Individuální daňové identifikační číslo (ITIN) je daňové číslo, které vydává americký federální daňový úřad Internal Revenue Service (IRS). Pomáhá jednotlivcům dodržovat daňové předpisy USA tím, že usnadňuje zpracování a evidenci daňových přiznání a plateb u osob, které nemají nárok na číslo sociálního zabezpečení (SSN).
Při získávání čísla ITIN pro osoby bez dokladů o pobytu je třeba dodržet konkrétní postup. Žadatelé musí nejprve pečlivě a úplně vyplnit formulář IRS W-7, tedy žádost o individuální daňové identifikační číslo. Spolu s formulářem musí předložit platné originální doklady, které prokazují jejich totožnost i cizí státní příslušnost. Tyto doklady jsou pro úřad IRS nezbytné, aby mohl žádost o ITIN zpracovat. Jakmile je formulář s podpůrnými dokumenty připraven, lze ho podat poštou nebo osobně u úřadu IRS.
Co je ITIN?
ITIN, tedy individuální daňové identifikační číslo, je devítimístné číslo, které americký federální daňový úřad Internal Revenue Service vydává výhradně pro daňové účely. Pomáhá daňovým poplatníkům dodržovat daňové předpisy USA tím, že zjednodušuje zpracování a sledování daňových přiznání a plateb u osob, které nemají nárok na číslo sociálního zabezpečení.
- Nerezidenti, kteří musí podat daňové přiznání v USA.
- Cizinci s daňovým rezidentstvím v USA, kteří musí podat daňové přiznání v USA na základě počtu dní strávených ve Spojených státech.
- Vyživované osoby nebo manželé a manželky občanů USA či cizinců s daňovým rezidentstvím.
- Vyživované osoby nebo manželé a manželky nerezidentů, kteří jsou držiteli víza.
- Nerezidenti uplatňující výhody ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění.
- O číslo ITIN mohou požádat zahraniční studenti, profesoři nebo výzkumní pracovníci bez daňového rezidentství, kteří podávají daňová přiznání v USA nebo uplatňují osvobození od daně.
Jak požádat o číslo ITIN?
Individuální daňové identifikační číslo (ITIN) se získává od amerického federálního daňového úřadu Internal Revenue Service a ve Spojených státech je nepostradatelné. Aby žadatelé číslo ITIN získali, musí splnit konkrétní podmínky. Nejprve musí vyplnit formulář IRS W-7, tedy žádost o individuální daňové identifikační číslo, a předložit ho spolu s potřebnými doklady, které prokazují jejich totožnost a cizí státní příslušnost.
Formulář W-7 a jeho pokyny mohou žadatelé získat dvěma způsoby. Zaprvé si ho mohou stáhnout z webových stránek (www.irs.gov). Zadruhé mohou zavolat na bezplatnou linku úřadu IRS 1-800-829-1040 a požádat o zaslání formuláře poštou.
Žádost o ITIN vyžaduje pečlivou přípravu a zásadní je přesně dodržet stanovená pravidla. Žádosti je třeba podat poštou nebo osobně, aby bylo zajištěno včasné zpracování a důkladné ověření a číslo ITIN bylo úspěšně přiděleno. Je důležité celý postup sledovat. Číslo ITIN vám usnadní hladké plnění daňových povinností v USA.
Kde mohu své číslo ITIN použít?
Individuální daňové identifikační číslo (ITIN) slouží k různým účelům souvisejícím s federálním daňovým výkaznictvím a plněním daňových povinností ve Spojených státech. Mezi běžná použití čísla ITIN patří:
Podávání daňových přiznání: Čísla ITIN se používají hlavně k podávání federálních daňových přiznání u úřadu Internal Revenue Service, pokud osoba nemá nárok na číslo sociálního zabezpečení (SSN), ale přesto musí plnit daňovou ohlašovací povinnost.
Uplatnění výhod ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění: Nerezidenti, kteří mají nárok na výhody ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené se Spojenými státy, mohou tyto výhody uplatnit na svých daňových přiznáních pomocí svého čísla ITIN.
Založení bankovního účtu: Řada finančních institucí uznává číslo ITIN jako platnou identifikaci pro založení bankovního účtu.
Žádosti o hypotéku a úvěr: Někteří poskytovatelé úvěrů mohou číslo ITIN přijmout jako legitimní formu identifikace.
Žádosti o některé státní dávky: Čísla ITIN sice slouží především k daňovým účelům, ale některé státní nebo místní úřady je mohou přijmout pro určité dávky nebo služby.
Je důležité si uvědomit, že ačkoli má číslo ITIN řadu využití, neopravňuje k práci ve Spojených státech ani neprokazuje legální imigrační status. Vydává se výhradně pro daňové účely.
Jaké dokumenty jsou potřeba?
Aby žadatelé získali individuální daňové identifikační číslo, musí předložit dostatečné doklady, které potvrzují jejich totožnost i status cizince. Toto ověření je zásadní z bezpečnostních důvodů a slouží jako ochrana před krádeží identity. Aby žádost proběhla úspěšně, je nutné předložit všechny dokumenty, které úřad IRS vyžaduje, přesně a v úplnosti.
