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ITINの例外とは？

執筆： ein-itin.com 公開日 更新日 1分で読めます
ITINの例外とは？
目次

ITINの例外について説明する前に、ITIN番号とは何か、なぜ取得するのかといった疑問にお答えしておくのが適切でしょう。ITINとは「個人納税者識別番号（Individual Taxpayer Identification Number）」のことです。米国で社会保障番号（SSN）の取得資格がない、またはSSNを持っていないものの、税務申告を行う必要がある個人が使用します。IRS（米国内国歳入庁）が発行する個人納税者識別番号は9桁で、9から始まります。

1996年から使用されているITIN番号は、米国に住んでいるかどうかにかかわらず、米国で連邦所得税の確定申告を行う義務がある個人に関係するものです。そのため、在留資格には左右されません。ITINを取得しただけで、米国で収入を得たり働いたりする権利が与えられるわけではありません。また、ITINはLLC（有限責任会社）の所有者や、LLCの設立を予定している方にとって特に重要です。

ITINが必要なのはどのような人か？

IRS（米国内国歳入庁）は、SSNを持たないものの連邦税の確定申告を行う必要がある個人のために、ITIN番号を設けました。ITINが必要となる主なケースは次のとおりです。

  • 米国に居住し、SSNの取得資格がなく、確定申告を行う必要がある外国人。
  • 米国外に居住し、確定申告を行う必要がある外国人。
  • 一定期間米国に居住したことがあり、確定申告を行う必要がある外国人。
  • 米国市民の外国人配偶者または扶養家族。
  • （米国で）ビザを持って居住する外国人の配偶者または扶養家族。
  • 米国で確定申告を行う必要がある外国人の研究者や留学生。
  • PayPalなどのオンライン決済システムを利用する必要がある個人。

ITIN番号を取得するには？

ITINの申請は、年間を通じていつでも提出できます。ITIN番号の申請者に代わって必要な手続きを行うコンサルティング会社を利用すれば、手続きが楽になります。そうすることで、米国で商業活動や法的活動を行う個人にとって、複雑に見える申請手続きをより簡単に進めることができます。IRSは、ITINの電子申請を受け付けていません。

ITINの申請の手続きは、まずIRSからフォームW-7を入手することから始まります。記入したフォームW-7は、パスポートまたは外国人であることを示す書類とともにIRSに送付しなければなりません。書類は有効なものでなければなりません。2012年より前は、パスポートの公証済みコピーを送付すれば十分でした。しかし、制度の変更により、有効期限内のパスポートの原本を送付しなければならなくなりました。

IRSは、必要書類の原本を受け取ってから60日以内に、フォームに記載された住所へフォームW-7を返送します。書類が返却されない場合は、IRSに800-829-1040（米国内）または267-941-1000（米国外）で問い合わせることができます。また、有効な米国ビザ、確定申告書、ご自身と会社を紹介する書類を添付することで、承認される可能性を高めることもできます。

米国へ渡航する予定がある場合は、IRSに予約を入れて対面で申請することができます。これにより、本人確認の問題が解消されます。パスポートなどの書類の原本は、予約した面談の際に窓口で提示します。申請の結果は、この場合もフォームに記載した住所に送付されます。

ITINの申請をIRSに提出するには？

郵送の場合：

フォームW-7、確定申告書（該当する場合）または例外規定で求められるその他の書類、および前述の「添付書類の要件」で説明した書類を、次の宛先に郵送してください。

Internal Revenue Service

ITIN Operation

P.O. Box 149342

Austin, TX 78714-9342

申請書を郵送する場合は、確定申告書の記入説明書に記載されている郵送先住所を使用しないでください。

民間の配送業者を利用する場合：

民間の配送業者を利用する場合は、フォームW-7、確定申告書（該当する場合）または例外規定で求められるその他の書類、および前述の「添付書類の要件」で説明した書類を、次の宛先に送付してください。

資料請求フォーム

Internal Revenue Service

ITIN Operation

Mail Stop 6090-AUSC

3651 S. Interregional, Hwy 35（ハイウェイ35号線）

Austin, TX 78741-0000

発送日を証明する書面の入手方法については、民間の配送業者にお問い合わせください。

対面の場合：

指定されたIRSの納税者支援センター（TAC）を訪れてITINを申請することができます。TACでは、主たる申請者と副申請者およびその扶養家族について、書類の原本と発行機関による認証済みコピーを確認できます。扶養家族については、TACでパスポート、国民身分証明書、出生証明書を確認できます。

