Sie können für Ihre LLC WEITERHIN eine EIN erhalten, ohne eine ITIN oder SSN zu haben
Im Mai 2019 hat der Internal Revenue Service (IRS) Neuerungen beim EIN-Antrag eingeführt, die alle Gesellschaftsformen betreffen. Im Folgenden erläutern wir insbesondere, was dies für LLC-Inhaber bedeutet:
- Limited Liability Company im Besitz eines US-Staatsbürgers.
- LLC im Besitz eines ausländischen Unternehmens
- LLC im Besitz eines US-Unternehmens, das Ausländern gehört
- LLC im Besitz eines US-Unternehmens, das US-Amerikanern gehört
- LLC im Besitz einer nicht in den USA ansässigen Person oder eines Nicht-US-Staatsbürgers
Der IRS hat eine neue Mitteilung mit dem Titel „IRS revises EIN application process; seeks to enhance security“ (IRS überarbeitet das EIN-Antragsverfahren, um die Sicherheit zu erhöhen) veröffentlicht. (IR -2019-58)
Das bedeutet nicht, dass sich beim IRS grundlegend etwas geändert hat. Es handelt sich um die Umsetzung von Vorschriften, die der IRS im Dezember 2017 festgelegt hat.
Für den EIN-Antrag gelten folgende Vorschriften:
EINs und verantwortliche Personen (Responsible Parties)
Die verantwortliche Person (Responsible Party) für die EIN kann kein Unternehmen sein. Es muss eine natürliche Person sein, keine juristische Person.
Nach der bisherigen Regelung konnte die Responsible Party für die EIN ein Unternehmen oder eine Person sein. Nach der neuen Regelung akzeptiert der IRS jedoch keine EIN-Anträge mehr, bei denen für die Responsible Party eine EIN angegeben wird.
** Hinweis: Die Responsible Party für die EIN kann ein Unternehmen sein, wenn es sich um eine staatliche Stelle handelt, etwa auf Bundes-, Landes-, Kommunal- oder Stammesebene, oder um das Militär.
Definition der Responsible Party für die EIN durch den IRS
Der IRS definiert die Responsible Party für die EIN wie folgt:
„Die ‚verantwortliche Person‘ (Responsible Party) ist die Person, die letztlich Eigentümer der Organisation ist oder sie kontrolliert oder die letztlich die tatsächliche Kontrolle über die Organisation ausübt. Die als verantwortliche Person benannte Person sollte ein Maß an Kontrolle über die Mittel oder Vermögenswerte der Organisation oder Ansprüche darauf haben, das es ihr praktisch ermöglicht, die Organisation und die Verwendung ihrer Mittel und Vermögenswerte direkt oder indirekt zu kontrollieren, zu leiten oder zu steuern. Sofern der Antragsteller keine staatliche Stelle ist, muss die verantwortliche Person eine Einzelperson (d. h. eine natürliche Person) sein und keine Organisation.“
Sie können für Ihre LLC WEITERHIN eine EIN erhalten, ohne eine ITIN oder SSN zu haben
Am 13. Mai 2019 hat der IRS eine neue Regelung bekannt gegeben, die bei vielen für Verwirrung gesorgt hat. Vor allem die folgenden Sätze haben die Menschen beunruhigt.
„Im Rahmen seiner laufenden Sicherheitsüberprüfung hat der Internal Revenue Service heute angekündigt, dass ab dem 13. Mai [2019] nur noch Personen mit Steueridentifikationsnummern als ‚verantwortliche Person‘ im Antrag eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) beantragen dürfen.“
Auf diese Erklärung folgte eine zweite:
„Personen, die als verantwortliche Person benannt werden, müssen entweder eine Sozialversicherungsnummer (SSN) oder eine individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN) haben.“
Die Neuerung des IRS ist „teilweise zutreffend“
Die Erklärung des IRS zur Neuerung bei EIN-Anträgen enthält keine Aussagen zu Nicht-US-Staatsbürgern und US-Staatsbürgern, die keine SSN oder ITIN haben. Für Personen ohne SSN oder ITIN ist die Formulierung daher sehr verwirrend.
Wir können also sagen, dass es sich um eine teilweise zutreffende Neuerung handelt.
Dass Sie in einem neuen EIN-Antrag keine Organisation angeben können, ist völlig richtig und wurde vom IRS klargestellt.
Unsere professionellen Spezialisten für US-Steuernummern haben diese Unklarheit beseitigt und die Informationen in Telefonaten mit dem IRS überprüft.
Wenn Sie nicht in den USA ansässig oder kein US-Staatsbürger sind und eine LLC in den USA gegründet haben, können Sie für Ihre LLC weiterhin eine EIN erhalten.
Außerdem können Sie für Ihre LLC weiterhin eine EIN erhalten, wenn Sie eine LLC gegründet haben und keine SSN oder ITIN besitzen. Es genügt, das Formular SS-4 auszufüllen.
Denken Sie daran, dass Sie in Zeile 7b „Foreign“ eintragen müssen.
