Η φορολογική δήλωση είναι ένα έγγραφο ή μια σειρά εγγράφων που υποβάλλονται σε φορολογική αρχή και περιέχουν στοιχεία για τα εισοδήματα, τις δαπάνες και άλλα σχετικά φορολογικά θέματα. Η υποβολή φορολογικής δήλωσης είναι κρίσιμη διαδικασία για τη συμμόρφωση με τη φορολογική νομοθεσία και για την εξόφληση τυχόν φορολογικών υποχρεώσεων ή τη διεκδίκηση επιστροφών.
Όσοι δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης αλλά χρειάζονται έναν αριθμό αναγνώρισης για φορολογικούς σκοπούς στις ΗΠΑ πρέπει να αποκτήσουν Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου (ITIN).
Χρειάζεστε ITIN; Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για ITIN ηλεκτρονικά μέσω εμάς: συντάσσουμε το έντυπο W-7 και υποβάλλουμε την αίτησή σας στην IRS.
Ακολουθώντας τα βήματα και προσκομίζοντας τα απαραίτητα έγγραφα και τις απαραίτητες εξηγήσεις, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για ITIN χωρίς να υποβάλετε φορολογική δήλωση, συμμορφωνόμενοι με τις απαιτήσεις της IRS και καλύπτοντας τις συγκεκριμένες ανάγκες σας.
Υπό ορισμένες προϋποθέσεις που έχει εγκρίνει η IRS, είναι δυνατό να υποβάλετε αίτηση για ITIN χωρίς να υποβάλετε φορολογική δήλωση. Ένας δικαιούχος υποτροφίας, κάποιος που επικαλείται τα οφέλη σύμβασης για την αποφυγή της διπλής φορολογίας ή κάποιος του οποίου το εισόδημα υπόκειται σε παρακράτηση φόρου στην πηγή από τρίτο μπορεί να χρειάζεται ITIN για σκοπούς άλλους από την υποβολή φορολογικής δήλωσης.
Τι είναι ο ITIN;
Όσοι δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης πρέπει να αποκτήσουν Ατομικό Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογούμενου (ITIN). Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ (IRS) είναι η υπηρεσία της αμερικανικής κυβέρνησης που είναι αρμόδια για την είσπραξη των φόρων και εκδίδει επίσης τους Ατομικούς Αριθμούς Αναγνώρισης Φορολογούμενου (ITIN). Ο ITIN είναι ένας αριθμός εννέα ψηφίων που αρχίζει από «9» και έχει την ίδια μορφή με τον SSN (NNN-NN-NNNN). Ο ITIN πρέπει να χρησιμοποιείται μόνο για ανάγκες φορολογικής δήλωσης.
Τι είναι η φορολογική δήλωση;
Η φορολογική δήλωση είναι ένα έντυπο ή σύνολο εντύπων που υποβάλλεται σε φορολογική αρχή και δηλώνει τα εισοδήματα, τις δαπάνες και άλλα σχετικά φορολογικά στοιχεία. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, οι φορολογικές δηλώσεις υποβάλλονται στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ (IRS) ή σε πολιτειακές ή τοπικές φορολογικές αρχές. Κύριος σκοπός της φορολογικής δήλωσης είναι να προσδιοριστεί το ποσό του οφειλόμενου φόρου ή το ποσό της επιστροφής φόρου που δικαιούται αυτός που την υποβάλλει. Τα σημαντικά στοιχεία της φορολογικής δήλωσης είναι:
- Εισόδημα
- Εκπτώσεις και πιστώσεις
- Καταβληθέντες φόροι
- Καθεστώς δήλωσης (filing status)
- Προσωπικά στοιχεία
Δικαιολογητικά για την αίτηση για ITIN
Όσοι χρειάζονται ITIN πρέπει επιπλέον να αποδείξουν την ταυτότητά τους και την ανάγκη τους για ITIN. Η IRS δέχεται 13 έγγραφα για την αίτηση για ITIN. Σε όλα τα έγγραφα πρέπει να εμφανίζονται το όνομα και η φωτογραφία. Επίσης, τα έγγραφα πρέπει να τεκμηριώνουν την ιδιότητα αλλοδαπού που δηλώνετε στην αίτησή σας. Αν μέσα σε 60 ημέρες από την υποβολή της αίτησης για ITIN θα χρειαστείτε για οποιονδήποτε λόγο τα πρωτότυπα έγγραφά σας, θα πρέπει να υποβάλετε την αίτηση αυτοπροσώπως σε Κέντρο Εξυπηρέτησης Φορολογουμένων της IRS (TAC), όπου τα πρωτότυπα προσκομίζονται αυτοπροσώπως στο ραντεβού. Εναλλακτικά, μπορούν να αποσταλούν επικυρωμένα αντίγραφα από την αρχή έκδοσης.