受理代理人を通じて申請する場合：

IRSが認定した2種類の受理代理人のいずれかを通じて申請することもできます。

  • 受理代理人（AA）
  • 認証受理代理人（Certifying Acceptance Agent、CAA）

受理代理人（AA）：受理代理人（AA）は、フォームW-7の記入と提出をサポートできます。代理人の一覧は、https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/acceptance-agent-program にアクセスし、検索ボックスに「acceptance agent program」と入力するとご覧いただけます。

認証受理代理人（CAA）：認証受理代理人（CAA）は、主たる申請者と副申請者およびその扶養家族について、書類の原本と発行機関による認証済みコピーを確認できます。ただし、外国の軍人身分証明書は除きます。

ITINの例外的な状況とは？

確定申告のためのITINの要件には、いくつかのITINの例外があります。以下の基準のいずれかに該当する場合は、ITINを取得する必要がないことがあります。

ITINの例外1：受動的所得に対する第三者による源泉徴収

  • 米国に投資し、パートナーシップ所得を得ている米国または外国のコーポレーション（法人）のパートナー。
  • 当課税年度中に、賃貸収入、年金、年金保険、配当、ロイヤルティなどの分配を受ける個人。
  • 米国内での取引または事業と実質的に関連する所得を生む利付銀行口座を開設し、IRSへの報告と連邦税の源泉徴収の対象となる個人。
  • IRSへの報告と連邦税の源泉徴収の対象となる所得を生む利付銀行口座を開設した、税務上の「居住外国人」。

ITINの例外2：その他の所得

米国の租税条約の特典を申請し、次のいずれかを受け取る個人。

  • 賃金、給与、報酬で、源泉徴収義務者にフォーム8233を提出する必要があるもの
  • 奨学金、フェローシップ、助成金で、源泉徴収義務者にフォームW-8BENを提出する必要があるもの
  • ギャンブルの賞金

ITINの例外3：住宅ローン利息の第三者による報告

  • 米国内にある不動産について住宅ローンを組んでいる個人

ITINの例外4：第三者による源泉徴収（米国不動産持分を有する外国人による売却）

  • 外国人による米国内の不動産に関する権利の譲渡の当事者である個人

ITINの例外5：TD（財務省決定）9363に基づく報告義務

TD 9363に基づくIRSへの報告義務がある個人。この例外を申請するための基準を満たしている場合は、フォームW-7とフォーム13350を記入しなければなりません。

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執筆者 ein-itin.com

Ein-itin.comは、2018年にデラウェア州ドーバーで設立されたCohen Investment LLCが運営する民間の申請代行サービスです。米国外の個人や事業のために、IRSフォームW-7（ITIN）およびフォームSS-4（EIN）の申請書を作成します。当社はIRSではありません。IRSはどちらの番号の発行にも手数料を請求しません。

Cohen Investment LLCは、IRSのITIN受理代理人リストに掲載されています。ITINの申請は、当社の認証受理代理人（Certifying Acceptance Agent）が確認します。