Wer sollte die Responsible Party für die EIN einer LLC sein?
LLC im Besitz von US-Staatsbürger(n)
Da sie eine Sozialversicherungsnummer (SSN) haben, verwenden sie diese. Für den Erhalt einer EIN gilt die Regel, dass eines der LLC-Mitglieder die Responsible Party für die EIN sein muss.
LLC im Besitz einer nicht in den USA ansässigen Person oder eines Nicht-US-Staatsbürgers
Wie oben muss eines der LLC-Mitglieder die Responsible Party für die EIN sein, um eine EIN für eine LLC mit Sitz in den USA zu erhalten, die einer nicht in den USA ansässigen Person oder einem Nicht-US-Staatsbürger gehört.
Wie bereits erwähnt, müssen Sie in Zeile 7b „Foreign“ eintragen, wenn Sie als LLC-Mitglied keine SSN oder ITIN haben.
LLC im Besitz eines US-Unternehmens, das US-Amerikanern gehört
Wenn Sie eine EIN für eine US-LLC beantragen, die einem anderen US-Unternehmen (im Besitz von US-Amerikanern) gehört, können Sie die EIN der Muttergesellschaft nicht mehr als Responsible Party verwenden.
Der IRS verlangt, dass der Inhaber der Muttergesellschaft mit seiner SSN oder ITIN als Responsible Party für die EIN angegeben wird.
LLC im Besitz von Ausländern, die ein US-Unternehmen haben
Es gelten dieselben Vorschriften wie für eine LLC im Besitz einer nicht in den USA ansässigen Person oder eines Nicht-US-Staatsbürgers:
Eines der LLC-Mitglieder muss die Responsible Party für die EIN sein, um eine EIN für eine LLC mit Sitz in den USA zu erhalten, die einer nicht in den USA ansässigen Person oder einem Nicht-US-Staatsbürger gehört.
Wie bereits erwähnt, müssen Sie in Zeile 7b „Foreign“ eintragen, wenn Sie als LLC-Mitglied keine SSN oder ITIN haben.
Diese vom IRS festgelegten Neuerungen bei der EIN bedeuten nicht, dass Sie keine US-LLC gründen und kein Bankkonto eröffnen dürfen. Es handelt sich lediglich um eine neue Regelung zur nationalen Sicherheit.
Was meinen wir mit nationaler Sicherheit?
Mit diesen Regeln stärkt die US-Regierung die nationale Sicherheit, um Geldwäsche, die Umgehung von Sanktionen, Betrug und Steuerhinterziehung zu bekämpfen.
Im Folgenden stellen wir Ihnen einige der neuen Regeln des IRS vor:
„EINs und verantwortliche Personen“
„Ab dem 13. Mai dürfen nur noch Personen mit Steueridentifikationsnummern – entweder einer Sozialversicherungsnummer (SSN) oder einer individuellen Steueridentifikationsnummer (ITIN) – eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer beantragen. Diese neue Anforderung, die der IRS erstmals im März angekündigt hat, erhöht die Sicherheit des EIN-Verfahrens, indem eine Einzelperson als verantwortliche Person verlangt wird, und verbessert zudem die Transparenz.“
„Datensicherheit“
„Nicht nur Einzelpersonen müssen ihre Identität schützen. Auch Unternehmen und andere Organisationen, insbesondere Trusts, Nachlässe und Personengesellschaften, können Opfer von Identitätsdiebstahl werden. So können Kriminelle zum Beispiel in ihrem Namen Formulare 1120 (Kapitalgesellschaften), 1120S (S-Corporations) oder Schedules K-1 einreichen. Im vergangenen Jahr meldeten 2.450 Unternehmen, Opfer von steuerbezogenem Identitätsdiebstahl geworden zu sein, ein Anstieg um 10 Prozent gegenüber 2017.“
Die Änderung untersagt es Organisationen, mit ihrer eigenen EIN weitere EINs zu beantragen. Die neue Anforderung gilt sowohl für das Papierformular SS-4, Application for Employer Identification Number (PDF), als auch für Online-EIN-Anträge.
Einfach erklärt und zusammengefasst:
Für Inhaber von US-LLCs, die nicht in den USA ansässig oder keine US-Staatsbürger sind und eine EIN erhalten möchten, hat sich nichts geändert.
Beachten Sie jedoch: Wenn ein Unternehmen ein anderes besitzt, kann es seine bestehende EIN im neuen EIN-Antrag nicht mehr verwenden. Außerdem kann die Muttergesellschaft nicht als Responsible Party für die EIN angegeben werden.
Der IRS verlangt, dass eine „Person“ als Responsible Party für die EIN angegeben wird.
Kurz gesagt: Die Vorschriften der US-Regierung sollen ausländische Investitionen in den USA nicht verhindern. Die US-Regierung will damit ausschließlich Finanzkriminalität vorbeugen.
EIN-ANTRAGSFORMULAR:
/product/ein-application/
