TODAVÍA puede obtener el EIN para su LLC sin tener ITIN ni SSN
En mayo de 2019, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) introdujo algunos cambios en la solicitud del EIN que afectan a todos los tipos de entidad. A continuación explicamos en particular cómo afecta a los propietarios de una LLC en cada uno de estos casos:
- Sociedad de responsabilidad limitada propiedad de un ciudadano estadounidense.
- LLC propiedad de una empresa extranjera
- LLC propiedad de una empresa estadounidense cuyos propietarios son extranjeros
- LLC propiedad de una empresa estadounidense cuyos propietarios son estadounidenses
- LLC propiedad de un no residente en EE. UU. o de una persona que no es ciudadana de EE. UU.
El IRS publicó un nuevo comunicado titulado «IRS revises EIN application process; seeks to enhance security» (el IRS revisa el proceso de solicitud del EIN para reforzar la seguridad). (IR -2019-58)
Esto no significa que el IRS haya hecho grandes cambios. Se trata de la aplicación de la normativa que el IRS estableció en diciembre de 2017.
La normativa de solicitud del EIN es la siguiente:
El EIN y las partes responsables
La parte responsable del EIN no puede ser una empresa. Debe ser una persona física, no una persona jurídica.
Según la normativa anterior, la parte responsable del EIN podía ser una empresa o una persona. Sin embargo, con la nueva normativa, el IRS no acepta las solicitudes del EIN en las que se utiliza un EIN para la parte responsable.
** Recordatorio: la parte responsable del EIN puede ser una entidad si se trata de una entidad pública, como un organismo federal, estatal, local o tribal, o las fuerzas armadas.
Definición de la parte responsable del EIN según el IRS
Según el IRS, la definición de la parte responsable del EIN es la siguiente:
«La "parte responsable" es la persona que en última instancia posee o controla la entidad o que ejerce el control efectivo último sobre ella. La persona identificada como parte responsable debe tener un nivel de control sobre los fondos o activos de la entidad, o de derecho sobre ellos, que, en la práctica, le permita, directa o indirectamente, controlar, gestionar o dirigir la entidad y la disposición de sus fondos y activos. Salvo que el solicitante sea una entidad pública, la parte responsable debe ser un individuo (es decir, una persona física), no una entidad».
TODAVÍA puede obtener el EIN para su LLC sin tener ITIN ni SSN
El 13 de mayo de 2019, el IRS anunció una nueva normativa que empezó a generar confusión. Sobre todo, las siguientes frases preocuparon a muchas personas.
«Como parte de su revisión continua de la seguridad, el Servicio de Impuestos Internos ha anunciado hoy que, a partir del 13 de mayo [de 2019], solo las personas físicas con números de identificación fiscal podrán solicitar un número de identificación del empleador (EIN) como "parte responsable" en la solicitud».
A esta explicación le siguió una segunda:
«Las personas designadas como parte responsable deben tener un número de Seguro Social (SSN) o un número de identificación personal del contribuyente (ITIN)».
El cambio del IRS es «parcialmente cierto»
La explicación del IRS sobre el cambio en las solicitudes del EIN no hace ningún comentario sobre los no ciudadanos de EE. UU. ni sobre los ciudadanos estadounidenses que no tienen SSN ni ITIN. Por ello, su redacción resulta muy confusa para quienes no tienen SSN ni ITIN.
Así pues, podemos decir que se trata de un cambio parcialmente cierto.
Que no se pueda indicar una entidad en una nueva solicitud del EIN es totalmente cierto y el IRS lo ha aclarado.
Nuestros especialistas profesionales en números de identificación fiscal de EE. UU. aclararon esta confusión y verificaron la información llamando por teléfono al IRS.
Si no es residente ni ciudadano de EE. UU. y ha constituido una LLC en EE. UU., todavía puede obtener el EIN para su LLC.
Además, si ha constituido una LLC y no tiene SSN ni ITIN, todavía puede obtener el EIN para su LLC. Basta con cumplimentar el formulario SS-4.
Tenga en cuenta que debe escribir «Foreign» en la línea 7b.
