Henkilökohtainen verotunniste (ITIN) on Yhdysvaltain verohallinnon Internal Revenue Servicen (IRS) myöntämä verotuksen käsittelynumero. Sen avulla henkilöt, jotka eivät ole oikeutettuja sosiaaliturvatunnukseen (SSN), voivat noudattaa Yhdysvaltain verolakeja, sillä se helpottaa heidän veroilmoitustensa ja veronmaksujensa käsittelyä ja kirjanpitoa.
Paperittomien henkilöiden on noudatettava tiettyjä vaiheita saadakseen ITIN-numeron. Ensin hakijoiden on täytettävä IRS:n W-7-lomake eli henkilökohtaista verotunnistetta koskeva hakemus (Application for Individual Taxpayer Identification Number) huolellisesti ja kattavasti. Lomakkeen lisäksi hakijoiden on toimitettava voimassa olevat alkuperäiset asiakirjat, joilla todennetaan sekä henkilöllisyys että ulkomaalaisasema. Nämä asiakirjat ovat IRS:lle välttämättömiä, jotta se voi käsitellä ITIN-hakemuksen. Kun lomake ja liitteenä olevat asiakirjat on koottu, ne voidaan toimittaa joko postitse tai henkilökohtaisesti IRS:lle.
Mikä on ITIN?
ITIN eli henkilökohtainen verotunniste on Yhdysvaltain verohallinnon Internal Revenue Servicen myöntämä yhdeksännumeroinen tunnus, joka on tarkoitettu yksinomaan verotusta varten. Se auttaa verovelvollisia noudattamaan Yhdysvaltain veromääräyksiä, sillä se sujuvoittaa niiden henkilöiden veroilmoitusten ja veronmaksujen käsittelyä ja seurantaa, jotka eivät ole oikeutettuja sosiaaliturvatunnukseen.
- Yhdysvaltain ulkopuolella asuvat ulkomaan kansalaiset, joiden on annettava Yhdysvaltain veroilmoitus.
- Yhdysvalloissa verotuksellisesti asuvat ulkomaan kansalaiset, joiden on annettava Yhdysvaltain veroilmoitus Yhdysvalloissa oleskeltujen päivien perusteella.
- Yhdysvaltain kansalaisten tai siellä asuvien ulkomaan kansalaisten huollettavat tai puolisot.
- Viisumilla oleskelevien, Yhdysvaltain ulkopuolella verotuksellisesti asuvien ulkomaan kansalaisten huollettavat tai puolisot.
- Yhdysvaltain ulkopuolella asuvat ulkomaan kansalaiset, jotka hakevat verosopimuksen etuja.
- Yhdysvaltain ulkopuolella verotuksellisesti asuvat ulkomaiset opiskelijat, professorit tai tutkijat, jotka antavat Yhdysvaltain veroilmoituksen tai hakevat verovapautusta, voivat hakea ITIN-numeroa.
Miten ITIN-numeroa haetaan?
Henkilökohtainen verotunniste (ITIN) haetaan Yhdysvaltain verohallinnolta Internal Revenue Serviceltä, ja se on Yhdysvalloissa välttämätön. Kaikkien hakijoiden on täytettävä tietyt edellytykset saadakseen ITIN-numeron. Aluksi hakijoiden on täytettävä IRS:n W-7-lomake eli henkilökohtaista verotunnistetta koskeva hakemus (Application for Individual Taxpayer Identification Number) ja toimitettava se yhdessä henkilöllisyyden ja ulkomaalaisaseman todentavien asiakirjojen kanssa.
Hakijat voivat hankkia W-7-lomakkeen ja sen täyttöohjeet kahdella tavalla. Ensinnäkin ne ovat saatavilla verkkosivustolta (www.irs.gov). Toiseksi voi soittaa IRS:n maksuttomaan numeroon 1-800-829-1040 ja pyytää lomakkeen postitse.
ITIN-hakemus vaatii huolellista valmistelua, ja vahvistettujen sääntöjen tarkka noudattaminen on ratkaisevan tärkeää. Hakemukset jätetään joko postitse tai henkilökohtaisesti, jotta käsittely on oikea-aikaista ja tarkistus perusteellista ja ITIN-numero saadaan onnistuneesti. Prosessin etenemisen seuraaminen on tärkeää. ITIN-numeron ansiosta Yhdysvaltain verovelvoitteiden hoitaminen sujuu vaivattomasti.