Úřad IRS stanovil 13 konkrétních dokumentů, které jsou pro získání čísla ITIN potřeba.
Potřebné dokumenty k získání čísla ITIN:
- Cestovní pas (samostatně postačující doklad)
- Občanský průkaz (musí obsahovat fotografii, jméno, současnou adresu, datum narození a datum konce platnosti)
- Americký řidičský průkaz
- Rodný list vydaný matričním úřadem (povinný u vyživovaných osob mladších 18 let)
- Zahraniční řidičský průkaz
- Průkaz totožnosti vydaný státem USA
- zahraniční voličský průkaz.
- Americký vojenský průkaz
- Zahraniční vojenský průkaz
- Vízum
- Průkaz totožnosti s fotografií vydaný úřadem U.S. Citizenship and Immigration Services (USCIS)
- Zdravotnická dokumentace (pouze u vyživovaných osob mladších 6 let)
- Školní dokumentace (pouze u vyživovaných osob mladších 14 let, u studentů mladších 18 let)
Na všech dokumentech musí být uvedeno jméno a fotografie. Žádost o ITIN je nutné podat osobně v kontaktním centru úřadu IRS pro daňové poplatníky (Taxpayer Assistance Center) nebo u certifikovaného akceptačního agenta (Certifying Acceptance Agent, CAA).
K dokončení ověření mohou být vyžadovány další dokumenty.
Mezi tyto dokumenty patří
E-mailová adresa
Chytrý telefon nebo počítač s kamerou
Individuální daňové identifikační číslo
Doklad o čísle ITIN: oznámení CP565 nebo bankovní výpis s úplným číslem ITIN
Dva další dokumenty: jeden primární a jeden sekundární dokument, nebo dva primární dokumenty; jeden z nich musí prokazovat vaši adresu.
Význam žádosti o ITIN
Získání individuálního daňového identifikačního čísla je nezbytné pro osoby, které nemají nárok na číslo sociálního zabezpečení (SSN), ale mají ve Spojených státech daňové povinnosti nebo zde vykonávají finanční činnosti. Je nutné k dodržování daňových předpisů USA. Mezi hlavní důvody, proč je žádost o číslo ITIN důležitá, patří:
Plnění daňových povinností: Číslo ITIN umožňuje podávat daňová přiznání, přiznávat příjmy a plnit další daňové povinnosti, jak to vyžaduje úřad Internal Revenue Service.
Přístup k daňovým výhodám: Umožňuje využít všechny daňové výhody, na které máte nárok, včetně slev na dani, odpočtů a osvobození stanovených v daňových předpisech USA.
Úřední doklady: Individuální daňové identifikační číslo poskytuje identifikační číslo, které lze použít při nejrůznějších finančních transakcích.
Předcházení srážkové dani: Bez čísla ITIN nebo SSN může být z příjmů získaných ve Spojených státech sražena daň, což znamená finanční ztrátu.
Požadavky finančních institucí: Mnoho finančních institucí při finančních transakcích vyžaduje uvedení daňového identifikačního čísla.
Přístup ke službám: Individuální daňové identifikační číslo může být nutné k využívání některých služeb nebo výhod, které poskytují státní úřady, vzdělávací instituce nebo jiné organizace ve Spojených státech.
K čemu se číslo ITIN v USA používá?
Individuální daňové identifikační číslo je určeno výhradně pro federální daňové výkaznictví. Osoby, které mají v USA daňové povinnosti a podávají daňová přiznání fyzických osob, mohou číslo ITIN získat od úřadu Internal Revenue Service.
Získání individuálního daňového identifikačního čísla ani žádost o něj neopravňuje k práci v USA. Číslo ITIN však umožňuje stát se společníkem nebo vlastníkem společnosti ve Spojených státech. Je důležité vědět, že číslo ITIN nezakládá nárok na dávky sociálního zabezpečení ani na daňový bonus k příjmům ze závislé činnosti (earned income tax credit).
Jak mohou cizí státní příslušníci získat číslo ITIN?
Individuální daňové identifikační číslo vydává americký federální daňový úřad Internal Revenue Service. Číslo ITIN mohou získat osoby bez občanství USA, které mají federální daňovou ohlašovací povinnost, ale nemají nárok na číslo sociálního zabezpečení (SSN).
Pro získání individuálního daňového identifikačního čísla platí pro osoby bez občanství USA konkrétní postup. Aby číslo ITIN získaly, musí:
Vyplnit formulář W-7
a shromáždit potřebné dokumenty.
Přiložit daňové přiznání (je-li vyžadováno)
Podat žádost u úřadu IRS:
Počkat na zpracování a sledovat ho
Osoby bez občanství USA musí pečlivě dodržet pokyny a předložit všechny požadované dokumenty, aby předešly zdržení nebo komplikacím se svou žádostí o ITIN.