Quién debe ser la parte responsable del EIN de una LLC
LLC propiedad de uno o varios ciudadanos estadounidenses
Como tienen un número de Seguro Social (SSN), lo utilizarán. La regla para obtener el EIN es que uno de los miembros de la LLC debe ser la parte responsable del EIN.
LLC propiedad de un no residente o no ciudadano de EE. UU.
Al igual que en el caso anterior, para obtener el EIN de una LLC con sede en EE. UU. y propiedad de un no residente o no ciudadano de EE. UU., uno de los miembros de la LLC debe ser la parte responsable del EIN.
Como hemos indicado antes, si como miembro de la LLC no tiene SSN ni ITIN, debe escribir «Foreign» en la línea 7b.
LLC propiedad de una empresa estadounidense cuyos propietarios son estadounidenses
Si obtiene el EIN para una LLC estadounidense que es propiedad de otra empresa estadounidense (cuyos propietarios son estadounidenses), ya no puede utilizar el EIN de la empresa principal (matriz) como parte responsable.
El IRS exige que el propietario de la empresa matriz figure como parte responsable del EIN con su SSN o ITIN.
LLC propiedad de extranjeros que tienen una empresa en EE. UU.
Las normas son las mismas que para una LLC propiedad de un no residente o no ciudadano de EE. UU.:
Para obtener el EIN de una LLC con sede en EE. UU. y propiedad de un no residente o no ciudadano de EE. UU., uno de los miembros de la LLC debe ser la parte responsable del EIN.
Como hemos indicado antes, si como miembro de la LLC no tiene SSN ni ITIN, debe escribir «Foreign» en la línea 7b.
Estos cambios en el EIN introducidos por el IRS no significan que no se le permita constituir una LLC en EE. UU. ni abrir una cuenta bancaria. Se trata simplemente de una nueva normativa relacionada con la seguridad nacional.
¿Qué queremos decir con seguridad nacional?
Con estas normas, el Gobierno de EE. UU. refuerza la seguridad nacional para combatir el blanqueo de capitales, la elusión de sanciones, el fraude y la evasión fiscal.
A continuación le presentamos algunas de las nuevas normas establecidas por el IRS:
«El EIN y las partes responsables»
«A partir del 13 de mayo, solo las personas físicas con números de identificación fiscal, ya sea un número de Seguro Social (SSN) o un número de identificación personal del contribuyente (ITIN), podrán solicitar un número de identificación del empleador. Este nuevo requisito, que el IRS anunció por primera vez en marzo, aportará mayor seguridad al proceso del EIN al exigir que la parte responsable sea una persona física, y también mejorará la transparencia».
«Seguridad de los datos»
«Las personas físicas no son las únicas que necesitan proteger su identidad. Las empresas y otras organizaciones, en especial los fideicomisos, las herencias y las sociedades colectivas, también pueden ser víctimas de la usurpación de identidad. Por ejemplo, los delincuentes pueden presentar formularios 1120 (corporaciones), 1120S (corporaciones S) o anexos K-1 en su nombre. El año pasado, 2450 empresas declararon haber sido víctimas de usurpación de identidad con fines fiscales, un 10 % más que en 2017».
El cambio prohíbe que las entidades utilicen su propio EIN para obtener otros EIN. El nuevo requisito se aplica tanto al formulario SS-4 en papel, Application for Employer Identification Number (PDF), como a las solicitudes del EIN en línea.
Para explicarlo de forma sencilla y resumida:
Nada ha cambiado para los propietarios de una LLC estadounidense que no son residentes ni ciudadanos de EE. UU. y desean obtener el EIN.
Sin embargo, tenga en cuenta que, si una empresa es propietaria de otra, ya no puede utilizar su EIN existente en la nueva solicitud del EIN. Además, la entidad matriz no puede figurar como parte responsable del EIN.
El IRS exige que figure una «persona física» como parte responsable del EIN.
En resumen, la normativa establecida por el Gobierno de EE. UU. no pretende impedir la inversión extranjera en EE. UU. Lo único que quiere conseguir el Gobierno de EE. UU. es evitar los delitos financieros.
FORMULARIO DE SOLICITUD DEL EIN:
/product/ein-application/