Mihin voin käyttää ITIN-numeroani?
Henkilökohtaisella verotunnisteella (ITIN) on useita käyttötarkoituksia, jotka liittyvät liittovaltion verotuksen ilmoittamiseen ja verosääntöjen noudattamiseen Yhdysvalloissa. ITIN-numeron yleisiä käyttötapoja ovat:
Veroilmoitusten antaminen: ITIN-numeroita käytetään pääasiassa liittovaltion veroilmoitusten antamiseen Internal Revenue Servicelle, kun henkilö ei ole oikeutettu sosiaaliturvatunnukseen (SSN) mutta hänen on silti täytettävä ilmoitusvelvollisuutensa.
Verosopimuksen etujen hakeminen: Yhdysvaltain ulkopuolella asuvat henkilöt, jotka ovat oikeutettuja Yhdysvaltain kanssa solmitun verosopimuksen etuihin, voivat hakea näitä etuja veroilmoituksillaan ITIN-numeronsa avulla.
Pankkitilien avaaminen: Monet rahoituslaitokset hyväksyvät ITIN-numeron pätevänä tunnisteena pankkitilin avaamisessa.
Asuntolaina- ja lainahakemukset: Jotkut lainanantajat saattavat hyväksyä ITIN-numeron hyväksyttävänä tunnisteena.
Tiettyjen julkisten etuuksien hakeminen: Vaikka ITIN-numerot on tarkoitettu ensisijaisesti verotusta varten, jotkin osavaltion tai paikalliset viranomaiset saattavat hyväksyä ne tiettyjä etuuksia tai palveluja varten.
On tärkeää huomata, että vaikka ITIN-numerolla on useita käyttötarkoituksia, se ei oikeuta työskentelemään Yhdysvalloissa eikä todista laillista maahanmuuttoasemaa. Se myönnetään yksinomaan verotusta varten.
Mitä asiakirjoja tarvitaan?
Saadakseen henkilökohtaisen verotunnisteen hakijoiden on esitettävä riittävät todisteet sekä henkilöllisyydestään että ulkomaalaisasemastaan. Tämä tarkistusmenettely on tärkeä turvallisuuden kannalta ja suojaa identiteettivarkauksilta. Jotta hakuprosessi onnistuu, kaikki IRS:n vaatimat asiakirjat on toimitettava huolellisesti ja täydellisinä.
IRS on nimennyt 13 tiettyä asiakirjaa, joita tarvitaan ITIN-numeron saamiseksi.
ITIN-numeron saamiseksi tarvittavat asiakirjat:
- Passi (riittää yksinään)
- Kansallinen henkilökortti (siinä oltava valokuva, nimi, nykyinen osoite, syntymäaika ja voimassaolon päättymispäivä)
- Yhdysvaltalainen ajokortti
- Virallinen syntymätodistus (pakollinen alle 18-vuotiaille huollettaville)
- Ulkomainen ajokortti
- Yhdysvaltain osavaltion henkilökortti
- Ulkomainen äänioikeusrekisteröintikortti
- Yhdysvaltain armeijan henkilökortti
- Ulkomaan armeijan henkilökortti
- Viisumi
- Yhdysvaltain kansalaisuus- ja maahanmuuttoviraston (USCIS) kuvallinen henkilöllisyystodistus
- Terveystiedot (vain huollettavat – alle 6-vuotiaat)
- Koulutodistukset (vain huollettavat – alle 14-vuotiaat, opiskelijat alle 18-vuotiaina)
Kaikissa asiakirjoissa on oltava nimi ja valokuva. ITIN-hakemus on jätettävä henkilökohtaisesti IRS:n asiakaspalvelupisteessä (Taxpayer Assistance Center) tai sertifioidun vastaanottoasiamiehen (Certifying Acceptance Agent, CAA) luona.
Tarkistuksen loppuun saattamiseksi voidaan vaatia lisäasiakirjoja.