Αποδεκτά έγγραφα:
- Διαβατήριο (αυτοτελές έγγραφο)
- Εθνικό δελτίο ταυτότητας (πρέπει να φέρει φωτογραφία, όνομα, τρέχουσα διεύθυνση, ημερομηνία γέννησης και ημερομηνία λήξης)
- Άδεια οδήγησης ΗΠΑ
- Ληξιαρχική πράξη γέννησης (απαιτείται για εξαρτώμενα μέλη κάτω των 18 ετών)
- Αλλοδαπή άδεια οδήγησης
- Πολιτειακό δελτίο ταυτότητας ΗΠΑ
- Αλλοδαπή κάρτα εγγραφής εκλογέα
- Στρατιωτική ταυτότητα ΗΠΑ
- Αλλοδαπή στρατιωτική ταυτότητα
- Βίζα
- Δελτίο ταυτότητας με φωτογραφία της Υπηρεσίας Ιθαγένειας και Μετανάστευσης των ΗΠΑ (USCIS)
- Ιατρικά αρχεία (μόνο για εξαρτώμενα μέλη κάτω των 6 ετών)
- Σχολικά αρχεία (μόνο για εξαρτώμενα μέλη κάτω των 14 ετών ή κάτω των 18 αν είναι μαθητές)
Συνήθεις λόγοι για αίτηση για ITIN
Ο ITIN επιτρέπει στα πρόσωπα να συμμορφώνονται με την αμερικανική φορολογική νομοθεσία, να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις και να λαμβάνουν τις επιστροφές φόρου ή τις πιστώσεις που μπορεί να δικαιούνται. Συνήθεις λόγοι για την υποβολή αίτησης για ITIN είναι οι εξής:
- Αλλοδαπός μη κάτοικος που υποβάλλει αμερικανική φορολογική δήλωση
- Αλλοδαπός κάτοικος που υποβάλλει αμερικανική φορολογική δήλωση
- Εξαρτώμενο μέλος ή σύζυγος Αμερικανού πολίτη ή αλλοδαπού κατοίκου
- Εξαρτώμενο μέλος ή σύζυγος αλλοδαπού μη κατοίκου με θεώρηση
- Μη κάτοικος που επικαλείται τα οφέλη σύμβασης για την αποφυγή της διπλής φορολογίας
- Αλλοδαποί επενδυτές στις ΗΠΑ
- Πρόσωπα με εισόδημα από τις ΗΠΑ
- Καταβολή εισοδήματος από υποτροφία ή ερευνητική υποτροφία
- Άνοιγμα αμερικανικού τραπεζικού λογαριασμού
- Συναλλαγές ακινήτων
Αίτηση για ITIN χωρίς υποβολή φορολογικής δήλωσης
Η αίτηση για ITIN χωρίς υποβολή φορολογικής δήλωσης είναι δυνατή σε συγκεκριμένες περιπτώσεις που αναγνωρίζει η IRS. Κατηγορίες εξαιρέσεων:
- Παρακράτηση φόρου στην πηγή από τρίτο
- Υποτροφίες, ερευνητικές υποτροφίες και επιχορηγήσεις
- Εισόδημα από συναλλαγές στις ΗΠΑ
- Τόκοι στεγαστικού δανείου
- Τραπεζικοί σκοποί
Είναι δυνατή η αίτηση για ITIN χωρίς φορολογική δήλωση;
Αν ο αιτών εμπίπτει σε κατηγορία εξαίρεσης, είναι δυνατό να υποβάλει αίτηση για ITIN χωρίς να υποβάλει φορολογική δήλωση. Βήματα για να υποβάλετε αίτηση για ITIN χωρίς φορολογική δήλωση:
- Συμπληρώστε το έντυπο W-7
- Επισυνάψτε επιστολή που εξηγεί τον λόγο
- Συγκεντρώστε τα απαιτούμενα έγγραφα
- Υποβάλετε τα δικαιολογητικά
- Στείλτε την αίτηση ταχυδρομικώς στην IRS
- Αξιοποιήστε αντιπροσώπους αποδοχής εξουσιοδοτημένους από την IRS
Πώς να αποδείξετε ότι χρειάζεστε ITIN χωρίς φορολογική δήλωση;
Για να αποδείξετε ότι χρειάζεστε ITIN χωρίς να υποβάλετε φορολογική δήλωση, πρέπει να δείξετε ότι εμπίπτετε σε μία από τις κατηγορίες εξαιρέσεων της IRS. Εξηγώντας γιατί χρειάζεστε ITIN και προσκομίζοντας πλήρη τεκμηρίωση, μπορείτε να αποδείξετε αποτελεσματικά ότι πληροίτε τις προϋποθέσεις βάσει των εξαιρέσεων της IRS και να υποβάλετε επιτυχώς αίτηση για ITIN χωρίς να υποβάλετε φορολογική δήλωση.