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ITINとSSNの違いとは？

ITINとSSNの違いは、米国源泉の所得を得る方、銀行口座を開設する方、連邦所得税の確定申告を行う方にとって非常に重要です。どちらの番号も9桁ですが、法的な目的が異なり、発行する機関も異なります。SSNは、米国市民と就労を認められた労働者を識別するために社会保障局が発行します。 一方、ITINは、SSNの取得資格がないものの、米国で確定申告を行う必要がある方や確定申告書に記載される必要がある方のためにIRSが発行します。正しく選ぶことで、事業を営むうえでの遅れ、罰金、コンプライアンス上の問題を防げます。 ITINとSSNの違いとは？ ITINとSSNを比較する際は、取得資格、目的、その後に得られる権利に注目してください。SSNは就労記録を作り、給与の報告を可能にし、社会保障給付と結びついています。ITINは純粋に納税者を識別するための番号で、SSNを持たない方が申告や還付の義務を果たせるようにするものです。就労許可がある場合は、SSNを取得してください。SSNの取得資格はないものの確定申告を行う必要がある場合は、ITINを申請して、完全なコンプライアンスを保ってください。 SSNではなくITINを持つのはなぜですか？ ITINを選ぶのは、SSNの取得資格がないものの確定申告を行う必要があるためです。典型的な例としては、外国人投資家、非居住者の家主、奨学金の受給者、米国の確定申告書で申告される扶養家族などが挙げられます。ITINとSSNの話題では、ITINは移民上の資格や就労許可を意味することなく、適法な税務申告を可能にするものです。また、銀行の方針で認められている場合の口座開設など、一部の金融サービスの利用にも役立ちます。 ITINの有効期間は？ ITINは、過去3年以内に少なくとも一度、連邦所得税の確定申告書で使用されていれば有効です。3年連続で使用されなかった場合は失効し、再び申告を行う前に更新しなければなりません。更新することで還付が守られ、処理の遅れも避けられます。ITINとSSNの違いの中で、確定申告での使用に結びついた「使わなければ更新が必要」というルールがあるのはITINだけです。 SSNとITINの両方を持つことはできますか？ 両方を同時に使うことはできません。社会保障局からSSNが発行されたら、以後の申告ではITINの使用をやめるべきです。IRSは、重複を避けるため、過去のITINの記録をSSNのアカウントに統合できます。実際のところ、ITINとSSNに関する長期的な答えはシンプルです。SSNの取得資格があれば、今後はすべての税務と給与の目的にSSNを使います。 SSNではなくITINを持つ理由は何ですか？ 就労許可がない、または社会保障局（SSA）の資格要件を満たしていないものの、米国での納税義務がある方もいます。たとえば、銀行の利子、賃貸収入、パートナーシップからの分配を受け取っている場合です。こうした場合、ITINとSSNの違いによって、就労の権利がなくても適法に税務申告を続けることができます。ITINは、就労資格を示すことなく、IRSの本人識別の要件を満たします。 ITINをSSNに切り替えることはできますか？ 2つの番号は異なる機関が異なる目的で発行するものなので、切り替えの手続きはありません。後に就労許可や永住権を得た場合は、別途SSNを申請します。SSNが発行されたらIRSに知らせ、ITINで行った過去の申告をSSNに紐づけてもらいます。こうした事務的な整理により、ITINとSSNの記録の一貫性が保たれ、還付や納税記録の問題を防げます。 ITINとSSNのどちらを使うのがよいですか？ SSNの取得資格がある場合は、就労、信用履歴、給付の記録のためにSSNを使う方がよいでしょう。資格がない場合は、ITINが確定申告のための正しく適法な代わりの手段です。ITINとSSNのどちらを選ぶかは、好みではなく資格によって決まります。誤った番号を使うと、賃金の報告が一致しなかったり、確定申告書が受理されなかったりする可能性があります。 SSNを取得した後、ITINはどうなりますか？ SSNを受け取ったら、確定申告書や書簡でITINを使うのをやめてください。IRSに知らせて、ITINの履歴をSSNのもとに統合してもらいます。これにより、納税記録の取得、前年との比較、還付の追跡がしやすくなります。ITINとSSNの流れの中で、SSNは賃金とその後の申告のための恒久的な識別番号になります。 SSNやITINがなくても確定申告を行えますか？ IRSが確定申告書を処理するには、これらの識別番号のいずれかが必要です。SSNの取得資格がない場合は、確定申告書、または認められた例外を証明する書類とともに、ITINを取得するためのフォームW-7を提出してください。ITINとSSNの選択は必須のものと考えてください。適切な申告とアカウントの照合には、どちらかが必要です。...