Näitä ovat muun muassa
Sähköpostiosoite
Älypuhelin tai tietokone, jossa on kamera
Henkilökohtaisen verotunnisteen numero
Todiste ITIN-numerosta: CP565-ilmoitus tai tiliote, jossa näkyy koko ITIN-numero
Kaksi lisäasiakirjaa: yksi ensisijainen ja yksi toissijainen asiakirja tai kaksi ensisijaista asiakirjaa; toisen niistä on osoitettava osoitteesi.
ITIN-hakemuksen merkitys
Henkilökohtaisen verotunnisteen hankkiminen on välttämätöntä henkilöille, jotka eivät ole oikeutettuja sosiaaliturvatunnukseen (SSN) mutta joilla on verovelvoitteita tai rahoitustoimintaa Yhdysvalloissa. Se on tarpeen Yhdysvaltain veromääräysten noudattamiseksi. Tärkeimpiä syitä, jotka korostavat ITIN-numeron hakemisen merkitystä, ovat:
Verosääntöjen noudattaminen: ITIN-numeron avulla henkilöt voivat antaa veroilmoituksia, ilmoittaa tulonsa ja täyttää muut Internal Revenue Servicen edellyttämät verovelvoitteet.
Pääsy veroetuihin: Henkilöt saavat käyttöönsä kaikki veroedut, joihin he ovat oikeutettuja, mukaan lukien Yhdysvaltain verolainsäädännössä määritellyt verohyvitykset, vähennykset ja verovapautukset.
Oikeudelliset asiakirjat: Henkilökohtainen verotunniste antaa henkilöille tunnistenumeron, jota he voivat käyttää monenlaisissa rahoitustoimissa.
Lähdeveron pidätyksen välttäminen: Ilman ITIN-numeroa tai SSN:ää henkilöiden Yhdysvalloissa ansaitsemista tuloista saatetaan pidättää lähdeveroa, mikä aiheuttaa taloudellista menetystä.
Rahoituslaitosten vaatimusten täyttäminen: Monet rahoituslaitokset edellyttävät verotunnisteen ilmoittamista rahoitustoimien yhteydessä.
Pääsy palveluihin: Henkilökohtaista verotunnistetta voidaan edellyttää tiettyjen Yhdysvaltain viranomaisten, oppilaitosten tai muiden organisaatioiden tarjoamien palvelujen tai etuuksien saamiseksi.
Mihin ITIN-numeroa käytetään Yhdysvalloissa?
Henkilökohtainen verotunniste on tarkoitettu nimenomaan liittovaltion verotuksen ilmoittamiseen. Henkilöt, jotka ovat velvollisia hoitamaan Yhdysvaltain verovelvoitteita ja antamaan henkilökohtaisen veroilmoituksen, voivat hankkia ITIN-numeron Internal Revenue Serviceltä.
Henkilökohtaisen verotunnisteen hankkiminen tai hakeminen ei oikeuta työskentelemään Yhdysvalloissa. ITIN-numeron haltija voi kuitenkin ryhtyä yhdysvaltalaisen yrityksen osakkaaksi tai omistajaksi. On tärkeää ymmärtää, että ITIN-numero ei oikeuta sosiaaliturvaetuuksiin eikä ansiotuloverohyvitykseen (earned income tax credit).
Miten muut kuin Yhdysvaltain kansalaiset saavat ITIN-numeron?
Henkilökohtaisen verotunnisteen myöntää Internal Revenue Service. Muut kuin Yhdysvaltain kansalaiset, joilla on liittovaltion verotukseen liittyviä ilmoitusvelvoitteita mutta jotka eivät ole oikeutettuja sosiaaliturvatunnukseen (SSN), voivat hankkia ITIN-numeron.
Muiden kuin Yhdysvaltain kansalaisten on noudatettava tiettyjä menettelyjä saadakseen henkilökohtaisen verotunnisteen. ITIN-numeron saamiseksi muun kuin Yhdysvaltain kansalaisen on toimittava näin:
Täytä W-7-lomake
ja kokoa tarvittavat asiakirjat.
Liitä veroilmoitus (tarvittaessa)
Jätä hakemus IRS:lle:
Odota käsittelyä ja seuraa sen etenemistä
Muiden kuin Yhdysvaltain kansalaisten on noudatettava ohjeita tarkasti ja toimitettava kaikki vaaditut asiakirjat, jotta heidän ITIN-hakemuksensa ei viivästy tai kohtaa ongelmia.
