaatimukset ja saada tarpeitasi vastaavan ratkaisun.
Tietyin IRS:n hyväksymin edellytyksin ITIN-numeroa on mahdollista hakea antamatta veroilmoitusta. Stipendin saaja, verosopimuksen etuja hakeva henkilö tai henkilö, jonka tuloista kolmas osapuoli pidättää lähdeveron, voi tarvita ITIN-numeron muuhun tarkoitukseen kuin veroilmoituksen antamiseen.
Mikä on ITIN?
Henkilöiden, jotka eivät ole oikeutettuja sosiaaliturvatunnukseen, on hankittava henkilökohtainen verotunniste (ITIN). Yhdysvaltain verohallinto Internal Revenue Service (IRS) on Yhdysvaltain hallituksen virasto, joka vastaa verojen kantamisesta, ja se myöntää myös henkilökohtaisia verotunnisteita (ITIN). ITIN-numero on yhdeksännumeroinen tunnus, joka alkaa numerolla ”9” ja on muodoltaan samanlainen kuin SSN (NNN-NN-NNNN). ITIN-numeroa saa käyttää vain verotuksen ilmoitustarkoituksiin.
Mikä veroilmoitus on?
Veroilmoitus on veroviranomaiselle toimitettava lomake tai lomakekokonaisuus, jossa ilmoitetaan tulot, menot ja muut olennaiset verotiedot. Yhdysvalloissa veroilmoitukset toimitetaan IRS:lle tai osavaltion tai paikallisille veroviranomaisille. Veroilmoituksen ensisijainen tarkoitus on määrittää maksettavan veron määrä tai veronpalautus, johon ilmoituksen antaja on oikeutettu. Veroilmoituksen tärkeitä osia ovat:
- Tulot
- Vähennykset ja verohyvitykset
- Maksetut verot
- Verotusasema (filing status)
- Henkilötiedot
ITIN-hakemukseen tarvittavat asiakirjat
ITIN-numeroa tarvitsevien henkilöiden on lisäksi osoitettava henkilöllisyytensä ja ITIN-numeron tarve. IRS hyväksyy 13 asiakirjaa ITIN-hakemuksen tueksi. Kaikissa asiakirjoissa on oltava nimi ja valokuva. Lisäksi asiakirjojen on tuettava hakemustasi ulkomaalaisaseman osalta. Jos tarvitset alkuperäisiä asiakirjojasi jostain syystä 60 päivän kuluessa ITIN-hakemuksen jättämisestä, sinun kannattaa hakea henkilökohtaisesti IRS:n asiakaspalvelupisteessä (Taxpayer Assistance Center) tai sertifioidun vastaanottoasiamiehen (Certifying Acceptance Agent, CAA) kautta, jolloin alkuperäiset asiakirjat esitetään henkilökohtaisesti tapaamisen yhteydessä. Vaihtoehtoisesti voit lähettää asiakirjan myöntäneen viranomaisen oikeaksi todistamat jäljennökset.
Hyväksyttävät asiakirjat:
- Passi (riittää yksinään)
- Kansallinen henkilökortti (siinä on oltava valokuva, nimi, nykyinen osoite, syntymäaika ja viimeinen voimassaolopäivä)
- Yhdysvaltain ajokortti
- Virallinen syntymätodistus (vaaditaan alle 18-vuotiailta huollettavilta)
- Ulkomainen ajokortti
- Yhdysvaltain osavaltion henkilökortti
- Ulkomainen äänioikeusrekisteröintikortti
- Yhdysvaltain sotilashenkilökortti
- Ulkomainen sotilashenkilökortti
- Viisumi
- Yhdysvaltain kansalaisuus- ja maahanmuuttoviraston (USCIS) kuvallinen henkilöllisyystodistus
- Potilasasiakirjat (vain huollettavat – alle 6-vuotiaat)
- Koulutodistukset (vain huollettavat – alle 14-vuotiaat, opiskelijat alle 18-vuotiaat)
Yleisiä syitä hakea ITIN-numeroa
ITIN-numeron avulla henkilöt voivat noudattaa Yhdysvaltain verolakeja, antaa veroilmoituksia ja saada veronpalautuksia tai verohyvityksiä, joihin he saattavat olla oikeutettuja. Yleisiä syitä hakea ITIN-numeroa ovat:
- Yhdysvaltain ulkopuolella asuva ulkomaan kansalainen antaa Yhdysvaltain veroilmoituksen
- Yhdysvalloissa verotuksellisesti asuva ulkomaan kansalainen antaa Yhdysvaltain veroilmoituksen
- Yhdysvaltain kansalaisen tai siellä asuvan ulkomaan kansalaisen huollettava tai puoliso
- Viisumilla oleskelevan, Yhdysvaltain ulkopuolella verotuksellisesti asuvan ulkomaan kansalaisen huollettava tai puoliso
- Yhdysvaltain ulkopuolella asuva henkilö hakee verosopimuksen etuja
- Ulkomaiset sijoittajat Yhdysvalloissa
- Henkilöt, joilla on tuloja Yhdysvalloista
- Stipendi- tai apurahatulojen maksaminen
- Yhdysvaltalaisen pankkitilin avaaminen
- Kiinteistökaupat
ITIN-numeron hakeminen ilman veroilmoitusta
ITIN-numeron hakeminen ilman veroilmoitusta on mahdollista tietyissä IRS:n tunnustamissa tilanteissa. Poikkeusluokat:
- Kolmannen osapuolen pidättämä lähdevero
- Stipendit, apurahat ja avustukset
- Tulot Yhdysvalloissa käytävästä kaupankäynnistä
- Asuntolainan korot
- Pankkiasiointi
Onko ITIN-numeroa mahdollista hakea ilman veroilmoitusta?