Δυσκολίες και λύσεις στην αίτηση για ITIN
Η αίτηση για ITIN μπορεί να παρουσιάσει αρκετές δυσκολίες, ιδίως για όσους ακολουθούν τη διαδικασία από χώρα εκτός των Ηνωμένων Πολιτειών. Συνήθη εμπόδια είναι η συγκέντρωση των απαραίτητων εγγράφων, όπως πρωτότυπα ή επικυρωμένα αντίγραφα εγγράφων ταυτοποίησης και αποδεικτικών της ιδιότητας αλλοδαπού, κάτι που μπορεί να είναι χρονοβόρο και να περιπλέκεται από τις τοπικές γραφειοκρατικές διαδικασίες. Τα γλωσσικά εμπόδια μπορεί επίσης να δημιουργήσουν δυσκολίες, καθώς τα έγγραφα που δεν είναι στα αγγλικά χρειάζονται επικυρωμένη μετάφραση, κάτι που αυξάνει τον χρόνο και το κόστος. Η διεθνής ταχυδρομική αποστολή μπορεί να προκαλέσει καθυστερήσεις και κινδύνους απώλειας ή φθοράς των εγγράφων. Η αξιοποίηση αντιπροσώπων αποδοχής εξουσιοδοτημένων από την IRS μπορεί να απλοποιήσει τη διαδικασία, καθώς οι αντιπρόσωποι αυτοί μπορούν να επαληθεύσουν τα έγγραφα και να βοηθήσουν στην υποβολή της αίτησης. Η επιλογή αξιόπιστων υπηρεσιών ταχυμεταφορών με δυνατότητα εντοπισμού εξασφαλίζει την ασφαλή και έγκαιρη παράδοση των εγγράφων στην IRS.
Αιτήσεις για ITIN χωρίς φορολογική δήλωση
Η αίτηση για ITIN χωρίς υποβολή φορολογικής δήλωσης είναι δυνατή σε συγκεκριμένες περιπτώσεις που αναγνωρίζει η IRS. Ορισμένα πρόσωπα, όπως όσοι λαμβάνουν εισόδημα που υπόκειται σε παρακράτηση φόρου στην πηγή από τρίτους, οι υπότροφοι ή όσοι επικαλούνται τα οφέλη μιας σύμβασης για την αποφυγή της διπλής φορολογίας, μπορεί να χρειάζονται ITIN για λόγους άλλους από την υποβολή φορολογικής δήλωσης. Για να υποβάλουν αίτηση, πρέπει να συμπληρώσουν το έντυπο W-7 και να επισυνάψουν μια αναλυτική επιστολή που εξηγεί την περίπτωσή τους και τον λόγο για τον οποίο χρειάζονται ITIN. Θα πρέπει επίσης να επισυνάπτονται δικαιολογητικά, όπως επιστολές από φορείς παρακράτησης φόρου, εκπαιδευτικά ιδρύματα ή χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, που τεκμηριώνουν την ανάγκη για ITIN. Πρέπει ακόμη να υποβληθούν πρωτότυπα έγγραφα ταυτοποίησης ή επικυρωμένα αντίγραφα που αποδεικνύουν την ταυτότητα και την ιδιότητα του αλλοδαπού. Η συνεργασία με αντιπροσώπους αποδοχής εξουσιοδοτημένους από την IRS μπορεί να διευκολύνει τη διαδικασία, καθώς ελέγχουν τα έγγραφα και περιορίζουν τα λάθη. Με προσεκτική προετοιμασία της αίτησης και πλήρη τεκμηρίωση, μπορείτε να αποκτήσετε ITIN χωρίς να χρειαστεί να υποβάλετε φορολογική δήλωση.