ITIN番号で家を購入できる？（2025年版完全ガイド）

ITIN番号で家を購入することは可能であるだけでなく、米国で経済的な安定を築きたい移民や米国市民でない方の間でますます一般的になっています。個人納税者識別番号（ITIN）があれば、社会保障番号（SSN）を取得する資格がない方でも、住宅ローンを申し込み、不動産を購入し、米国で信用履歴を築くことができます。適切な準備、所得の証明書類、そしてサポートがあれば、ITINによる住宅の購入は十分に実現可能です。この2025年版ガイドでは、資格要件や必要書類から、直面しやすい課題や金融機関の選択肢まで、各ステップを説明します。 ITIN番号とは？ITIN番号で家を購入できる？ 個人納税者識別番号（ITIN）は、社会保障番号を取得する資格はないものの米国で税金を納める必要がある個人に対して、米国内国歳入庁（IRS）が発行する税務処理用の番号です。ITINは、非居住者、外国人、米国市民の扶養家族が確定申告を行い、一部の金融サービスを利用するために使用されます。米国内で所得を得ているもののSSNによる就労許可を持たない人々の納税コンプライアンスを確保するのに役立ちます。ITINは、信用を築き、合法かつ安全に金融活動に参加したい方にとって欠かせない手段です。 ITINが必要なのは誰ですか？ ITINの申請が義務付けられている、または申請する資格があるのは、いくつかのグループの人々です。米国で確定申告を行う必要がある非居住外国人、実質的滞在テストを満たす居住外国人、米国市民やビザ保持者の扶養家族または配偶者などがこれに当たります。さらに、米国で納税義務のある外国人の留学生、教授、研究者も対象です。ITINを取得することで、これらの方々は連邦税法を遵守し、銀行口座を開設し、米国の制度の中で金融上の実績を築き始めることができます。 ITINの申請方法は？ITINで家を購入できる？ ITINを申請するには、IRSのフォームW-7に記入し、本人確認書類と税務上の裏付け書類とともに提出する必要があります。申請は、IRS認定の認証受理代理人（Certifying Acceptance Agent、CAA）を通じて行うか、郵送、または指定されたIRSの事務所で直接行うことができます。遅延を防ぐため、すべての情報が正確であること、書類が原本または認証済みコピーであることを確認することが重要です。承認されるとIRSからITINが発行され、確定申告を行えるようになるほか、住宅ローンの申し込みや事業用の銀行口座などのサービスも利用できるようになります。 社会保障番号がなくてもITIN番号で家を購入することはできます。米国では多くの非市民や外国人が、ITINを利用した住宅ローンで家を購入しています。頭金が多めに必要になったり、書類の審査が厳しくなったりすることはありますが、経済的な自立と不動産の所有への道が開かれます。ITINを利用したローンは、非居住者の購入者の支援を専門とする特定の金融機関で利用できます。財務書類を準備し、安定した収入を維持し、適切な金融機関を選ぶことで、住宅購入をずっとスムーズに進められます。 ITIN住宅ローンの資格要件（ITINで家を購入する方法） ITIN住宅ローンの審査に通るには、借り手は経済的な安定性と信頼性を示す必要があります。金融機関は通常、少なくとも2年間の安定した収入、確認済みの雇用、そして43%未満の無理のない返済負担率を求めます。金融機関の方針によりますが、15%～25%の頭金が必要とされることが多くあります。また、本人確認書類、有効なITINの書類、最近の銀行取引明細書も提出する必要があります。これらの要件を満たすことで承認の可能性が高まり、責任感があり信頼できる申込者であることを金融機関に示すことができます。 ITIN番号で家を購入するためのITIN住宅ローン申請に必要な書類 ITINで住宅ローンを申し込むには、本人確認、収入、財務状況を確認するための幅広い書類が必要です。ITINカードまたはIRSのフォームW-7の承認通知書に加え、有効なパスポートまたは国民IDカードが必要です。金融機関からは、給与明細、確定申告書、雇用主の証明書による収入の証明も求められます。そのほか、資産の証明、銀行取引明細書、頭金の資金源を示す証拠も必要です。これらの書類を事前に整理しておくと、手続きが早まるだけでなく、金融機関にしっかり準備ができていることを示せます。 ITINを使って家を購入するメリット（ITIN番号で家を購入できる？） ITIN番号で家を購入することには多くのメリットがあります。第一に、米国市民でない方や外国人が米国の住宅市場に参入し、不動産の所有を通じて資産を築くことができます。第二に、住宅を所有することで信用実績が築かれ、将来のローンや金融上の機会を利用しやすくなります。さらに、住宅の所有は家賃の上昇から身を守ることで生活の安定をもたらし、住宅ローンの利息や固定資産税の控除などの税制上のメリットを受けられる可能性もあります。全体として、ITIN住宅ローンは米国での長期的な経済的安定と自立への道を開きます。 ITINで住宅を購入する際の課題 ITINで家を購入する際にはいくつかの障害がありますが、慎重に計画すれば乗り越えることができます。大手の金融機関の多くはITINを利用したローンを提供していないため、選択肢が限られることがあります。提供している金融機関でも、より多くの頭金や厳しい審査手続きを求める場合があります。また、ITINでの購入者は追加の書類確認のために承認までに時間がかかることがよくあります。しかし、経験豊富な不動産エージェントやITINに対応した住宅ローン会社と協力すれば、こうした課題を克服して購入を無事に完了できます。 ITIN保有者が不動産を購入する際の法的な注意点 ITINで不動産を購入する際は、所有に伴う法的な責任を理解しておくことが不可欠です。州によっては非居住者による不動産の所有に制限を設けているため、地域の法律を確認することが重要です。また、ITIN保有者は、賃貸収入や不動産売却によるキャピタルゲインがあれば、米国の確定申告書で申告しなければなりません。不動産専門の弁護士に相談すれば、すべての契約書、権原証書、税務書類を正しく処理できます。さらに、米国の法律のもとで不動産と受益者を守るため、遺産計画や保険の加入も検討すべきです。...