Jos hakija kuuluu johonkin poikkeusluokkaan, ITIN-numeroa on mahdollista hakea antamatta veroilmoitusta. Näin haet ITIN-numeroa ilman veroilmoitusta:
- Täytä W-7-lomake
- Liitä mukaan kirje, jossa selität syyn
- Kokoa tarvittavat asiakirjat
- Toimita tukevat asiakirjat
- Postita hakemus IRS:lle
- Käytä IRS:n valtuuttamia vastaanottoasiamiehiä
Miten osoitat ITIN-numeron tarpeen ilman veroilmoitusta?
Osoittaaksesi tarvitsevasi ITIN-numeron antamatta veroilmoitusta sinun on osoitettava kuuluvasi johonkin IRS:n poikkeusluokista. Kun selvität, miksi tarvitset ITIN-numeron, ja toimitat kattavat asiakirjat, voit osoittaa kelpoisuutesi IRS:n poikkeusten perusteella ja hakea ITIN-numeroa onnistuneesti antamatta veroilmoitusta.
ITIN-numeron hakemisen haasteet ja ratkaisut
ITIN-hakemukseen voi liittyä useita haasteita, etenkin jos prosessia hoidetaan Yhdysvaltain ulkopuolelta. Tavallisia esteitä ovat tarvittavien asiakirjojen, kuten henkilöllisyyttä ja ulkomaalaisasemaa koskevien asiakirjojen alkuperäisten tai oikeaksi todistettujen jäljennösten, kokoaminen, mikä voi viedä aikaa ja vaikeutua paikallisen byrokratian vuoksi. Myös kielimuurit voivat tuottaa vaikeuksia, sillä muut kuin englanninkieliset asiakirjat vaativat virallisen käännöksen, mikä lisää aikaa ja kustannuksia. Kansainvälinen postitus voi aiheuttaa viivästyksiä ja riskin, että asiakirjat katoavat tai vahingoittuvat. IRS:n valtuuttamien vastaanottoasiamiesten käyttäminen voi sujuvoittaa prosessia, sillä he voivat tarkistaa asiakirjat ja auttaa hakemusten jättämisessä. Kun valitset luotettavan kuriiripalvelun, jossa on lähetyksen seuranta, asiakirjat toimitetaan IRS:lle turvallisesti ja ajallaan.
ITIN-hakemukset ilman veroilmoitusta
ITIN-numeron hakeminen ilman veroilmoitusta on mahdollista tietyissä IRS:n tunnustamissa tilanteissa. Jotkut henkilöt, kuten ne, joiden tuloista kolmas osapuoli pidättää lähdeveron, stipendin saajat tai verosopimuksen etuja hakevat, voivat tarvita ITIN-numeron muusta syystä kuin veroilmoituksen antamista varten. Hakeakseen ITIN-numeroa heidän on täytettävä W-7-lomake ja liitettävä mukaan yksityiskohtainen kirje, jossa he selittävät tilanteensa ja sen, miksi ITIN-numeroa tarvitaan. ITIN-numeron tarpeen osoittamiseksi mukaan on liitettävä tukevia asiakirjoja, kuten lähdeveron pidättäjien, oppilaitosten tai rahoituslaitosten kirjeitä. Lisäksi on toimitettava alkuperäiset henkilöllisyysasiakirjat tai oikeaksi todistetut jäljennökset, jotka osoittavat henkilöllisyyden ja ulkomaalaisaseman. IRS:n valtuuttamien vastaanottoasiamiesten käyttäminen voi sujuvoittaa prosessia, sillä he tarkistavat asiakirjat ja vähentävät virheitä. Kun hakemus valmistellaan huolellisesti ja mukaan liitetään kattavat asiakirjat, ITIN-numeroa voi hakea onnistuneesti ilman, että tarvitsee antaa veroilmoitusta.
